Как подарить акции

Разберемся по порядку, как подарить родственнику акции Газпрома или любого другого эмитента либо другие ценные бумаги.

Дарение — это безвозмездная передача ценных бумаг дарителем в собственность одаряемому по взаимному согласию сторон (ст. 572 ГК РФ).

Дарение ценных бумаг, в т. ч. между родственниками, совершается только письменно и происходит на основе договора дарения (ст. 574 ГК РФ). Однако кроме подписания договора понадобится еще ряд действий для переоформления прав на одаряемого.

Образец договор дарения ценных бумаг между родственниками

Договор дарения ценных бумаг между родственниками можно составить в свободной форме с включением в него всех значимых для данного типа соглашения реквизитов. К ним относятся:

• Данные сторон — дарителя и одаряемого: Ф. И. О., реквизиты паспорта, адрес прописки.
• Предмет договора: необходимо указать, что даритель дарит принадлежащие ему на праве собственности акции (обозначить вид акций, наименование эмитента) одаряемому, количество акций и их стоимость. Иными словами, акции должны быть описаны таким способом, чтобы можно было однозначно установить, какие именно ценные бумаги передаются в дар.
• Срок действия договора (например, с даты подписания и до момента регистрации акций у реестродержателя.
• Реквизиты и подписи сторон.

Даритель и одаряемый могут включить в договор и прочие условия, не противоречащие закону:

• права и обязанности сторон;
• порядок разрешения споров;
• иные дополнительные условия.

Договор дарения акций родственнику можно составить по предлагаемому нами шаблону: Образец договора дарения акций.

Как оформить дарение акций родственнику

Можно выделить следующие этапы сделки.

Подписание договора дарения акций

Нет требований о том, чтобы для данного договора обязательно применялась нотариальная форма. Главное, что такая сделка не может быть совершена в устной форме — только письменно.

Внесение изменений в реестр

Нужно обратиться к держателю реестра с заявлением о внесении изменений в реестр ценных бумаг.

Дело в том, что сейчас ценные бумаги зачастую бездокументарные (так, например, акции существуют только в бездокументарной форме). Их передача обязательно фиксируется в реестре (ч. 3 ст.

149 Гражданского кодекса РФ, далее — ГК РФ). А вносить записи в реестр могут либо само АО (если акционеров мало и реестр ведется самостоятельно), либо реестродержатель (если акционеров больше 50).

Технически это выглядит так: при дарении акций их списывают со счета дарителя и зачисляют на счет одаряемого на основании распоряжения дарителя (ст. 29 закона «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ).

Как узнать, кто является реестродержателем акций

Мы уже определили, что переход права собственности на ценные бумаги (в т. ч. если они передаются в порядке дарения между родственниками) происходит после регистрации реестродержателем соответствующих изменений в реестре.

Как понять, кто именно является держателем реестра акций данного эмитента? Актуальный список реестродержателей можно найти на сайте Банка России, в разделе «Реестры» по данной ссылке.

Необходимый файл называется «Информация о реестрах владельцев ценных бумаг, находящихся на обслуживании у профессиональных участников рынка ценных бумаг, имеющих лицензии на осуществление деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг».

Для того чтобы определить нужного реестродержателя, нужно в столбце «Наименование эмитента» (либо по его ИНН или ОГРН в соседних столбцах) найти название интересующего эмитента.

Сведения о реестродержателе можно взять по той же ссылке, но в другом файле — «Список регистраторов».

Документы для дарения акций

Какие документы могут потребоваться для регистрации смены собственника (нужно предъявить реестродержателю):

1. Подписанный сторонами договор дарения.
2. Паспорта (для детей — свидетельство о рождении, для военнослужащих — удостоверение личности) дарителя и одаряемого.
3. Документ, на основании которого даритель стал собственником (договор на покупку акций, свидетельство о праве на наследство).
4. Передаточное распоряжение, подписанное держателем акций собственноручно.

В некоторых ситуациях могут быть запрошены и дополнительные документы.

Дарение облигаций и обездвиженных закладных

Такие ценные бумаги, как облигации или обездвиженные документарные закладные, тоже передаются путем совершения двух действий: заключения договора дарения и внесения записи в реестр. Но учет облигаций ведет не реестродержатель, а другое лицо — депозитарий.

