Физическое лицо обязано платить налоги с полученного дохода от продажи имущества. В отношении транспортных средств действует правило, согласно которому, платить НДФЛ (13 процентов) нужно только в том случае, если машина была в собственностей менее 3 лет.
Если продавец владел автомобилем более 3 лет, то налоговой обязанности не возникает.
Налог рассчитывается как 13 процентов от суммы, равной цене продажи авто за минусом положенного вычета. В качестве последнего выступает либо сумма 250 тыс. руб., либо расходы на покупку данного транспорта, если их можно подтвердить.
Если автомобиль продается дешевле 250 тыс. руб. или по той же цене, что была куплена ранее или дешевле, то платить налог не нужно.
Срок для уплаты НДФЛ за автомобиль, проданный в 2021 году — до 15 июля 2022 года.
Декларация 3-НДФЛ позволяет отразить факт продажи машины, получения от сделки дохода и суммы налога, подлежащей уплате в связи с этим.
Заполнять и сдавать отчет нужно только в том случае, если машина была в собственности менее 3 лет. При этом не имеет значение, нужно ли платить налог, или он равен нулю в связи с сопоставимостью с вычетом. Если продаец использует вычет, в связи с чем НДФЛ от продажи равен нулю, то заполнить декларацию 3-НДФЛ нужно все равно.
Необходимо показать полученный доход и сумму вычета, тем самым подтвердить, что налоговая обязанность от данной сделки не возникает.
Если в 2021 году продана квартира, бывшая в собственности менее 3 или 5 лет, то также нужно заполнить 3-НДФЛ и отчитаться перед налоговой о полученном доходе — как заполнить декларацию при продаже квартиры.
Новая форма 3-НДФЛ для 2022 года
В 2022 году налоговая декларация 3-НДФЛ изменилась в очередной раз. Изменения существенные, поменялись почти все страницы отчета, однако для случая оформления в связи с получение дохода от реализации авто изменений почти нет. Новый бланк утвержден Приказом ФНС №ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021.
О том, что изменилось в новом бланке 3-НДФЛ, читайте в этой статье.
Заполнить декларацию нужно в срок до 30 апреля за прошедший год — за 2021 3-НДФЛ сдается до 30.04.2022. Если не подать отчет в указанный срок, то продавцу машины грозит штраф — 1000 руб., при этом подать декларацию все равно придется.
Способ подачи — бумажный или электронный, на выбор физического лица. В электронном виде можно подать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, в него можно зайти через учетную запись на госуслугах. Для подачи декларации потребуется договор купли-продажи автомобиля, документы о регистрации машины.
Если в качестве вычета берутся расходы по приобретению машины, то дополнительно нужны документы, их подтверждающие, например, договор о покупке ТС.
В бумажном виде можно принести декларацию лично в ФНС либо передать ее через представителя с доверенностью.
Заполнить декларацию можно не только путем заполнения бланка 3-НДФЛ. Можно подготовить отчетность с помощью программы «Декларация 2021» или заполнить ее в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика.
Как заполнить декларацию при продаже автомобиля за 2021 год (менее 3 лет)
Порядок заполнения 3-НДФЛ в 2022 году можно посмотрить в приложении к Приказу ФНС №ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021.
Если основание для заполнения — это продажа машины, то продавцу нужно подготовить следующие страницы декларации:
- титульный лист — приводятся общие данные (в 2022 году заполнять данную страницу стало проще, нужно указывать меньше данных о себе);
- раздел 1 — обязательная страница, где показывается итоговая сумма НДФЛ к уплате (либо отражается отсутствие налоговой обязанности);
- раздел 2 — также обязательная страница, где проводится расчет налоговой базы и налога;
- приложение 1 — отражается доход от продажи автомобиля, показываются данные продавца;
- приложение 6 — показывается выбранный вычет — 250000 или расходы от покупки данного авто.
Таким образом, физическому лицу, продавшему машину в 2021 году, бывшую во владении менее 3 лет, в 2022 году нужно сдать 3-НДФЛ объемом 5 страниц.
Титульный лист
В новой форме 3-НДФЛ, актуальной в 2022 году, титульная страница упростилась — удалены строки, где раньше указывалось место рождения, а также место и дата выдачи документа, удостоверяющего личность.
В связи с продажей автомобиля в 2021 году на первой страницы декларации нужно заполнить следующие данные:
- ИНН — вверху листа;
- номер страницы — 001;
- номер корректировки — данный показатель показывает, первичная это подача или вносятся корректировки, в первый раз ставится 0—, если далее вносятся изменения, то указывается номер корректировки;
- налоговый период — заполняется код 34, что соответствует календарному году (налоговый период);
- отчетный год — 2021 (в котором продана машина);
- номер налоговой — четырехзначный код выбранного подразделения, куда сдается декларация 3-НДФЛ;
- код страны — для российских граждан заполняется 643;
- категория — заполняется код 760 для физического лица, продавшего автомобиль;
- ФИО — полностью указывается фамилия, имя и отчетство;
- дата рождения (место рождения в 2022 заполнять не нужно);
- код документа, удостоверяющего личность (для паспорта — 21);
- серия и номер документа (место и дату выдачи указывать не нужно в новой форме 3-НДФЛ);
- статус налогоплательщика — 1 ставят налоговые резиденты РФ;
- контактный телефон;
- количество листов декларации указывается после заполнения всех страниц (распечатывать нужно только заполненные листы декларации);
- количество листов приложенных документов (договор купли-продажи, документ об оплате, доверенность и т.д.);
- сведения о том, кто подает 3-НДФЛ — сам продавец автомобиля или его доверенное лицо;
- дата подачи и подпись.
Пример заполнения титульного листа при продаже автомобиля в 2021 году:
Раздел 1
Из первого раздела в новой форме убрали поле 010, теперь заполнить нужно только три поля:
- 020 — КБК;
- 030 — ОКТМО (код можно найти на сайте ФНС, нужно ввести свой адрес и узнать код);
- 040 — размер налога к уплате (рассчитывается на основе остальных листов декларации), если платить НДФЛ не нужно, то в этом поле ставится 0;
- 050 — не заполняется.
Пример заполнения раздела 1 формы 3-НДФЛ:
Приложение 1
На данной странице отражается доход в виде оплаты за автомобиль, полученной от покупателя. Заполнить нужно несколько полей:
- ИНН — вверху листа;
- фамилия и инициалы;
- 010 — код дохода 18;
- 020 — ставка 13%;
- 060 — ФИО покупателя, если это физическое лицо (можно взять из договора купли-продажи), если автомобиль купило юридическое лицо, то нужно указывать его ИНН, КПП, ОКТМО, наименование;
- 070 — размер дохода (цена продажи по договору) — это доход далее переносится в раздел 2 поле 010.
Остальные поля на данной странице декларации не заполняются.
Пример заполнения первого приложения 3-НДФЛ: