Счёт для самозанятых

Понятие самозанятости появилось с введением специального налогового режима — «Налога на профессиональный доход». На 2020 год налог на профессиональный доход (НПД) по-прежнему считается экспериментом.

Это значит, что регулирующие статус и порядок работы самозанятых акты и положения находятся в разработке или корректируются по результатам применения режима в первых экспериментальных регионах. Например, не прописано, обязателен ли расчетный счет для самозанятого гражданина. И если у индивидуальных предпринимателей есть право открывать или не открывать расчетный счет в банке, то для нового спецрежима комментариев нет.

Проект развивается. Для его реализации создан портал «Мой налог», где можно зарегистрироваться в качестве самозанятого. В приложении можно узнать сумму налога к уплате, получить справку о занятости и доходах, распечатать чек для клиента, но открыть или привязать расчетный счет нельзя.

В FAQ сервиса указано, что Закон о настоящем эксперименте не содержит положений, регулирующих порядок безналичных расчетов между юридическими лицами и лицами являющимися плательщиками НПД. Безналичные расчеты осуществляются в общеустановленном порядке.
При этом инструкция Центробанка № 153-И запрещает банкам принимать доходы от предпринимательства на карты физлиц. Такие операции должны учитываться на специальном банковском счете.

Но статус самозанятого гражданина не равняется статусу предпринимателя, поэтому формально поступления не признаются доходами от предпринимательской деятельности. А у банков нет оснований открывать расчетные счета физлицам.

Что делать? Есть законный выход: на режим для самозанятых могут перейти ИП, если их деятельность соответствует следующим требованиям:

• у вас нет наемных сотрудников, вы работаете в одиночку;
• доход не превышает 2,4 млн руб. в год;
• вид деятельности не входит в п. 2 ст. 6 закона № 422 ФЗ;
• в вашем регионе введен спецрежим.

После перехода на новый налоговый режим за ИП сохраняется статус предпринимателя и он может пользоваться расчетным счетом.

Тем, кто не хочет регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, доступен только личный счет в банке. И здесь нужно помнить о рисках. Финучреждения следят за транзакциями клиентов, пытаясь выявить доходы, с которых граждане не уплатили налоги.

Если на счет регулярно поступают суммы, происхождение которых вы не в состоянии объяснить, его могут заблокировать.

Формально статус самозанятого защищает от неприятностей: вы зарегистрировались в налоговой, делаете необходимые отчисления. Но на деле блокировки все равно случаются. Замруководителя ФНС Даниил Егоров признает проблему и говорит, что карты плательщиков НПД продолжают блокироваться по 115-ФЗ — «антиотмывочному» закону.

Как самозанятым избежать блокировок по картам

Самозанятым без статуса ИП, которые планируют принимать оплату на личный счет физлица, специалисты дают 2 совета:

• Заведите минимум 2 карты — для личного пользования и для профессиональной деятельности. Переводы, которые вы можете подтвердить оформленными в личном кабинете сервиса «Мой налог» чеками, принимайте только на одну карту. Граждане-плательщики НПД могут открыть дебетовую карту или накопительный счет.
• Заранее сообщите банку, что планируете работать в качестве самозанятого, желательно обозначить примерный месячный доход. Это не обязательное требование, но так кредитной организации легче проанализировать переводы и защитить вас от блокировок.

Напомним, что на доход самозанятых установлена граница — 2,4 млн руб. в год, или 200 тыс. руб. в месяц. Операции ниже этой суммы не попадают под комплаенс-контроль — проверку на соответствие требованиям законодательства. Самозанятые не обязаны платить пенсионные взносы и сдавать декларации, поэтому быть самозанятым проще, чем ИП.

Преимущества расчетного счета для самозанятого гражданина

Главный плюс — возможность четко разделить доходы и расходы, связанные с работой, от прочих поступлений.

Второе достоинство — РКО может стать источником увеличения прибыли. Покупателям- юридическим лицам удобнее переводить оплату на расчетные счета, а не физлицам через отдельные договоры. Многие фрилансеры регистрируются в качестве ИП для удобства расчетов с организациями.

Открытый расчетный счет позволит работать с теми, кто раньше отказывался от ваших услуг из-за сложностей с оплатой.