Если вы не знаете нужного депозитария, скачайте их официальный список.

Список депозитариев с указанием юрлиц, чьи облигации они учитывают, тоже есть на сайте Центробанка РФ.

Для передачи ценных бумаг в данном случае одаряемому нужен счет депо у того же самого или другого депозитария.

Порядок передачи несколько отличается от акций. Для списания со счета депо дарителя достаточно договора дарения. А вот для зачисления на счет депо одаряемого понадобится специальное распоряжение одаряемого (ч.

5 ст. 7 закона о рынке ценных бумаг, п. 5.5 Базового стандарта совершения депозитарием операций…, согласованного Комитетом по стандартам по депозитарной деятельности, протокол от 16.11.2017 № КДП-9).

О рисках приобретения облигаций читайте в системе КонсультантПлюс. У вас еще нет аккаунта в онлайн-версии системы, содержащей все актуальное законодательство и удобную систему поиска? Тогда используйте нашу ссылку на бесплатный пробный доступ.

Особенности дарения акций в ЗАО и ОАО

Акции – это ценные бумаги, подтверждающие право их владельцев на участие в жизни акционерного общества (АО) и получение доходов от его деятельности.

Акции можно подарить по договору дарения (далее – ДД), учитывая несколько особенностей:

1. Акции бывают документальными и бездокументальными. В первом случае достаточно передать их одаряемому, во втором обязательно составление письменного ДД.
2. При дарении именных акций обязательна именная передаточная надпись.
3. Если дарятся бездокументальные акции, одаряемому передаются права, гарантированные их владельцу.
4. В ДД нельзя указать передачу бумаг одаряемому после смерти дарителя – сделку признают ничтожной, лучше оформить завещание (ст. 572 ГК РФ).

Важно! Акции можно передать как после подписания договора, так и через некоторое время. Законом допускается оформление договора обещания дарения, исполнение которого начинается с определенной даты или события, указанного дарителем.

Предоставляется ли преимущественное право акционерам при дарении третьему лицу?

Согласно ст. 41 ФЗ от 26.12.1995 №208-ФЗ, при отчуждении ценных бумаг другие акционеры должны быть уведомлены в установленном порядке, им предоставляется преимущественное право приобретения.

Указанное правило распространяется только на возмездные сделки. Дарение происходит безвозмездно, поэтому остальные акционеры воспользоваться преимуществом не смогут.

Некоторые вместо договора купли-продажи оформляют дарственную, чтобы передать акции третьему лицу в обход остальных акционеров.

Важно учитывать, что такую сделку могут признать притворной на основании ст. 170 ГК РФ, т.е. заключенной с целью прикрытия другой сделки.

Совет юриста: если нужно продать ценности, лучше составить договор купли-продажи и не пытаться обмануть остальных. Если заинтересованное лицо узнает о нарушении своих прав на преимущественную покупку, возможно оспаривание сделки в суде, но придется доказывать факт получения денег дарителем.

Юрист, автор сайта
(Гражданское право, стаж 7 лет)

Кому можно подарить акции?

Собственник бумаг вправе подарить их кому угодно: супругу, близкому родственнику, иному физическому или юридическому лицу.

Но везде есть отдельные особенности, и если в сделках с физлицами все максимально просто, то при отчуждении в пользу коммерческой организации возникают «подводные камни».

В ст. 575 ГК РФ говорится о запрете дарения между коммерческими организациями, но в случае с ценными бумагами его можно обойти. Рассмотрим все подробнее.

Дарение акций от дочернего основному обществу

Дочернее предприятие вправе передать акции головному, если уставной капитал последнего состоит более чем на 50% из вклада дарителя. Основная организация тоже может выступать дарителем при аналогичных условиях.

В остальных случаях рыночная стоимость акций считается внереализованным доходом, и для расчета налога на прибыль налоговая база увеличится (ст. 250 НК РФ).

Дарение акций от юридического лица физическому

Юридические лица (коммерческие и некоммерческие) вправе дарить акции гражданам, но с учетом особенностей:

• со стоимости ценных бумаг свыше 4 000 руб. уплачивается НДФЛ в размере 13%;
• обязательство по удержанию налога возлагаются на дарителя как на налогового агента, но НДФЛ удерживается от стоимости акций.

