Заявление подается в налоговый орган не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения патентной деятельности.
Какие разделы заполнять
Форма заявления состоит из титульного листа и 4 разделов, в которых приводятся сведения о патентной деятельности: виде и месте осуществления предпринимательской деятельности, об используемых транспортных средствах и помещениях.
Обязательными для заполнения являются титульный лист и вторая страница заявления. Прочие сведения заполняются в зависимости от планируемых видов патентной деятельности.
Проверка заявления
Когда все разделы заявления будут заполнены, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.
В поле «Срок действия патента» указываются даты начала и окончания действия патента. Патент выдается с любого числа месяца на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года.
Дата начала действия патента не заполняется в случае подачи заявления одновременно с документами, представляемыми при регистрации физического лица в качестве ИП.
В соответствующих полях указываются дата заявления и подписант.
В зависимости от того, где планируется ведение патентной деятельности необходимо выбрать: «Деятельность ведется в своем регионе» либо «Деятельность ведется не в своем регионе или нет адреса».
Поля, в которых отражается код ИФНС, присутствуют на титульном листе, а также на листе А, Б или В.
На титульном листе указывается код инспекции, в которую подается заявление. Это может быть ИФНС, где ИП:
- зарегистрирован по месту жительства или как плательщик ПСН;
- не зарегистрирован ни по месту жительства, ни как плательщик ПСН.
На листе А, Б или В данное поле заполняется не всегда. Так, на листе А код ИФНС автоматически указывается (такой же как и на титульном листе), если нет определенного адреса места деятельности или деятельность ведется не в своем регионе. Если на листе А указывается адрес места деятельности, код ИФНС не заполняется.
На листе Б или В данное поле автоматически указывается, если ИП планирует вести деятельность не в своем регионе.
В поле «Вид деятельности» указывается полное наименование установленного законом субъекта РФ вида предпринимательской деятельности, который ИП планирует осуществлять на основе патента.
Поле «Средняя численность наемных работников» заполняется только в случае привлечения ИП наемных работников, иначе указывается «0».
В поле «Налоговая ставка» указывается размер установленной ставки и ссылка на норму регионального закона (при ее наличии).
Данное поле заполняется только в случае применения ИП пониженных налоговых ставок. Так, в Крыму и Севастополе в 2017-2021 г.г. применяется пониженная ставка — 4%. Кроме того, региональные органы власти могут устанавливать для отдельных видов предпринимательской деятельности ставку 0%.
Листы А, Б и В формируются в зависимости от вида патентной деятельности.
Лист А. Сведения о месте осуществления деятельности
Сведения в Листе А указываются по каждому месту осуществления патентной деятельности, за исключением следующих видов деятельности:
- оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов;
- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров;
- сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков;
- оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
- оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
- услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания;
- услуги общественного питания, оказываемые через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей;
- деятельность стоянок для транспортных средств.
Для формирования Листа А необходимо выбрать «Деятельность ведется в своем регионе» и соответствующий вид деятельности.
Данные в Листе А можно заполнить, используя ФИАС, либо все адресные элементы ввести вручную.
Элементы адреса не заполняются, если ИП планирует осуществлять деятельность не в своем регионе либо у объекта отсутствует адрес. В этих случаях в Листе А указываются только код субъекта, в котором будет осуществляться деятельность и код налогового органа.
Лист Б. Сведения о транспортных средствах
Лист Б формируется в случае выбора в поле «Вид деятельности» следующих видов:
- оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов;
- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров;
- оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
- оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом.
Далее в поле «Тип транспортного средства» выбирается соответствующий код типа ТС и указываются его характеристики:
- марка ТС в соответствии с документами о его государственной регистрации;
- идентификационный номер ТС (VIN – по автомобильному транспорту, ИМО – по водному транспорту);
- регистрационный номер ТС;
- грузоподъемность ТС в тоннах в соответствии с техническим паспортом (заполняется только для кодов ТС «01» и «04»);
- количество посадочных мест, за исключением мест водителя и кондуктора (заполняется только для кодов ТС «02» и «03»).