Еще один аргумент в пользу того, чтобы открыть такой счет — возможность подключения эквайринга. Самозанятый сможет принимать платежи картой, как в магазине, что исключает риск приема фальшивых купюр при расчете наличными и повышает лояльность клиентов.

По нынешнему законодательству для подключения эквайринга обязательно открыть ИП. Не исключено, что в обозримом будущем это изменится, и физлица получат доступ к эквайрингу без статуса ИП.

Нужен ли расчётный счёт самозанятым

Существует два вида банковских счетов: расчётный и лицевой. Лицевой счет открывают простые граждане для решения бытовых нужд. Например, через лицевой счёт можно оплатить коммунальные услуги, купить товар через интернет-магазин, получить детское пособие из фонда социального страхования, пенсию из ПФР и прочее.

Лицевой счёт открыть просто. Нужно прийти в банк с паспортом, заполнить заявление, и через 10-15 минут карта будет готова.

Расчётный или банковский счёт нужен для предпринимательской деятельности. Его открывают компании, предприниматели и ИП на НПД. С его помощью они рассчитываются с поставщиками и заказчиками, платят налоги, перечисляют зарплату сотрудникам и закрывают другие расходы.

Плательщик НПД имеет статус физического лица. Поэтому, согласно закону № 422-ФЗ от 27.11.2018, самозанятому не нужно иметь расчётный или другой специальный счёт. Все расчёты с клиентами можно осуществить через приложение «Мой налог». Там же самозанятый следит за своими доходами и платит в бюджет налог на профессиональную деятельность.

Если у банка возникнут вопросы о поступлении денег на лицевой счёт самозанятого, то физлицу достаточно предоставить справку о постановке на учёт. Её можно оформить в мобильном приложении «Мой налог» или в личном кабинете на сайте налоговой инспекции. Тогда банк не будет придираться к плательщику НПД.

Это рекомендует Центробанк в информационном письме от 19.12.2019 № ИН-014-12/94.

По собственному желанию самозанятый может открыть расчётный счёт. Разберём, кто и как это может сделать.

Какие виды счетов бывают

Текущий счет в банке используется физическим лицом для различных операций: для отправки и получения переводов, внесения и снятия наличных с помощью банкоматов, терминалов и через кассу банка. С его помощью можно рассчитываться за товары и услуги, на него начисляются пособия от государства и заработная плата от работодателя. Чтобы открыть текущий счет и привязать к нему карту достаточно обратиться в банк с паспортом.

Расчетный счет используется для ведения бизнеса. Деньги, которые находятся на нем, принадлежат компании, поэтому за все движения средств придется отчитываться перед налоговой службой. С помощью расчетного счета можно проводить безналичные расчеты с контрагентами, платить заработную плату, уплачивать налоги и другие обязательные взносы.

Чтобы открыть расчетный счет индивидуальному предпринимателю и юридическому лицу, нужно подать заявку и следовать инструкциям банка. Подтверждение факта регистрации ИП или ООО – обязательное условие для открытия расчетного счета.

Выбор банка – важный момент, финансовые организации устанавливают разные условия открытия и обслуживания расчетных счетов. ВТБ предлагает бизнесу возможность бесплатно открыть расчетный счет и получить год бесплатного обслуживания с пакетом услуг «На старте».

Каким счетом пользуются самозанятые физлица

Физлица, зарегистрированные как плательщики налога на профессиональный доход, освобождены от необходимости использовать расчетный счет. Это указано в 422-ФЗ. Для расчетов им достаточно иметь текущий счет физического лица. Доход нужно регистрировать самостоятельно через приложение «Мой налог», там же можно узнать сумму налога к уплате.

Часто можно встретить информацию о том, что самозанятые должны платить налог со всех поступлений на их счет, но это не правда. Налог взимается только с зарегистрированного дохода от деятельности самозанятого.

Чтобы сделать движение средств прозрачнее, не путаться в личных поступлениях и деньгах от клиентов, самозанятый может открыть отдельный текущий счет для своей профессиональной деятельности. Это необязательно и остается на усмотрение конкретного физлица, просто кому-то так удобнее работать.

