Ссч

По Сведениям о ССЧ налоговый орган контролирует правомерность применения УСН (не более 100 чел.), ПСН (не более 15 чел.). Если в организации и ИП численность составит более 25 человек, то отчетность сдается в электронном варианте.

Кроме того, несвоевременная сдача или несдача Сведений о ССЧ работников может изменить ваш статус «малого предприятия», так как реестр субъектов малого и среднего предпринимательства формируется автоматически исходя из сданной вами отчетности. В связи с этим вы не сможете пользоваться льготами, установленными для малого и среднего бизнеса.

Форма сдачи отчетности ССЧ

Приказом ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@ утверждена форма для предоставления таких сведений. Рекомендации по заполнению формы установлены письмом ФНС РФ от 26.04.2007 N ЧД-6-25/353@, в соответствии с которым подсчет среднесписочной численности работников производится в соответствии с порядком заполнения формы федерального статистического наблюдения N 1-T «Сведения о численности и заработной плате работников», утвержденной приказом Росстата от 24.07.2012 N 407. Причем, работники, выполняющие работы по договорам гражданско-правового характера, относятся к «работникам несписочного состава» (то есть в среднесписочную численность они не включаются)- об этом сказано в примечании к стр.

14 гр.1 данной формы.

Сроки сдачи среднесписочной численности

Организации и ИП должны подать заполненную форму за предшествующий год в свою инспекцию не позднее 20 января текущего года, а вновь созданные (реорганизованные) компании — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем их создания (реорганизации).

ИП сдают отчет в налоговую инспекцию по месту жительства, организации – по месту учета. При наличии обособленных подразделений Сведения о ССЧ подаются в целом по организации вместе с обособленными подразделениями в ту инспекцию, где головная организация состоит на учете.

Способы подачи Сведений о ССЧ

Сведения о ССЧ можно подать любым доступным для вас способом:

1. Лично или через представителя по нотариально заверенной доверенности (для ИП). Сдается на бумаге в 2х экземплярах. Второй экземпляр с отметкой налогового органа остаётся у вас.
2. По почте ценным письмом с описью вложения.
3. В электронном виде по интернету.

Штраф за непредставление отчетности

За несвоевременную сдачу отчетности по ССЧ налогоплательщики могут быть привлечены к налоговой ответственности в соответствии с п.1 ст. 126 НК РФ в виде штрафа в размере 200 рублей, а должностные лица организаций могут быть привлечены к административной ответственности в соответствии с п.1 ст.15.6 КоАП РФ в виде штрафа в размере 300-500 рублей.

Простые примеры расчетов среднесписочной численности

Пример 1
ООО работает стабильно текучести кадров нет, все сотрудники работают на полной ставке. Количество их равно 15. В этом случае расчет очень прост за каждый месяц списочная и среднесписочная численность равна 15, и средне годовая ССЧ также равна 15.

Пример 2
У ИП первые полгода работало 3 сотрудника, а во втором полугодии 5 человек. В среднем за год получится 4 чел. (3+5)/2, или (3*6+5*6)/12.

Сложности в расчете ССЧ

Если в течение года работники увольняются, устраиваются новые, часть сотрудников работает неполный день, то в этом случае сначала нужно сосчитать среднесписочную численность по каждому месяцу. Делать это нужно поэтапно.

Расчет месячной ССЧ работников, которые работали полный рабочий день.
В ООО за январь 2016 года отработало :
14 чел по 31 дню, 1 чел отработал 21 дня и еще 1 – только 8
Определяем ССЧ работников за январь:
(14*31)+(1*21)+(1*8)= 463/31=14,9

Полученный результат не округляется. Если в организации только один директор, других работников нет, ССЧ равна «1». В выходные и праздники в расчет принимается то количество работников, которое было в предшествующий рабочий день. Те сотрудники, которые находятся на больничном или в командировке также включаются в расчет ССЧ работников.

