Срок подачи законодательством не установлен.
Рекомендуется подавать уведомление после того, как страховые взносы фактически перечислены и как минимум за месяц до даты оплаты патента, чтобы налоговый орган успел проверить и подтвердить право на вычет.
Проверка уведомления
Когда все разделы уведомления будут заполнены, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.
В поле «Кто подписывает» указывается:
- «Руководитель» — если уведомление представляет ИП;
- «Уполномоченный представитель» — если документ подается представителем ИП. При этом указывается ФИО представителя, наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
В соответствующем поле отражается код и название налогового органа, в который подается уведомление.
Уведомление подается в ту ИФНС, в которой ИП состоит на учете в качестве налогоплательщика ПСН и в которой им уплачена (должна быть уплачена) сумма налога, подлежащая уменьшению (первые четыре цифры номера патента).
Также указывается дата уведомления и календарный год периода действия патента (патентов).
Лист А. Сведения о патентах
В Листе А указываются данные обо всех патентах, выданных ИП налоговым органом, в который представляется уведомление.
Для заполнения Листа А необходимо нажать на кнопку «Сведения о патентах +».
В полях «№» и «Период действия» указываются номер патента, дата начала и окончания срока его действия (стр. 010-025 бланка).
В поле «Выплаты ФЛ» указывается признак налогоплательщика. Если ИП осуществляет выплаты наемным работникам, то выбирается «есть»; если ИП не осуществляет выплаты — «нет» (стр. 030 бланка).
В поле «Стоимость патента» отражается полная стоимость патента, даже если ИП оплачивает патент в два этапа и наступил срок оплаты первой части (стр. 040 бланка).
В поле «Страховые взносы уменьшают патент» указывается сумма взносов, которая уменьшает стоимость патента. Если сумма уплаченных взносов больше, чем стоимость патента, ИП без работников указывает полную стоимость патента за вычетом показателя в поле «Страховые взносы учтены ранее» (стр. 060 бланка), а ИП-работодатель — 50% стоимости патента (стр.
050 бланка) за вычетом показателя в поле «Страховые взносы учтены ранее» (стр. 060 бланка).
В поле «Страховые взносы учтены ранее» указывается общая сумма страховых взносов, уменьшающая стоимость патента, которая была учтена в ранее представленных уведомлениях (стр. 060 бланка).
Лист Б. Страховые взносы
Лист Б предназначен для расчета суммы, на которую будет уменьшен налог по патенту (патентам).
По строке 110 указывается общая сумма уплаченных взносов и выплаченных работникам пособий с начала года, на которую можно уменьшить стоимость патента (патентов).
По строке 120 указывается общая сумма взносов, которая уменьшает стоимость патентов, отраженных в Листе А. Показатель по строке 120 рассчитывается как сумма взносов, указанных в поле «Страховые взносы уменьшают патент».
По строке 130 отражается общая сумма взносов, которая была заявлена для уменьшения стоимости патентов в ранее поданных уведомлениях (сумма строк 050 Листа А в ранее представленных уведомлениях).
По строке 140 указывается сумма взносов, оставшаяся после уменьшения стоимости патентов:
Уменьшение налога на страховые взносы на ПСН
Нормативное регулирование
С 01.01.2021 ИП на ПСН могут уменьшать налог, рассчитанный за налоговый период, на (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ):
- обязательные страховые взносы, уплаченные в этом периоде за себя и работников;
- больничные за первые 3 дня болезни сотрудника;
- взносы за сотрудников по договорам добровольного личного страхования.
Патент уменьшают ИП:
- без сотрудников — на 100%;
- с сотрудниками — не более 50 %.
Учет в 1С
При совмещении ПСН с другими системами налогообложения предприниматель должен вести раздельный учет доходов и расходов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина от 29.12.2020 N 03-11-03/4/116148).
Расходы на страховые взносы (больничные, страхование) распределяются автоматически пропорционально доходам (с релиза 3.0.87).
- доход на УСН — 200 000 руб.;
- доход на ПСН — 300 000 руб.;
- уплачены взносы за себя:
- ОПС — 8 112 руб.;
- ОМС — 2 106,50 руб.
Расчет расходов, уменьшающих налоги, выполняется в последнем месяце квартала регламентными операциями Расчет расходов, уменьшающих налог УСН (ПСН) в процедуре Закрытие месяца .
Каким образом расходы уменьшат соответствующие налоги за период, можно посмотреть в справках-расчетах:
- 200 000 / (200 000 + 300 000) = 0,4.
- 300 000 / (200 000 + 300 000) = 0,6.
Если у предпринимателя есть персонал, аналогично распределяются по видам деятельности страховые взносы за работников, занятых одновременно в деятельности на разных системах налогообложения.
Уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы
Уведомление до 12.07.2021 с релиза 3.0.89
Об уменьшении суммы патента необходимо уведомить ИФНС, чтобы не перечислять ее в бюджет или перечислить вполовину меньше. Возможно это только если страховые взносы и пособия, уменьшающие сумму налога, уплачены в бюджет (п. 1.2 ст.
346.51 НК РФ). В 1С уведомление можно сформировать автоматически по форме, рекомендуемой Письмом ФНС от 26.01.2021 N СД-4-3/785@.
В разделе Главное — Налоги и отчеты — Патенты — Список патентов из карточки патента по кнопке Оплатить (или из раздела Главное — Задачи организации — Патент, уплата 1/3 стоимости ) запустите Помощник уплаты ПСН .
При наличии расходов, уменьшающих «патентный» налог, создайте уведомление по кнопке Сформировать уведомление .
Уведомление заполняется автоматически. Сохраните его, отправьте и установите статус Сдано.
- налог уплачивается в установленный срок в полном размере;
- уведомление об уменьшении суммы налога можно подать повторно.
После изменения статуса уведомления в Помощнике уплаты ПСН на Сдано налог рассчитается с учетом уменьшения.