Если организация по каким-либо причинам не может перечислить налог в ИФНС в течение календарного года, нужно отправить письменное уведомление об этом одаряемому и налоговой службе. В таком случае вторая сторона выполнит платеж самостоятельно.

Важно! Индивидуальные предприниматели тоже считаются физлицами. Если дарителем выступает коммерческая организация, а одаряемым – ИП, — такая сделка запрещена.

Как оформить договор дарения акций: пошаговая инструкция

Если дарятся бездокументальные акции, для начала нужно списать их со счета дарителя, зачислить на счет одаряемого. После этого нужно внести в реестр ценных бумаг приходную запись, предоставив регистратору передаточное распоряжение и иные документы, указанные ниже.

С дарением бумажных акций дело обстоит так:

1. Ознакомление с уставом организации. Если в нем предусмотрено согласие от других акционеров на дарение акций, нужно его получить. В остальных случаях по закону разрешение не требуется.
2. Составление договора. Этим можно заняться самостоятельно или поручить юристу.
3. Подписание дарственной. Требуется присутствие обеих сторон – они ставят личные подписи.

В дальнейшем вносятся изменения в документы, и собственником ценных бумаг становится одаряемый.

Документы для дарения акций

Какие документы могут потребоваться для регистрации смены собственника (нужно предъявить реестродержателю):

1. Подписанный сторонами договор дарения.
2. Паспорта (для детей — свидетельство о рождении, для военнослужащих — удостоверение личности) дарителя и одаряемого.
3. Документ, на основании которого даритель стал собственником (договор на покупку акций, свидетельство о праве на наследство).
4. Передаточное распоряжение, подписанное держателем акций собственноручно.

В некоторых ситуациях могут быть запрошены и дополнительные документы.

Можно ли оспорить договор дарения акций?

Перечень оснований для оспаривания ДД широк. Согласно ст. 578 ГК РФ, даритель вправе аннулировать сделку в случае смерти одаряемого, если такая возможность предусмотрена договором.

Есть и другие основания, по которым суд может признать ДД недействительным и вернуть акции истцу:

• смерть дарителя по вине одаряемого;
• причинение вреда здоровью дарителя или его родственнику одаряемым.

Потребовать отмены вправе кредиторы физического или юридического лица, подарившего акции в течение полугода после вступления решения о банкротстве в законную силу.

Признать сделку недействительной можно по основаниям, указанным в ст. 166-179 ГК РФ:

• подписание дарственной недееспособным или ограниченно дееспособным лицом;
• оформление ДД дарителем под влиянием противоправного психологического или физического воздействия со стороны заинтересованных лиц;
• ошибочное восприятие природы и последствий сделки дарителем;
• отчуждение общенажитого имущества без согласия супруга дарителя;
• составление дарственной с целью прикрытия другой сделки: продажи, мены, и пр.

Обратиться в суд могут заинтересованные лица-акционеры, близкие родственники сторон сделки, а также третьи лица, чьи права были ею нарушены.

Судебная практика

Дарственные на акции оспариваются крайне редко, но судами применяются одни и те же нормы законодательства при рассмотрении дел вне зависимости от предмета дарения.

Есть несколько примеров, когда истцам удалось аннулировать ДД через суд:

Акции приравниваются к имуществу граждан или организаций, и после вступления решения в силу возвращаются дарителям.

Ответы юриста на частые вопросы

Можно ли подарить акции по доверенности?

Да, но она должна быть удостоверена нотариусом.

Требуется ли нотариальное удостоверение договора дарения акций?

Да, если акции распределены по соглашению (долям) между супругами. В остальных случаях подпись нотариуса необязательна.

Нужно ли платить деньги за внесение изменений в реестр акционеров?

Да, стоимость зависит от финансовой политики регистратора.

Можно ли продать подаренные акции? От какой стоимости рассчитывается налог?

Да, акции продать можно. Расчет ведется от суммы фактически полученных доходов.

Обязательно ли предоставлять в налоговую документы, подтверждающие родство, чтобы близкому родственнику не платить налоги?