Расчет месячной ССЧ работников, которые работали неполный рабочий день.
В ООО при 40 часовой неделе (продолжительность рабочего дня 8 часов) был привлечен сотрудник на неполный рабочий день на 3 часа работы на 15 рабочих дней в месяце.
Определяем ССЧ работников, занятых неполный рабочий день:
(3*15)/8/15=0,375

Расчет ССЧ работников за весь год
Так как уже есть ССЧ сотрудников за каждый месяц, отработавших и полный и неполный рабочий день, можно приступить к расчету среднегодовой ССЧ. Делается это следующим образом: Все результаты по всем месяцам суммируются и делятся на 12. И только полученный результат округляется до целого числа.

Пример сложного расчета ССЧ работников

В 2016 году ООО «Орион» работал с 15 ноября.
Продолжительность рабочего дня – 8часов при 40-часовой неделе
Количество работников на полном рабочем дне:
С 15 ноября по 1 декабря 13 человек,
С 1 декабря по 31 декабря -19 человек
На декабрь были приняты 2 сотрудника на неполный рабочий день, работали по 4 часа в течение 14 дней.

Определяем ССЧ работников на полном рабочем дне.
Ноябрь — (13 чел.*16/30)= 6,93 чел.
Декабрь- (19 чел.*31/31) = 19 чел.

Определяем ССЧ работников на неполном рабочем дне
Декабрь — ( 4 часа*14 дн.*2 чел.)/8 час/14 = 1 чел.

Определяем ССЧ всех работников
Ноябрь – 6,93 чел.
Декабрь – 20 чел. (19+1
И наконец, определяем ССЧ работников за 2016 год
(6,93 чел + 20 чел.)/ 12 = 2,24 округляем до 2 чел.

Порядок заполнения бланка КНД-1110018

Заполнение бланка не представляет никакой сложности. Указывается ИНН и КПП вашей организации (ИП). Заполняется полное наименование налогоплательщика.

Указывается наименование налогового органа, куда представляется отчет и код налогового органа. ССЧ указывается по состоянию на 01.01.2017 за 2016 год. Указывается должностное лицо (ФИО ИП), подпись и дата.

Для чего необходимо высчитывать среднесписочную численность сотрудников

Для прямой отчетности:

• для отчета РСВ (расчета страховых взносов), предназначенного для сдачи в ФНС, показатель отражается на титульном листе расчета по страховым взносам в поле «Среднесписочная численность». РСВ подается ежеквартально до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За девять месяцев 2022 года отчет нужно сдать не позже 31 октября.
• для титульного листа отчета 4-ФСС, предназначенного для сдачи в фонд социального страхования, 4-ФСС тоже подают по итогам каждого отчетного периода В бумажном виде отчет нужно сдать до 20 числа, в электронном виде до 25 числа;
• для отчетности в Росстат, по форме № П-4, которая подается ежемесячно юридическими лицами (кроме МСП).

Для получения льгот, налоговых преференций, уточнения форм и сроков отчетности:

• для определения способа передачи отчетных данных – в электронном виде или на бумаге. Данные о среднесписочной численности важны, например, при подаче налоговых деклараций – при численности выше 100 сотрудников предприятие обязано передавать данные в электронном виде (согласно 80-й статье НК РФ). Для ряда других отчетов этот показатель является еще ниже – 25 и 10 сотрудников. Например, страхователи, имеющие численность свыше 10 человек обязаны предоставлять 4-ФСС в электронном виде, подписанные цифровой подписью;
• для применения пониженных тарифов страховых взносов. Для примера, в информационных технологических компаниях показатель среднесписочного состава сотрудников должен быть не меньше семи (п. 5 ст. 427 НК РФ);
• для классификации предприятия по масштабу бизнеса. Предприятия, в которых ССЧ не превышает 100 человек относятся к малым, а те, где ССЧ составляет показатель от 100 до 250 человек, относятся к средним (ст. 4 № 209-ФЗ);
• при подтверждении права на льготы по НДС, для освобождения от налога по отдельным операциям (сравнивается среднесписочная численность инвалидов с показателем общей ССЧ в соответствии с требованиями п. 3 ст. 149 НК РФ);
• при определении доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение в соответствии с нормами ст. 288 НК РФ;
• для подтверждения использования спецрежима налогообложения. Например, предприятия на УСН могут использовать этот специальный налоговый режим при определенном показателе численности сотрудников. Ранее применять УСН можно было только если средняя численность работников за налоговый период не превышала 100 человек, с 01.01.2021 г. это показатель был повышен до 130 человек. То есть сейчас компания теряет право на применение УСН с момента превышения средней численности сотрудников в 130 человек (а также с момента превышения уровня доходов в 200 млн руб.)