Что будет с расчетным счетом ИП после перехода на НПД

Не все плательщики налога на профессиональный доход относятся к физлицам, перейти на этот специальный налоговый режим могут и индивидуальные предприниматели. Сделать это можно только при условии того, что деятельность ИП подходит под требования этого специального налогового режима. ИП может снизить свою налоговую нагрузку и стать самозанятым, если он работает один и без наемных работников, имеет годовой доход до 2,4 млн рублей, продает товары собственного производства, оказывает услуги, сдает жилье.

Для ИП выгодно платить налоги как самозанятый, если:

Хочет чаще работать с юрлицами – многим из них удобнее оплачивать товары и услуги через расчетный счет, которого нет у самозанятых физлиц.

При переходе на самозанятость индивидуальный предприниматель сохраняет за собой право пользоваться своим расчетным счетом, а значит сможет проще и быстрее взаимодействовать с контрагентами, налоговой и другими госорганами. Расчетный счет позволяет подключить эквайринг, участвовать в электронных торгах, получить кредит на развитие бизнеса или другие цели.

Особенности учёта финансов у самозанятых

Налог на профессиональный доход — часть особого режима, который несколько лет запустили как эксперимент. Он так понравился жителям разных регионов, что достаточно быстро вышел из роли экспериментального и получил статус действующего на постоянной основе.

В тоже время законодательные акты и положения, регулирующие самозанятость, пока ещё находятся в статусе разработки. Налог на профессиональный доход позволил миллионам граждан России получить официальное трудоустройство, но проблем с признанием всё ещё много.

Например, самозанятые могут получить справку о доходах, но её не берут в расчёт многие банки и другие финансовые учреждения. Форму утвердили более 2 лет назад, а проблемы с подтверждением доходов у самозанятых возникают до сих пор.

Главная проблема заключается в том, что самозанятые самостоятельно ведут учёт доходов и не сдают отчётность в налоговую инспекцию. Скорее всего, банки просто не хотят доверять кредитные деньги людям, которые не имеют статуса ИП. Индивидуальные предприниматели регулярно сдают отчётность в налоговую, а каждая операция подтверждается договором и актом выполненных работ.

Ещё одна отличительная особенность самозанятых — свобода в уплате налогов. Самозанятые в течение месяца вносят чеки, которые подтверждают выполнение сделок, а в конце расчётного периода обязаны заплатить налог на профессиональный доход.

Оплатить НПД можно с любой банковской карты. Более того, карта может принадлежать не самозанятому, а его родственнику или другу. В этом плане налоговая не накладывает никаких ограничений.

У самозанятых при ведении предпринимательской деятельности возникает много трудностей, но при желании большинство из них можно решить. Главное — следовать принятым законам и не выходить за рамки. Например, сотрудничество самозанятых с юридическими лицами нигде чётко не прописано, поэтому необходимо придерживаться правил в отношении физических лиц.

Риски при работе через личный счёт

Мы уже говорили, что Центробанк ограничил возможность принимать деньги от предпринимательской деятельности на счёт физического лица. Проблема в том, что по факту самозанятость является предпринимательством только на словах. В законодательных актах нигде не закреплено, что плательщики НПД являются предпринимателями.

Предположим, что у самозанятого два счёта в банке, на которые каждый месяц приходит по 100 000 рублей. Если обороты постоянно увеличиваются и платежи приходят от разных контрагентов, банк может запросить документы, которые должны объяснить суть деятельности.

Самозанятым достаточно предоставить банку справку о доходах, чеки из приложения «Мой налог» и договора с клиентами, если они есть. В теории, этого должно хватить для разблокировки счёта и защиты от проверок в будущем. Но результат зависит от особенностей конкретного банка.

Финансовые учреждения постоянно отслеживают транзакции и могут временно заблокировать счёт даже если на него приходит 30-50 тысяч рублей каждый месяц. Особенно если в примечаниях клиенты пишут о договорах, выполненных услугах или проданных товарах.

Бухгалтеры советуют самозанятым предупреждать банки о том, что они платят налог на профессиональную деятельность, предоставлять документы и озвучить цифру примерного оборота. Но как показывает практика, этого не всегда достаточно для защиты от блокировки счёта.

