Налог с зарплаты 2024

Важно! Единый налоговый платёж для организаций и предпринимателей планируется сделать обязательным с 2023 года — Госдума приняла законопроект во втором чтении.

По словам депутатов, бизнес «очень поддерживает» идею ЕНП именно в концепции всеобщего перевода на него всех налогоплательщиков. Вместе с тем пока в законопроекте только эксперимент на основе добровольности — с учётом его реализации вероятно будут приняты нормы об обязательном ЕНП.

С 2023 года будет установлен единый тариф по страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС (Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Напомним, что в ИФНС уплачиваются взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат работникам.

По общему правилу единый тариф, в который войдут все налоги с зарплаты в 2023 году, будет установлен в следующих размерах:

• 30% – для взносов, исчисляемых в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
• 15,1% – для взносов, исчисляемых свыше установленной единой предельной величины базы.

Как видим, базовый тариф в пределах лимита не меняется. Сейчас работодатели тоже в общем случае платят взносы суммарно по тарифу 30%, но этот налог состоит из 3-х частей:

Сверхлимитный тариф, по сути, тоже остается неизменным. Напомним, что в настоящее время с суммы, превышающей предельную величину базы, по общему правилу начисляются взносы на ОПС в размере 10%, а для взносов на ОМС предельная база в принципе не устанавливается и взносы уплачиваются в размере 5,1%.

С 2023 года отдельные тарифы страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС отменят. При общих тарифах компании надо будет платить взносы по единому тарифу 30% в пределах базы и 15,1% сверх нее. Взносы не вырастут — фактически ставки оставят на прежнем уровне и суммируют.

Новая предельная база по взносам

Важно! Для работодателей на 2023 год вводят единую предельную базу по взносам.

Ее приравняют к базе по взносам в ПФР на 2022 год — 1,565 млн руб. Сумму проиндексируют на рост средней зарплаты в стране. Минэкономразвития прогнозирует рост зарплат в 2022 году в среднем на 7%, поэтому предельная база в 2023 году может составить 1,675 млн руб.

Минфин ожидает роста поступлений в федеральный бюджет от повышенной до 15% ставки НДФЛ для граждан с высокими доходами в 2023–2025 гг. на 40%, следует из бюджетных проектировок министерства.

По оценкам ведомства:

• в 2023 г. в казну поступит 117,5 млрд руб. НДФЛ для богатых, тогда как действующим законом о бюджете прогнозируется 84 млрд руб.;
• в 2024 г. планируются доходы в размере 127,6 млрд руб. вместо ожидавшихся ранее 89,8 млрд руб. (рост на 42%);
• в 2025 г. – 138,1 млрд руб. вместо 95,8 млрд руб. (рост на 44%).

Таким образом, в общей сложности за три года министерство рассчитывает собрать более 383 млрд руб.

Отметим, что на больничные и пособия по беременности и родам смогут рассчитывать подрядчики. Пособие им выплатят, если в предшествующем страховому случаю году с их вознаграждений перечислено взносов больше, чем стоимость страхового года.

Новые облагаемые выплаты и пособия

С 1 января 2023 года расширен перечень облагаемых выплат по страховым взносам. Теперь страхователи будут исчислять взносы по общему тарифу со следующих выплат персоналу:

• вознаграждений по гражданско-правовым договорам за оказание услуг или выполнение работ, авторского заказа – в 2022 году с этих выплат не платили взносы ВНиМ и на травматизм;
• выплат постоянно проживающим высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранцам – в 2022 году выплаты не облагались взносами на ОМС;
• выплат студентам, если работодатели привлекали к труду студенческие отряды – с 2023 года с выплат придется платить взносы по единому тарифу 30%.

Так как вознаграждения по гражданско-правовым договорам в 2023 году станут облагаемыми взносами ВНиМ, на больничные и пособия по беременности и родам смогут рассчитывать подрядчики – физические лица.

Сроки уплаты налога с зарплаты в 2023 году

В 2023 году все налоги, сборы и страховые взносы уплачивают единой платежкой, без детализации по кодам бюджетной классификации, видов обязательств и прочих реквизитов. Налоговики самостоятельно распределяет единый налоговый платеж на ОПС, ОМС и ВНиМ в новом процентном соотношении.

Законодатели установили новый единый срок уплаты для страховых взносов и налогов – не позднее 28 числа соответствующего месяца. Следовательно, взносы за март 2023 года нужно перечислить до 28 апреля 2023 года.

Изменение 1. Будем платить НДФЛ с аванса по зарплате

С 2023 года меняется дата признания дохода в виде заработной платы, а значит, работодателям придется исчислять и платить НДФЛ с аванса.

Сравним старые и новые правила:

Изменение 2. Новые сроки уплаты налога

С 2023 года не имеет значения, с какого дохода уплачивается НДФЛ, — главное, когда налог исчислен и удержан. Платить НДФЛ будем до 28 числа каждого месяца, но есть особые правила для декабря:

В таком порядке платится НДФЛ с доходов в виде:

• аванса и второй части зарплаты;
• премий;
• отпускных;
• пособий по временной нетрудоспособности.

Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году с выплат работникам (с учетом переноса из-за выходных):

Изменение 3. НДФЛ можно платить из средств работодателя

В связи с переходом с 2023 года на ЕНП отменяется п. 9 ст. 226 НК РФ, который сейчас запрещает налоговым агентам платить НДФЛ из собственных средств. Поэтому со следующего года перечислять деньги на единый налоговый счет можно будет до удержания налога.

Изменение 4. Уведомления и новые сроки подачи отчетности

Сроки представления 6-НДФЛ в 2023 году тоже поменяются:

• не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом — кварталом, полугодием, 9 месяцами;
• не позднее 25 февраля, следующего за прошедшим годом.

А еще придется ежемесячно подавать уведомления, иначе налоговики не будут знать, какую сумму списывать с ЕНС. Срок подачи уведомления — 25 число, кроме декабря:

Обзор изменений в учете по НДФЛ в ЗУП 3.1

• Изменения в учете доходов в виде оплаты труда
• Как будет определяться срок перечисления НДФЛ
• Уведомление о суммах удержанного НДФЛ
• Отстутствие необходимости учета реквизитов платежных документов на перечисление НДФЛ в регистрах налогового учета
• Аванс фиксированной суммой — идея как начислять его от обратного
• Для тех кто будет выплачивать зарплату за декабрь 2022 в январе 2023: как оставить декабрьский аванс в декабре

Подробный разбор мы проведем на специальных эфирах:

• 7 декабря 2022 НДФЛ в ЗУП 3.1 — Часть 1: Обзор изменений в учете по НДФЛ и страховым взносам в 2023 году
• 9 декабря 2022 НДФЛ в ЗУП 3.1 — Часть 2: Как удерживать НДФЛ с авансов по заработной плате с 2023 года
• 22 декабря 2022 НДФЛ в ЗУП 3.1 — Часть 3: Кейсы по расчету НДФЛ в 2023 году
• 29 декабря 2022 НДФЛ в ЗУП 3.1 — Часть 4: Кейсы по расчету страховых взносов в 2023 году
• 19 января 2023 НДФЛ в ЗУП 3.1 — Часть 5: Перерасчеты в учете по НДФЛ и взносам в 2023 году
• 14 февраля 2023 НДФЛ в ЗУП 3.1 — Часть 6: Практикум отчетность по НДФЛ и страховым взносам 2023

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

В Письме от 13.05.2020 N СД-4-3/7843@ налоговики рассказали об измененных.У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ: Оформите..Источник: Федеральный закон от 09.03.2022 N 52-ФЗ Информация для: налогоплательщиков.

(6 оценок, среднее: 4,33 из 5)

Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете