Госпошлина за вступление в наследство

По общепринятым стандартам, пошлина обязательно уплачивается, если гражданин вступает в наследство. Текущий 2022 год – не исключение. Никаких новых тенденций в сравнении с тем, что было принято в 2021 году, не произошло.

Процедура нотариального налогообложения регулируется нормами статьи 333.24 Налогового кодекса (НК РФ). За любое нотариальное действие взимается плата в виде государственной пошлины.

Однако законодательством установлены исключения (п. 12 ст. 333.35 НК РФ). То есть, пошлину обязаны уплачивать не все категории граждан , есть и те, кто при вступлении в наследство госпошлину не платит. Бесплатно могут получить нотариальные услуги:

• Участники ВОВ;
• Лица, которым было присвоено звание Героя СССР или Героя РФ;
• Кавалеры ордена Славы.

Чтобы получить эту налоговую льготу, отменяющую оплату нотариальных услуг, нужно предъявить нотариусу документы, подтверждающие соответствующий статус.

От госпошлины, согласно нормам ст. 333.38 НК РФ освобождаются лица, которые проживали вместе с наследодателем на момент его смерти:

• В частном доме, расположенном на земельном участке;
• В квартире;
• В комнате.

При условии, что они наследуют это жилое помещение с целью дальнейшего проживания. Для получения этой льготы следует предъявить выписку из домовой или поквартирной книги.

Согласно этому же нормативному документу, от уплаты госпошлины освобождаются несовершеннолетние и недееспособные наследники. Для этого послабления их законные представители должны предъявить свидетельство о рождении несовершеннолетнего и выписку из решения суда – для недееспособного гражданина.

Какие еще виды нотариальных услуг облагаются пошлиной

Основная часть государственной пошлины при вступлении в наследство уплачивается при получении свидетельства о наследовании. Кроме этого, в определенных случаях, нужно будет уплатить пошлину за другие нотариальные услуги:

• Оглашение закрытого завещания со вскрытием конверта – 300 рублей;
• Составление описи имущества в случае охраны наследства – 600 рублей.

В этом случае близкие родственники и инвалиды 1 и 2 группы получают льготу в 50% платы за услугу.

Госпошлина за регистрацию недвижимости и автотранспортного средства

Если регистрируется переход права на имущество, подлежащее регистрации, с нового владельца взимается пошлина за регистрационные услуги. Однако в случае наследования, когда государственная пошлина была уплачена нотариусу, необходимость платить за регистрацию отпадает. Эта процедура проводится бесплатно.

Пошлина за наследование банковских депозитов

Если наследник принимает деньги, находящиеся на банковских счетах, банковском вкладе или депозите покойного наследодателя, пошлину ему платить не нужно. Согласно ст. 333.38 НК РФ, а также письма Минфина № 03-05-06-03/87 от 28.07.2010г при переходе права собственности на эти финансовые ценности, пошлина не уплачивается.

Уплата госпошлины несколькими наследниками

Нередко в завещании указываются двое, а то – и больше, наследников. То же касается претендентов на наследство в порядке очереди, как правило, их бывает больше одного. В этом случае для каждого наследника государственная пошлина рассчитывается отдельно, с учетом:

• Объема наследственной массы;
• Наличия близкого родства;
• Наличия права на льготы по инвалидности.

Соответственно, льготы одного участника в группе наследников, не распространяются на других.

Порядок и сроки уплаты госпошлины

Налог должен быть уплачен до завершения нотариального действия (п. 1 ст. 333.18 НК РФ).

Поэтому при его совершении, деньги уплачиваются непосредственно нотариусу, ведущему наследственное дело. При получении пошлины за вступление в наследство, нотариус выдает квитанцию, а также – вносит уплаченную сумму в реестр нотариальных действий, подлежащих оплате.

Сроки уплаты пошлины идентичны срокам вступления в наследство. Свидетельство о наследстве нужно получить в течение полугода со дня открытия наследства. Соответственно, уплатить пошлину следует до завершения наследственного дела – не позднее 6 месяцев.

Что будет, если не уплатить пошлину вовремя

Любое ненадлежащее действие, противоречащее нормам нотариальных действий для вступления в наследство, исключает участника наследственного дела. Не уплатив пошлину вовремя, гражданин не сможет в срок получить свидетельство о наследовании, а не полученное им имущество будет передано другим участникам процедуры.

Что делать, если деньги на пошлину вовремя не найдены

При возникновении любых объективных трудностей с уплатой госпошлины, из-за чего наследник вовремя не получил свидетельство, нужно обращаться в суд. Решением суда допускается восстановления пропущенного срока, если на то были объективные причины.

Какие трудности могут возникнуть

Если наследник не знает своих прав и обязанностей, связанных с уплатой нотариальной пошлины, то он может допустить грубую юридическую ошибку:

• Не воспользоваться налоговой льготой;
• Ожидать льготного налогообложения, которое ему не положено, не собрав своевременно нужную сумму денег;
• Неправильно произвести расчеты;
• Не уложиться с оплатой в установленный срок.

Каждая из перечисленных ошибок, а так же – другие юридические погрешности в оплате нотариальных услуг, могут нанести существенный материальный ущерб, в котором никто, кроме самого плательщика не будет ответственен.

Чтобы максимально точно и без погрешностей подойти к расчету налоговой суммы, а также – получить льготное налогообложение, если оно возможно, лучше всего обратиться к компетентному лицу – юристу с опытом работы в наследственном или налоговом производстве. Нельзя забывать, что государственная пошлина при вступлении в наследство должна быть уплачена вовремя и в полном объеме.

Частые вопросы и ответы по уплате госпошлины

Сколько нужно платить нотариусу за вступление в наследство, если я родной сын и инвалид 2 группы одновременно?

В этом случае предоставляется льгота в 0,3% стоимости наследства или – 50% от общей стоимости нотариальных услуг, что идентично по сумме.

Узнать, кто ведет наследственное дело можно через родственников, вступающих в наследство. Или, обратившись в нотариат по месту своего проживания – нотариус разыщет открытие наследства через соответствующую программу. Платить налог нужно по месту открытия наследства.

Консультация в чате и по телефону – это самые быстрые способы получения ответа. Через форму ниже – примерное время ожидания ответа 5-7 дней.

По завещанию

Наследование имущества по завещанию считается приоритетным. Наследодатель самостоятельно определяет в распорядительном документе круг наследников, которые смогут претендовать на его активы. Оформление документов осуществляется по месту регистрации умершего гражданина. Все расходы по оплате налогов ложатся на плечи наследников.

Какой процент платится за наследование по завещанию? Размер пошлины определяется ст.333.24 НК РФ. Сумма налога не зависит от способа принятия имущества. Госпошлина оплачивается перед подачей заявления о вступлении в наследственные права.

При оформлении наследства по завещанию, правопреемник не должен подтверждать родственные связи. Однако, если он не предоставляет необходимые документы, пошлина рассчитывается в общем порядке (0,6% от стоимости полученного имущества).

Если гражданин относится к близким родственникам и имеет право на применение льготной ставки пошлины, то он обязан представить перечень документации, подтверждающей родственную связь:

• свидетельство о рождении;
• свидетельство о бракосочетании;
• решение суда об установлении факта родственной связи.

Образец заявления о принятии наследства по завещанию

Пошлина за вступление в наследство по стандартным ситуациям

Величина пошлины не зависит от вида наследственного имущества. Она устанавливается в зависимости от стоимости объектов и наличия/отсутствия родственных связей между получателем и наследодателем.

Однако сумма оплаты нотариальных услуг напрямую зависит от вида имущества. Стоимость свидетельства различается в зависимости от наличия/отсутствия недвижимого имущества в составе наследственной массы.

Важно! Сумма оплачивается каждым правопреемником за каждый объект в свидетельстве.

Величина тарифа устанавливается нотариальной палатой регионов. Однако тариф носит предельный характер.

Каждая нотариальная палата может установить меньшую сумму. Главное, не превышать установленный предел.

Пример. В Амурской области за выдачу свидетельства о правах на наследство при отсутствии недвижимости составляет 2700 р. А при наличии недвижимости в составе наследственного имущества за каждый объект каждому наследнику придется оплатить 3400 р.

Льготы при вступлении в наследство

При открытии наследства, не все категории родственников обязаны платить госпошлину. Льготами пользуются:

• инвалиды или участники ВОВ;
• герои СССР/РФ;
• кавалеры Ордена Славы.
• инвалиды 1 и 2 группы оплачивают 50% от начисленной суммы налога при наследовании имущества.

Кроме того, если потенциальный наследник жил вместе с умершим человеком на протяжении последних 6 месяцев, то он освобождается от уплаты сбора. Не выплачивается пошлина с банковских вкладов покойного.

Как рассчитывается госпошлина на наследство

Существует множество факторов, которые влияют на конечную сумму платежа. Например, стоимость наследуемых активов, количество участников, доля каждого претендента, наличие льготы.

Также при расчете суммы сбора можно использовать различные виды стоимости (инвентаризационную, рыночную, кадастровую). Наследник самостоятельно выбирает показатель для расчета.

Нотариус не может настаивать на определенном виде оценки или давать рекомендации. Выбор зависит от желания наследника.

Однако закон запрещает использовать инвентаризационную стоимость в отношении квартир, которые были построены после 2013 года. Так как они не состоят на техническом учете. С 2013 года полномочия по учету недвижимости переданы Росреестру.

Пример. После смерти родителей осталась 2-комнатная квартира. Наследниками выступают две дочери, достигшие совершеннолетия.

Завещание не составлялось. Оценочная стоимость объекта – 2 300 000 р. Размер налога для родственников 1 очереди – 0,3%.

Сумма взноса составляет – 6900 р. (2 300 000 х 0,3%). Следовательно, каждый наследник должен заплатить по 3 450 р.

Но, так как одна из дочерей проживала с родителями последние 2 года, она освобождается от уплаты обязательного сбора.

Где можно сделать оценку имущества

Поскольку размер оплачиваемой пошлины находится в зависимости от стоимости имущества, то возникает необходимость в проведении оценки. Наследникам необходимо обратиться в соответствующую организацию.

Чтобы провести оценку земли можно посетить Росреестр или другую профильную организацию по месту расположения участка. Также потребуется заключение письменного договора.

Отчет по оценке квартиры можно получить в БТИ (строение до 2013 года) или в коммерческой организации. Стоимость услуг оценочных компаний составляет от 3 000 р.

Оценивание осуществляется с учетом предписаний ФЗ от 29.07.1998 №135-ФЗ. Срок проведения оценки недвижимого имущества составляет от 5–7 дней. Предельный срок – 1 месяц.

Многое зависит от целевого назначения объекта недвижимости, его рыночной стоимости. В случае с участками земли также учитывается их размер. Оценивание транспортного средства осуществляется по такой же схеме, как недвижимое имущество.

Если предметом наследования являются акции или деньги в иностранной валюте, то размер сбора будет определяться в соответствии с курсом Центробанка на день открытия наследства.

После того как будет проведена оценка имущества наследникам должны выдать акт (отчет). На его основании делается расчет суммы госпошлины.

Пример: Гражданин А. получил по праву наследования квартиру. После посещения нотариуса ему было сказано, что требуется провести оценку недвижимости.

Не зная всех тонкостей, гражданин А. обратился в указанную компанию. Квартира была оценена по рыночной стоимости в 2 500 000 р.

Расчет суммы пошлины – 2 500 000 х 0,3% = 7 500 р. Позже от знакомого юриста наследник узнал, что существует 3 вида оценки, и рыночная является наиболее невыгодной с точки зрения размера пошлины. Обратившись в БТИ, гражданин А.

получил другую сумму оценки – 812 000 р. Расчет суммы налога – 812 000 х 0,3% = 2 436 р. В конечном итоге был выбран 2 вариант, где сумма сбора уменьшилась более чем в 3 раза.

Как оплачивается госпошлина

Варианты оплаты пошлины

Срок оплаты

Чтобы вступить в наследство заинтересованным лицам дается 6 месяцев. Отсчет времени начинается с момента смерти наследодателя.

Наследники могут обратиться к нотариусу сразу после получения свидетельства о смерти. За подачу первичного заявления претендентам нужно заплатить 100 руб.

По истечении полугода потребуется повторно посетить нотариуса и оплатить нотариальную госпошлину в полном размере. За основу расчета суммы сбора берется экспертная оценка. Ее нужно заказать по состоянию на день смерти собственника.