Половина работников занята в частном секторе.

Среднесписочная численность работников организаций по формам собственности:

• частная 49,6 %
• государственная и муниципальная 38,9 %
• собственность общественных и религиозных организаций 0,4 %
• смешанная российская 4,5 %
• иностранная, совместная российская и иностранная 6,2 %

Особенности подсчета списочной численности для Росстата по форме № П-4

В Росстат ССЧ сдается в рамках формы № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников». Рекомендации по определению ССЧ приведены в приказе Росстата от 24 ноября 2021 г. № 832 (последняя редакция от 05.04.2022 г.) в п. 76-79.11.

Согласно приказу, форму федерального статистического наблюдения № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников» предоставляют юридические лица, являющиеся коммерческими организациями, а также некоммерческие организации всех форм собственности, осуществляющие все виды экономической деятельности. В ССЧ для статистиков учитываются, в том числе, работающие в организации сотрудники, занятые по совместительству и договорам гражданско-правового характера.

Ежемесячно отчетную форму сдают все компании с численностью выше 15 человек (включая работающих по совместительству и договорам ГПХ) в течение двух предыдущих лет. Компании, у которых ССЧ не превышает 15 человек и годовой оборот в течение двух последних лет был не выше 800 млн. руб.

должны сдавать отчетность по среднесписочной численности ежеквартально.

Юридические лица, являющиеся владельцами лицензии на добычу полезных ископаемых, а также юридические лица, зарегистрированные или прошедшие реорганизацию в текущем или предыдущем году, предоставляют форму № П-4 ежемесячно независимо от средней численности работников и величины оборота организации.

Важно: при наличии у юридического лица обособленных подразделений, форма № П-4 заполняется по каждому обособленному подразделению. Под обособленными подразделениями в данном контексте подразумеваются обособленные подразделения организации, по месту нахождения которых оборудованы стационарные рабочие места. Рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.

Ответственность за непредставление ССЧ

За просрочку РСВ предусмотрен штраф в размере от 5% до 30% от суммы неуплаченных вовремя взносов, но не менее 1000 руб.

За нарушение срока сдачи 4-ФСС также установлен штраф. Размер штрафа составляет 5% от суммы взносов на страхование от несчастных случаев, начисленных к уплате за последние три месяца отчетного периода, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Для должностных лиц предприятия штраф 300-500 руб.

Если юрлицо не подаст сведения о среднесписочной численности сотрудников по форме П-4, могут грозить очень весомые штрафы: административный штраф в отношении должностных лиц в сумме от 10 до 20 тыс. руб.; для юрлиц штраф в размере от 20 до 70 тыс. руб., при повторном нарушении для должностных лиц штраф может достичь 50 тыс.

руб., для предприятий 150 тыс. руб.

Все актуальные сроки и формы уже учтены в СБИС Электронная отчетность. Сервис позволяет сдавать всю отчетность вовремя, без ошибок и просрочек.

В СБИС Бухгалтерия и Учет настроены схемы учета и шаблоны проводок практически на все случаи жизни. С ним учет рабочего времени будет четким, а подсчет ССЧ осуществляется с учетом всех нюансов.

Если же разбираться в вопросе учета ССЧ сложно или нет времени, наши сотрудники готовы подключиться к решению этой задачи. Услуга по подготовке и сдаче отчетности доступна как для подготовки отчетности по сотрудникам, так и для всего массива отчетности.

Подробнее о том, как подключиться к сервисам СБИС, позволяющим существенно облегчить процедуру сдачи отчетности, вам готовы рассказать наши специалисты.