Упрощенная система налогообложения 2024

От каких налогов освобождает УСН

В связи с применением упрощенки, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, применяемых при общей системе налогообложения

• НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности
• налог на имущество физ. лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности
• НДС, за исключением налога, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при договоре простого товарищества или доверительного управления

Для организаций на УСН

• налог на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств
• налог на имущество организаций
• налог на добавленную стоимость

Для организаций на УСН

• налог на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств
• налог на имущество организаций
• налог на добавленную стоимость

Обратите внимание: Применение УСН не освобождает налогоплательщика от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников

Базовые условия применения УСН

• кол-во сотрудников менее 100 человек
• доход менее 188,5 млн. руб. в год
• остаточная стоимость активов менее 150 млн. руб.

• доля участия других организаций не может превышать 25%
• запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы, и (или) представительства

Для перехода на УСН с 2024 года действует ограничение по доходам в 141,4 млн руб . Показатель нужно считать за 9 месяцев 2022 года. Если доходы компании за этот период выше, перейти на упрощенку с 2024 года не получится. Для расчета показателя берется выручка (доходы) от реализации и внереализационные доходы за минусом НДС и акцизов

Чем отличается АУСН

Главное отличие АУСН — автоматизация. Тем, кто выберет новый режим, не придётся подавать декларации: налоговая сама посчитает сумму налога и пришлёт уведомление в личном кабинете. Данные о доходах налоговая будет получать из показаний касс и сведений банков.

При АУСН банк становится посредником между предпринимателем и налоговой. Бизнес проводит все платежи через кассу, банк передаёт данные в ФНС, ФНС начисляет налог. Для АУСН подойдёт не любой банк, а только тот, который включат в перечень уполномоченных. Список налоговая позже опубликует на своём сайте.

Как считать и платить налоги на АУСН

На АУСН предприниматель может выбрать два варианта, как будет рассчитываться налог: с доходов минус расходы или с доходов. Менять объект налогообложения можно раз в год. Ставка налога:

• при объекте налогообложения «доходы» — 8%,
• «доходы минус расходы» — 20%.

Платить налог надо каждый месяц. Например, сумму налога за январь нужно внести до 25 февраля.

Чтобы вычесть из налогооблагаемой базы расходы, необходимо внести их в личный кабинет налоговой. Расходы засчитают, если они оплачены безналичным способом и есть чек.

На АУСН вводится минимальный налог — он рассчитывается по формуле: доходы х 3%. Если по итогам месяца налог, рассчитанный обычным способом, окажется меньше минимального, то придётся заплатить минимальный.

Предположим, доход предпринимателя за месяц — 100 000 ₽, а расходы — 90 000 ₽. Если рассчитывать налог по АУСН «доходы минус расходы», получается 2000 ₽:

(100 000 — 90 000) х 20% = 2000

ФНС умножит доходы предпринимателя на 3% и посчитает минимальный налог — 3000 ₽:

(100 000 х 3%) = 3000

Сумма минимального налога больше, чем сумма налога, рассчитанная обычным способом, значит, предприниматель по итогам месяца заплатит 3000 ₽.

Что с налогами сотрудников

Начислять, удерживать и перечислять НДФЛ с заработной платы сотрудников будет банк, через который предприниматель платит зарплату. Это одно из условий перехода на АУСН.

Что со взносами, страховыми и пенсионными

Предприниматели, которые перейдут на АУСН, не будут платить большинство пенсионных и страховых взносов за себя и сотрудников. Единственный взнос, который остаётся, — взнос на травматизм. Если у вас есть работники, это 2040 ₽ в год, независимо от количества сотрудников.

Чтобы не упускать новости и лайфхаки для предпринимателей, подписывайтесь на телеграм-канал «Жизы»

Для тех, кто с Эвотором

Покупайте приложения для Эвотора со скидкой 50%. Вас ждут сервисы для товарного учёта, маркировки, ЕГАИС, управления кафе, интеграции с 1С — и много чего ещё!

Кому подходит АУСН

На первом этапе эксперимента перейти на АУСН могут ИП и компании:

• из Москвы,
• Московской области,
• Калужской области,
• Республики Татарстан.

• не больше пяти сотрудников,
• годовой доход не выше 60 миллионов рублей.

Для нового бизнеса. 1 июля 2022 года АУСН заработает для тех, кто только начинает бизнес. Если вы зарегистрировали ИП или ООО, то в течение 30 дней можно подать уведомление и выбрать автоматизированную УСН. Уведомление подают в личном кабинете на сайте налоговой или в банке, в котором открыт расчётный счёт.

Для всех остальных. Предприниматели, которые уже работают, смогут перейти на АУСН с 1 января 2024 года. Уведомление об изменении системы налогообложения также нужно подать через банк или личный кабинет налоговой. Важно сделать это до 31 декабря 2022 года.

Кто не сможет перейти на АУСН

Кроме тех ИП и компаний, которые состоят на учёте в налоговой в других регионах России, на АУСН не смогут перейти:

• те, кто платит сотрудникам зарплату наличными,
• те, кто применяет другие налоговые режимы: АУСН нельзя ни с чем совмещать,
• те, чьи сотрудники — налоговые резиденты других стран,
• компании, у которых есть филиалы или обособленные подразделения,
• те, кто производит подакцизные товары, за исключением вин,
• ломбарды, нотариусы частной практики, адвокаты.

Если ИП или компания на АУСН перешагнёт порог дохода в 60 миллионов рублей или сотрудников станет больше пяти, об этом нужно сообщить в налоговую или банк. Бизнес переведут на общую систему налогообложения.

Как налоговая будет проверять тех, кто перешёл на АУСН

Налоговая сможет проводить камеральные проверки: изучать документы, а если найдёт в них несоответствия, попросить пояснить. Срок проверки — до трёх месяцев. Уведомление о начале проверки предпринимателю не направляют. Проверять будут начиная с 1 февраля года, который следует после проверяемого года.

Выездных налоговых проверок для тех, кто платит АУСН, не будет.

Подавайте декларацию с сервисами Эвотора «Отчётность» и «КУДиР» всего за десять минут

Чтобы не тратить много времени на бухгалтерские расчёты, заполнение декларации и поездки в ФНС , используйте сервис «Отчётность» от Эвотора. Он поможет вам быстро и просто заполнить декларацию, а затем отправить документ в налоговую — ехать никуда не придётся.

Форма декларации всегда актуальна и обновляется автоматически, как только налоговая что-то меняет. Вы точно отправите правильный документ.