Важно! Наследнику по закону не нужно торопиться с проведением оценки. Если в процессе наследования выявится правопреемник по завещанию, то денежные средства окажутся потраченными впустую.

Дополнительные издержки

Дополнительно к обязательной пошлине за наследство, потребуется уплатить и нотариальные сборы, которые включают в себя услуги специалиста по наследственным делам.

Стоимость формируется из ряда платежей:

• оглашение текста завещания – 300 р.;
• сохранность вверенного нотариусу имущества – 300 р.;
• удостоверение подлинности подписи – 100 р.

Расходы при обращении в суд

Сумма госпошлины при наследовании имущества определяется законом. Однако ее размер может измениться, если наследник отстаивает свои права в судебном порядке.

Пример. За оспаривание завещания или чтобы продлить срок на вступление в наследство заявителю нужно отдельно заплатить 300 р. То же самое касается, если требуется установление юридических фактов.

Услуги адвоката (подготовка иска, представление интересов истца в суде) также оплачиваются отдельно. После завершения судебных разбирательств наследнику предстоит оплачивать госпошлину в общем порядке при обращении в нотариальную контору.

Размер госпошлины на наследство в 2022 году

Механизм уплаты госпошлины на движимое и недвижимое имущество и ее размер регулируются федеральным законом № 146 от 31.07.1998г. «Налоговый кодекс Российской Федерации» (далее – НК РФ), согласно которому сумма к уплате рассчитывается индивидуально, поскольку она напрямую зависит от степени родства с умершим и оценочной стоимости имущества. Ставка госпошлины пересматривается ежегодно.

При первом обращении к нотариусу преемник оплачивает так называемый нотариальный платеж за оформление первичной документации, вскрытие завещания. Согласно НК РФ, у всех нотариусов должна быть единая стоимость услуг.

На 2022 год статьей 333.24. НК РФ установлен следующий размер пошлины за совершение нотариальных действий:

• удостоверение завещания – 100 руб.;
• вскрытие конверта и оглашение закрытого завещания – 300 руб.;
• проведение описи наследуемого имущества (т.н меры по охране наследства) – 600 руб.

Переход имущества к новому владельцу после смерти наследодателя осуществляется на основании свидетельства о наследственном праве. Именно оно является основным правоустанавливающим документом для регистрации права собственности. Однако, налоговый кодекс не делает различий между вступлением в наследство по закону (в случае смерти наследодателя) и по завещанию.

Ставка госпошлины за оформление и выдачу свидетельства о праве на наследство в 2022 году в обоих случаях составит:

1. Для наследников первой очереди (дети, муж/жена, родители) – 0,3% от оценочной стоимости имущества, максимум 100 тыс. рублей.
2. Для наследников второй очереди (родные и сводные братья/сестры, бабушки и дедушки) – 0,6% от оценочной стоимости имущества, максимум 1 млн. рублей.

Преемник сам имеет право решать, от какой оценочной суммы отталкиваться при расчете госпошлины. Для этих целей используется не только рыночная стоимость имущества, которая обычно несколько завышена, но и сумма, указанная в инвентаризационных или кадастровых документах.

При наличии нескольких документов с указанием стоимости имущества в расчет принимается наименьшая из них (ст. 333.25 НК РФ).

Особенности оплаты государственной пошлины при вступлении в наследство

Статьей 333.25 закреплены некоторые частные случаи, связанные с оплатой пошлины, а именно:

1. Если нотариус работает «на выезде», т.е. за пределами нотариальной конторы, размер пошлины увеличивается в 1,5 раза.
2. Если по закону на имущество претендует несколько наследников, то каждый из них должен оплатить свою долю государственной пошлины в размере, установленном законодательно.

Порядок оплаты

Функция налогового агента возложена на нотариуса, поскольку согласно п. 1 ст. 333.18 НК РФ налог оплачивается до момента совершения любых нотариальных действий. Оплатить госпошлину при вступлении в наследство можно как в наличной, так и в безналичной форме. При оплате через кассу банка оформляется форма № ПД-4сб (налог). Реквизиты выдает нотариус.

Квитанция-подтверждения оплаты предъявляется нотариусу вместе с остальным пакетом документов на вступление в наследство.

Образец платежки об уплате госпошлины при вступлении в наследство