В теории статус самозанятого должен защищать от проблем с финансовыми учреждениями, но НПД пока находится на этапе развития, несмотря на принятые законодательные акты и популяризацию формата работы в целом. Банки до сих пор не дают займы и ипотеки людям, которые платят налог на профессиональную деятельность.

Карточки физических лиц регулярно блокируют по закону 115-ФЗ «О противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путём». На основе этого закона финансовые учреждения могут блокировать счёта до того момента пока у них не будет пакета документов, который подтвердит легальное происхождение средств.

Некоторые самозанятые открывают счета в нескольких банках, выбирают основной для работы с клиентами и в конце месяца распределяют средства между банками или снимают наличные. Такой подход позволит частично защититься от внезапной блокировки, но если транзакции осуществляются в один день или несколько дней подряд, шансы на блокировку повышаются.

Расчётный счёт для самозанятых решил бы множество проблем, но пока что такую услугу никто не предоставляет. Это будет возможно только если законодательные органы внесут изменения в действующие законодательные акты и у банков будут «развязаны руки».

До этого момента у предпринимателей остаётся два варианта. Либо пользоваться личным счётом и оперативно предоставлять документы по запросу банков, либо получить статус ИП. Всё зависит от оборотов и количества клиентов.

Если самозанятость более выгодная в плане налогов и нет желания платить дополнительные сборы, никто не заставляет отказываться от НПД. Но часть клиентов точно уйдёт из-за сложностей с оплатой.

В правилах предоставления услуг некоторых банков есть упоминания о том, что личные счёта физических лиц можно использовать для профессиональной деятельности самозанятых. Это скорее исключение из правил, но такие условия существуют на рынке.

Если у самозанятого была карта в Сбербанке, Тинькофф или любом другом крупном банке, можно после перехода на НПД сообщить об этом поддержке и получить ответ. Это не гарантирует, что в будущем не будет проблем с блокировкой счётов из-за подозрительных операций, но банк будет понимать природу транзакций.

В законодательных актах много коллизий, которые периодически мешают предпринимателям спокойно работать и платить налоги. Например, самозанятый не считается предпринимателем, а ИП — физическое лицо. Физлица не могут открыть расчётный счёт в банке, но наличие свидетельства о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя делает это возможным.

Пошаговая инструкция по открытию счёта

Предположим, что самозанятому всё-таки понадобился расчётный счёт, чтобы сотрудничать с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Он решает зарегистрировать ИП, открыть расчётный счёт и спокойно работать с разными контрагентами.

В этом случае открыть расчётный счёт можно буквально за несколько минут. Понадобится только свидетельство о регистрации ИП, выписка из реестра предпринимателей и другие документы по запросу банка.

Более того, после регистрации ИП банки сами начнут звонить и предлагать услуги. Предпринимателю лучше принимать решение самостоятельно и не реагировать на «выгодные» предложения менеджеров, которые пытаются улучшить свои показатели.

Процесс по шагам выглядит так:

1. Выбрать банк.
2. Подать заявку на регистрацию расчётного счёта.
3. Прикрепить документы.
4. Предоставить дополнительные сведения сотруднику банка.
5. Дождать регистрации счёта.
6. Отправить реквизиты клиентам.

Контракты с крупными клиентами мотивируют многих самозанятых регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей, но необходимо действовать крайне осторожно. К примеру, если компания предложила контракт на 500 000 рублей, эта сумма покроет расходы на ведение ИП, но есть нюансы.

Проблема в том, что через полгода-год контракт закончится и отказаться от ИП будет не так просто. Получить статус индивидуального предпринимателя намного легче, чем отказаться от него. Налоговая в любой момент может прийти с проверкой и надо будет отчитываться чуть ли не по каждому платежу на расчётный счёт.

Предприниматель с расчётным счётом платит:

• за открытие счёта;
• комиссию за обслуживание;
• за использование банкинга;
• за снятие наличных;
• за переводы на свою карту.

Условия в конкретном банке могут отличаться. Например, где-то могут начисляться проценты на остаток, а обслуживание счёта стоит 0 рублей, если оборот по итогам месяца превышает установленный порог.