Лист В. Сведения об объектах в патенте
Лист В формируется в случае выбора в поле «Вид деятельности» следующих видов:
- сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков;
- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
- розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
- услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания;
- услуги общественного питания, оказываемые через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей;
- деятельность стоянок для транспортных средств.
В поле «Код вида объекта» выбирается соответствующий код.
Далее выбирается признак объекта и указывается его площадь.
Поля «Признак объекта» и «Площадь объекта» обязательно заполняются, если региональным законодательством определено, что размер годового потенциального дохода ИП зависит от площади объекта.
В соответствующем поле указывается адрес места нахождения объекта, который можно заполнить, используя ФИАС, либо все адресные элементы ввести вручную.
Адрес места нахождения объекта не заполняется, если ИП планирует осуществлять развозную и разносную розничную торговлю или услуги общественного питания, оказываемые через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей.
Как оформить в 1С
ИП в текущем году применяет УСН.
В декабре решено в отношении деятельности по ремонту компьютеров получить патент сроком с 01.01.2023 по 31.03.2023. Наемных работников по этой деятельности нет. До этого ИП на патенте не работал.
16 декабря 2022 года (за 10 рабочих дней до 1 января 2024 года) ИП представил в ИФНС по месту жительства заявление по форме N 26.5-1.
Создайте уведомление о переходе на УСН в разделе Отчеты — Уведомления, сообщения и заявления — кнопка Создать — папка Патентная система — Получение патента .
БЭ8 рекомендует применять помощник ПСН . Если по ИП уже были действующие патенты в 1С, то оформить заявление можно также в разделе Главное — Налоги и отчеты — Патенты , в списке Патенты по кнопке Заявление — На получение патента .
Открывается Помощник заполнения заявления. Часть информации заполняется автоматически из карточки организации, остальную надо дозаполнить в ручном режиме.
- Срок действия с по — заполняется автоматически, при необходимости отредактируйте вручную;
- Наименование — для внутреннего пользования, заполните вручную;
- Вид деятельности — заполняется автоматически на основании основного ОКВЭД, указанного в карточке организации, при необходимости укажите другой вид деятельности по Классификатору;
- Регион регистрации — заполняется автоматически на основании адреса регистрации, указанного в карточке организации, при необходимости укажите другой;
- Порядковый номер — укажите вручную данные из графы Порядковый номер (код) вида деятельности Классификатора;
- Количество сотрудников — укажите вручную число сотрудников по данному виду деятельности;
- Дата составления — заполняется текущая дата, при необходимости исправьте вручную;
- Способ подачи — указан автоматически, можно указать другой;
- Налоговая инспекция — заполняется автоматически из карточки организации, при необходимости укажите другую.
- Адреса мест осуществления деятельности — заполнить вручную.
Сохранение и отправка заявления
После заполнения данных нажмите на кнопку Далее .
Заполненное уведомление можно:
- распечатать или сохранить файл по ссылке;
- отправить:
- из программы (если подключен сервис 1С-Отчетность) — переключатель Через интернет ;
- Лично — на бумажном носителе.
После получения патента заполните его данные в разделе Главное — Налоги и отчеты — Патенты .
Сохраненное заявление также доступно для просмотра и редактирования в разделе Отчеты — Уведомления, сообщения и заявления .
Проверка — нажмите на кнопку Проверить , чтобы протестировать
- полноту заполнения формы (выгрузку) – обязательно! ;
- соответствие формату (в Интернете) при подключенной 1С-Отчетности .
- выгрузить в формате xml для отправки в инспекцию;
- отправить из программы (если подключен сервис 1С-Отчетность);
- распечатать или сохранить в файл по кнопке Печать — Показать бланк — кнопка Сохранить .
Если заявление заполняется или редактируется вручную через раздел Регламентированная отчетность , то по кнопке Еще есть возможность установить Ручной ввод . При такой настройке можно вводить вручную значения в те ячейки, которые по умолчанию заполняются только предопределенными значениями из выпадающего списка.