Отчетность ип на усн без работников 2024

Основная отчетность ИП на УСН, без работников в ИФНС:

• декларация по УСН:
  • ежегодно (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

  Основная отчетность ИП на УСН, с работниками в ИФНС:

  • декларация по УСН:
    • ежегодно (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
    • ежеквартально (п. 2 ст. 230 НК РФ) — по месту учета ИП. Если есть работники на ПСН, то отчитываться в ИФНС, где приобретен патент.
    • ежеквартально (п. 7 ст. 431 НК РФ) — по месту учета ИП.

    Основная отчетность ИП на УСН, с работниками в ПФР:

    • СЗВ-М:
      • ежемесячно (п. 2.2 ст. 11 ФЗ от 01.04.1996 N 27-ФЗ) — по трудовым договорам и ГПХ.
      • при кадровых мероприятиях — прием, увольнение, перевод… (пп. 2 п. 2.5 ст. 11 ФЗ от 01.04.1996 N 27-ФЗ).
      • ежегодно — по трудовым договорам и ГПХ (п. 2 ст. 11 ФЗ от 01.04.1996 N 27-ФЗ).

      Основная отчетность ИП на УСН, с работниками в ФСС:

      • 4-ФСС:
        • ежеквартально — по трудовым договорам и договорам ГПХ, если в них есть пункт об уплате страховых взносов НС и ПЗ (п. 1 ст. 24 ФЗ от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

        Бухгалтерская отчетность

        ИП на УСН не обязан вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность в ИФНС (п. 1 ч. 2 ст.

        6 ФЗ от 06.12.2011 N 402-ФЗ). Но если есть основные средства, то для контроля лимита, чтобы не слететь с УСН, надо вести бухучет ОС, которые относятся к амортизируемому имуществу по правилам НУ (п. 1 ст.

        256, пп.16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, п.

        6 Обзора, утв. Президиумом ВС 04.07.2018).

        Отчетность в Росстат

        Предприниматели на УСН без работников и с работниками сдают отчетность в Росстат. Периодичность сдачи и набор отчетов разные, перечень отчетов надо уточнить в сервисе Росстата по своему ИНН — Получение данных о кодах статистики и перечня форм.

        Раз в 5 лет ИП сдают форму 1-Предприниматель — следующий отчет в 2026 году.

        Акцизы

        Если ИП реализует подакцизные товары (алкоголь, табачные изделия, топливо, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы), то должен ежемесячно сдавать декларации по акцизам в ИФНС (п. 5 ст. 204 НК РФ).

        Отчетность по прослеживаемым товарам

        Если ИП покупает (в т. ч. для себя и/или для производства) и реализует прослеживаемые товары из перечня по Постановлению Правительства от 01.07.2021 N 1110, он должен сдавать Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами в ИФНС.

        Также ИП должен подавать Уведомления по прослеживаемости (об остатках, о ввозе из ЕАЭС, о перемещении в другую страну ЕАЭС). Подробнее в подборке по теме Прослеживаемость

        Отчетность по НДС

        Если ИП на УСН выставил счет-фактуру с НДС покупателю или произвел операции, по которым ИП выступает налоговым агентом по НДС, тон должен уплатить НДС в бюджет и сдать Декларацию по НДС в ИФНС.

        Нулевую декларацию по НДС сдавать не надо.

        Декларация по НДС сдается за тот квартал, в котором были соответствующие операции (п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174, п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Подробнее Реализация с НДС на УСН в 1С

        Если ИП на УСН выступал посредником (комиссионер, агент, экспедитор, застройщик) по операциям с НДС, он должен сдать Журнал учета выданных и полученных СФ в ИФНС.

        Нулевой Журнал учета СФ сдавать не надо.

        Журнал учета СФ сдается за тот квартал, в котором были соответствующие операции (п. 5 ст. 173, п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Подробнее Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 3 квартал 2022 в 1С

        Если ИП на УСН ввозил товары из ЕАЭС, он должен сдать Декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС в ИФНС.

        Нулевую декларацию сдавать не надо.

        Декларация по косвенным налогам (НДС и акцизы) сдается за тот месяц, в котором были соответствующие операции (п. 20 прил. 18 к Договору о ЕАЭС). Подробнее Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС в 3 квартале 2022 в 1С

        Страховые взносы ИП

        Куда ИП платить страховые взносы за себя, если деятельность ведется не по месту регистрации?

        НК РФ вопрос не урегулирован — есть мнение Минфина:

        • если ИП ведет деятельность не по месту регистрации, то страховые взносы за себя по ОПС и ОМС он платит по месту жительства — в налоговую по месту регистрации ИП (п. 3 ст. 83, пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ). Подробнее ИП работает не по месту регистрации: куда платить взносы «за себя»?

        Прочая отчетность

        При наличии соответствующих операций ИП на УСН обязан сдать и такую «экзотическую» отчетность:

        — ежеквартально (п. 3 ст. 289 НК РФ); — ежеквартально, вместо НДС, УСН, ЕСХН при соблюдении условий (п. 2 ст. 80 НК РФ);
        • Налоговую декларацию по водному налогу — ежеквартально (п. 1 ст. 333.15, п. 2 ст. 333.14, ст. 333.11 НК РФ);
        • Расчет регулярных платежей за пользование недрами — ежеквартально (п. 6 ст. 43 Закона от 21.02.1992 N 2395-1);
        • Отчет об использовании сумм страховых взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний… — ежеквартально с 4-ФСС (Письмо ФСС от 05.08.2020 N 02-09-11/12-05-19094);
        • Налоговую декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых — ежемесячно (п. 2 ст. 345, ст. 341 НК РФ);
        • Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира… — при получении лицензии (п. 1 ст. 333.7 НК РФ);
        • Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами водных биологических ресурсов… — при получении лицензии (п. 2 ст. 333.7 НК РФ);
        • Декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду — ежегодно (Приказ Минприроды от 10.12.2020 N 1043);
        • Расчет суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств и прицепов — при уплате сбора (п. 16 Правил, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2013 N 1291);
        • Расчет суммы утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов — при уплате сбора (п. 16 Правил, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2013 N 1291).