Нет, такие документы предоставлять необязательно.

Основные правила оформления

Под дарением следует понимать передачу акций другому лицу при жизни их владельца. По закону, передача в дар акций может не сопровождаться заключением договора дарения или удостоверением сделки нотариусом. Чаще всего на составлении дарственной настаивают именно брокерские компании.

Договор дарения, составляемый на передачу акций, должен содержать:

• ФИО обеих сторон;
• адреса;
• паспортные данные и ИНН;
• описание предмета дарения.

Помимо этого, договор может содержать любые другие условия, которые сочтут нужным отразить обе стороны. Только при наличии договора дарения можно явиться к брокеру для подписания передаточного распоряжения о переводе акций с брокерского счета дарителя на брокерский счет одариваемого. После того как это действие осуществится, одариваемый станет полноправным владельцем акций, а также сможет распоряжаться ими на свое усмотрение – завещать или продавать.

Яндекс.Картинки

Если вы не знаете, как подарить акции, тогда рекомендуется воспользоваться такой инструкцией:

1. Открытие депозитарного счета для ценных бумаг на имя одариваемого.
2. Заключение договора дарения. Требуется составление дарственной. При этом важно, чтобы по факту сделки все новые данные были зарегистрированы. Подарить акции может только квалифицированный инвестор, одариваемый также должен быть квалифицированным инвестором, поэтому обе стороны должны заранее позаботиться о наличии такого статуса.
3. Перевод акций на депозитарий для хранения ценных бумаг, открытый на имя одариваемого. Все это происходит в брокерской компании, каждая из сторон получает по экземпляру договора. После этого одариваемая сторона должна будет платить налоги с доходов от акций, за исключением случаев, когда акции были переданы в подарок от близкого члена семьи.

Разрешается ли дарить акции несовершеннолетним

Многие родители интересуются, можно ли подарить своему ребенку акции. Согласно российскому законодательству, уже начиная с 14 лет каждый ребенок может самостоятельно открыть брокерский счет. При этом любые операции по нему он сможет совершать с согласия родителя или законного представителя до 18 лет.

На ребенка до 14 лет брокерский счет открывает родитель или законный представитель, также он осуществляет все сделки. Не каждая брокерская компания согласится открыть брокерский счет на несовершеннолетнее лицо. Это происходит от того, что при работе с несовершеннолетними усложняется документооборот.

Также есть вероятность того, что любые сделки по брокерским счетам несовершеннолетнего будут признаны недействительными.

Если ребенку еще не исполнилось 14 лет и у него нет паспорта, даритель может хранить акции на собственном брокерском счете. После того как ребенок получит паспорт в 14 лет, будет открыт брокерский счет на его имя и туда будут переведены подаренные ему акции.

При оформлении дарственных на ребенка потребуются такие документы:

• паспорт дарителя;
• паспорт ребенка и его законного представителя;
• ИНН всех участников сделки;
• свидетельство о праве собственности на акции;
• передаточное распоряжение от дарителя, заверенное нотариусом, брокером или реестродержателем.

Кроме того, если акции передаются несовершеннолетнему ребенку, требуется нотариально заверенное согласие родителей или законного представителя.

Стоимость акций на подарок

Депозитарный перевод, который подразумевает под собой услугу оформления поручений на перевод акций на нового владельца, всегда платный. Размер оплаты, то есть комиссии, зависит от расценок брокерской компании.

Если преподносятся в подарок ценные бумаги, комиссию оплачивает даритель, а одариваемый ничего не должен платить. Важно понимать, что могут быть некоторые сопутствующие расходы. К ним относится оформление письменного согласия законного представителя или родителя у нотариуса, если принимающей стороной сделки является несовершеннолетний ребенок.

Оплата налогов

Важно придерживаться таких правил при оплате налогов:

• Если акции передаются в подарок на день рождения близкому родственнику, то обе стороны сделки будут избавлены от уплаты налога. К родственникам относятся супруги, дети, бабушки и дедушки. При этом важно понимать, что налогообложению в 13% не подлежит только та сумма, за которую акции были куплены. Если на момент дарения стоимость акций возросла, то налог уплачивается с разницы между начальной и конечной стоимостью.
• Если обе стороны сделки не являются родственниками, предусмотрен налог при дарении акций в размере 13%. При превышении годового дохода в 5 млн налог возрастает до 15%. Если обе стороны сделки являются физическими лицами, то все вопросы по заполнению декларации и отчислению налогов они вынуждены решать самостоятельно.
• Принимающая сторона сделки может претендовать на налоговый вычет, но при условии, что акции хранятся у нее в течение 3 лет. При нахождении у данного лица акций более 5 лет наступает освобождение от НДФЛ.
• Если разница в первоначальной и конечной стоимости акций при дарении не превысила 4000 руб, то НДФЛ в размере 13% не взимается с физического лица.

Покупка подарочного сертификата

Сейчас есть уникальная возможность упростить процесс дарения ценных бумаг. Для этого необходимо все действия проводить в режиме онлайн и оформить на покупку подарочный сертификат.

Затем при посещении брокерской фирмы составляется и подписывается акт приема-передачи сертификата, в результате покупатель получает бумажное подтверждение. Такие сертификаты уже в ходу, но пока только в крупных городах России.

Сертификат является прекрасным подарком лицу, достигшему совершеннолетия, при условии, что это лицо является гражданином России. После этого одариваемый открывает депозитарный счет, куда зачисляется сертификат, он это может сделать в течение 90 дней с момента вручения подарка.

Сам счет может быть открыть дистанционно, но зачислить сертификат можно только при личном визите брокерскую компанию. Требуется составление официального документа. Если принимающая сторона сделки в течение 3 лет не воспользовалась сертификатом, даритель может вернуть свои деньги.

Яндекс.Картинки

Дистанционное оформление акций

Некоторые брокерские конторы предлагают дистанционное оформление ценных бумаг. При этом даритель не должен посещать офис, нет необходимости в подписании каких-либо документов. Оформляться таким образом могут только активы, доступные неквалифицированным инвесторам.

Для того чтобы можно было использовать онлайн-сервис, у дарителя должен быть депозитарный брокерский счет. У принимающей стороны он тоже должен быть, в противном случае человек получает уведомление о необходимости его открыть.

Брокерский счет — это обязательное условие для получения подарка в виде ценных бумаг. После совершения онлайн-операции с дарителя удерживается комиссия. Если принимающая сторона решит отказаться от подарка, все средства, затраченные на него, возвращаются на счет дарителя, за исключением комиссионного сбора.

Акции имеют свойство расти в цене. Таким образом итоговое их количество зависит от изменения цены акций и курса валют за период от покупки до дарения.

Так как даритель приобретает акции за счет средств, размещенных на собственном счете, могут быть такие варианты развития событий:

• Если на нужное количество акций не будет хватать средств, то получатель не будет ничего доплачивать. Просто он получит меньше бумаг, чем предполагалось. Все остальные средства будут у него находиться на брокерском счете.
• Если стоимость бумаг увеличивается, получатель получит необходимое количество бумаг, остаток средств при этом также останется на его счете.
• Если денег на счете не хватит даже на одну акцию, получать получит на свой счет только денежную сумму.

Подарок пая ПИФа

Прекрасной альтернативой акциям является подарок пая ПИФа. Такой пай содержит в себе как акции, так и другие инвестиционные продукты. Обе стороны сделки должны открыть счета, для этого необходимо посетить управляющую компанию.

В первую очередь, такой счет должен открыть даритель. Если у принимающей стороны счета нет, то она может открыть его, когда будет составлен договор дарения.

При этом переход подарка к одариваемому происходит также на основании договора дарения. Он может быть составлен управляющей компанией, в которой есть необходимые бланки. Такой договор можно составить и заполнить самостоятельно, скачав бланк в интернете.

Когда на руках у дарителя будет договор дарения, он должен обратиться к регистратору фонда. Процедура налогообложения происходит точно так же, как в случае с дарением акций. Все налоги идут через брокерские счета.

В тех случаях, когда пай погашен, с принимающей стороны удерживается налог на доходы физических лиц в размере 13%, он исчисляется со всей суммы вывода. Такое правило не распространяется на те случаи, когда обе стороны договора – родственники.

Яндекс.Картинки

Родство подтверждается документами, которые необходимо предоставить в управляющую компанию. Сотрудники компании должны учесть затраты дарителя. Он вынужден будет заплатить налог с полученной прибыли.

В случае, когда принимающей стороной сделки является ребенок, не достигший четырнадцатилетнего возраста, процедура проводится по той же схеме, как и в случае с акциями.

Все сделки с принимающей стороной в виде ребенка с 14-летнего возраста проводится только при его личном присутствии, но с согласия законного представителя или родителя. При этом необходимо заранее получить письменное разрешение из органов опеки и попечительства.

Дарение акций между родственниками: этапы сделки и регистрация

Процедура безвозмездной передачи акций осуществляется в присутствии всех сторон сделки и нотариуса, в соответствии с нормами законодательства РФ. Порядок совершения сделки регулируется статьей 574 ГК РФ.

Оформление договора дарения акций включает в себя следующие этапы:

1. Заключение соглашения, согласно которому акции передаются одаряемому лицу. Договор приобретает законную силу с момента его подписания всеми сторонами и нотариусом.
2. Подготовка сопутствующих документов.
3. Оформление анкеты в соответствии с паспортом одаряемого лица.
4. Внесение поправок и регистрация в реестр акционеров об изменении владельца именных ценных бумаг.

Составленный договор дарения акций регистрируется государственным реестродержателем и после этого права владения ценными бумагами полностью переходят к одаряемому лицу, данный факт подтверждается выдачей соответствующего свидетельства о государственной регистрации права собственности. Все изменения вносятся реестродержаталем акций соответствующих компаний в соответствии с предоставленным договором дарения, передаточного распоряжения, письменного согласия участников соглашения (ст. 8 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» №ФЗ-39, принятого в исполнение 22.04.1996 г.).

Как передать бездокументарные ценные бумаги

Самый простой и надежный способ — обратиться к регистратору. К какому именно — узнайте на сайте ЦБ: там есть список регистраторов и АО, передавших им свои бумаги.

Чтобы подарить ценные бумаги, понадобится договор дарения. Там указывают, кому передаются активы и предмет сделки: наименование акций и эмитента, стоимость и количество. Договор можно сделать в свободной форме, но его могут попросить заверить у нотариуса.

Также нужна выписка из реестра, подтверждающая права на акции, и передаточное распоряжение. В распоряжении указывают основание перевода бумаг (договор дарения) и куда переводятся акции: либо на лицевой счет в регистраторе, если у одариваемого уже есть бумаги этого эмитента, либо на специально созданный счет.

Другой способ подарить бумаги — открыть счет депо в депозитарии. Дальше его сотрудники сами откроют для одаряемого лицевой счет у регистратора. Это удобно, когда передают новому владельцу акции нескольких эмитентов — не нужно открывать лицевые счета под каждого. Полный список депозитариев — на сайте ЦБ.

В уставе непубличного АО может может быть предусмотрена необходимость получения согласия акционеров на отчуждение акций третьим лицам. Это правило не действует после пяти лет со дня регистрации компании.

Как подарить ценные бумаги с брокерского счета

Реестродержатели биржевых ценных бумаг чаще всего — депозитарии. При открытии брокерского счета вам также открывают счет депо.

Процедура передачи прав схожая:

• составьте договор дарения (попросите форму у брокера);
• подишите передаточное распоряжение. Это можно сделать либо в офисе брокеров, либо с компьютера, если есть электронно-цифровая подпись.

Чтобы получить ценные бумаги, получателю нужен брокерский или депозитарный счет. Открыть его можно даже для ребенка через его законного представителя, но на практике не все брокеры это делают.

Сколько это стоит

Вас попросят оплатить комиссию за перевод активов. Она может быть фиксированной или в процентах от стоимости ценных бумаг. Например, у депозитария Сбербанка она составляет 800 руб. плюс комиссия центрального депозитария (до 80 руб.)

Когда нельзя дарить акции.

Если вы покупали акции в период брака, они являются совместно нажитым имуществом. Их нельзя передать по договору дарственной без согласия супруга. Иначе дарение могут признать недействительным по суду.