Счет фактура с 1 июля 2024

1. Ранее для квитирования передачи счета-фактуры в электронном виде оператор ЭДО подписывал квитанции УКЭП (усиленной квалифицированной электронной подписью). Такой сертификат был выдан аккредитованным по требованиям ст.16 ФЗ от 06.04.2011 удостоверяющим центром после 01.07.20. Владельцем такого сертификата являлось уполномоченное лицо оператора ЭДО, т.е. конкретный сотрудник.
2. В соответствии с изменениями такой порядок использования указанного сертификата допускается в течение 60 дней со дня вступления в силу указанного приказа. А это дата опубликования плюс 1 месяц, и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС. Т.е. если опубликуют приказ в период декабрь 2022-февраль 2024, то вступит в силу 1 апреля 2024 плюс 60 дней – примерно с 1 июня 2024 можно будет еще использовать такие сертификаты оператору для квитирования.
3. После истечения допустимого срока или сразу после вступления приказа в силу (т.е. примерно с 1 апреля 2024) электронная подпись оператора ЭДО для квитирования электронных счетов-фактур будет создаваться автоматически с использованием квалифицированного сертификата, в котором в качестве владельца данного сертификата указан только Оператор (обезличенный сертификат). Такие сертификаты операторы ЭДО будут получать там же, где выдаются сертификаты на руководителей юрлица – в УЦ Федерального органа исполнительной власти.

Нужна помощь в переходе на юридически значимый ЭДО? Просто оставьте заявку ниже. Подписывайте на наш Telegram-канал WiseAdvice-IT — новости ЭДО и КЭДО.

Изменение формы счет фактуры 2021

С 01.07.2021 составлять счета-фактуры нужно только по новой форме. Изменения в форму связаны с введением системы прослеживаемости товаров. Причем работать с новой формой нужно всем продавцам, даже если их товары не относятся к прослеживаемым.

Образец заполнения счет фактуры с 01.07.2021 с комментариями (скриншот)

Законодательный акт на основании которого были внесены изменения в счет-фактуре 1 июля 2021 года

Основанием для внесения изменений в новый бланк счета-фактуры и целого ряда других документов, связанных с расчетами по НДС (налогу на добавленную стоимость), является внедрение так называемой системы прослеживаемости, вводимой на постоянной основе в соответствии с законом № 371-ФЗ от 09 ноября 2020 года.
Посредством закона № 371-ФЗ были внесены изменения в соответствующие положения Налогового кодекса РФ и федеральный закон о налоговых органах РФ.

Назначение изменений в счет-фактуре

Назначение указанной системы прослеживаемости – непрерывный контроль над потоками импортных товаров, осуществляемый от момента ввоза данных товаров на территорию России до момента их продажи конечным потребителям. Соответственно, счета-фактуры и другие документы, которые согласно Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 используются в расчетах по НДС, должны применяться как инструменты контроля прослеживаемых товаров, что обеспечивается изменениями, предусмотренными Постановлением Правительства РФ № 534 от 02.04.2021 и вступающими в силу с июля 2021.
Система прослеживаемости распространяется пока только лишь на ограниченный перечень товаров (более точный список товаров ещё предстоит утвердить Правительству РФ).

Сейчас в этом перечне имеются целый ряд позиций, относящихся к бытовой технике, транспортным средствам специального назначения (например, погрузчики, экскаваторы), электронике, предметам мебели. Кроме того, в предварительном списке прослеживаемых товаров указаны срезанные цветы и детские коляски.

Дата начала действия изменений в счет-фактуре

Заметим, что по факту выполнять требования о прослеживаемости товаров нужно с 08.07.2021, так как к 01.07.2021 не были утверждены необходимые НПА.

Перечень изменений в счет-фактуре 2021 года

Одним из нововведений счета-фактуры является строка 5а «Документ об отгрузке».

Строка 5а состоит из трех полей:

• в поле «№ п/п» указывают порядковый номер записи в графе 1 табличной части счета-фактуры;
• в поле «№» — номер документа на отгрузку ТРУ, указанных в соответствующей строке графы 1;
• в поле «От» — дату оформления документа на отгрузку

Наименование документа на отгрузку (накладная, акт и пр.) в строке 5а НЕ указывают.

В качестве документов на отгрузку в строке 5а могут указываться:

• при реализации товаров — товарная накладная;
• если товар — основное средство — акт по форме ОС-1;
• по работам, услугам — акт сдачи-приемки результатов;
• СМР — акт по форме КС-2;
• транспортным услугам — в зависимости от вида перевозки, например, транспортная накладная при перевозке автотранспортом, транспортная железнодорожная накладная при ж/д перевозках и т. п.;
• если услуги длящиеся без оформления ежемесячного акта (к примеру, по аренде, связи) — реквизиты договора;
• при безвозмездной передаче имущества — акт о передаче имущества.

Изменения в новой формы для лиц, осуществляющих продажу прослеживаемых товаров:

1. В графе 11, изменившей свое наименование, следует отражать соответствующий РНПТ для партии прослеживаемых товаров.
2.

Появилась графа 12. Она используется для отражения кода единицы измерения прослеживаемого товара.
3.

Появилась графа 12а. Она применяется для указания соответствующего условного обозначения, присвоенного единице измерения конкретного товара по системе ОКЕИ.
4.

Появилась графа 13. Она предназначена для отражения количества товара, исчисляемого в надлежащей единице изменения, применяемой для целей прослеживаемости.

Кроме того, в новой форме для вышеперечисленных граф 11-13 к одной строке можно формировать определенное количество подстрок. Такая опция пригодится, если товары, которые прослеживаются, имеют одинаковые название/цену/единицу измерения, но различающиеся РНПТ.

Код единицы измерения

В графе 2 счет-фактуры нужно указывать код единицы измерения, а в графе 2а его условное обозначение, количество (объем) указывают в графе 3.

Данные о единицах измерения берут из Об­ще­рос­сий­ско­го клас­си­фи­ка­то­ра еди­ниц из­ме­ре­ния ОК 015-94 (МК 002-97) (утв. По­ста­нов­ле­ни­ем Гос­стан­дар­та от 26 декабря 1994 г. № 366).

Например, код 796 относится к единице измерения «штука» (обозначается «шт»), 006 – «метр» («м»), 657 – «изделие» («изд») и др.

Что же делать, если в классификаторе нет нужного обозначения?

Законы и акты

Если вы не нашли в статье нужную информацию по данной теме, то напишите пожалуйста комментарий-отзыв (внизу статьи) и мы постараемся ее добавить.