Кассовый чек 2024

Электронный чек практически один в один повторяет бумажный, но есть несколько исключений. И статья 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ четко и без недомолвок устанавливает, какая информация должна быть в электронном чеке, — кроме общих обязательных реквизитов, в нем необходимо указать:

• телефонный номер или адрес электронной почты покупателя. В тех случаях, когда клиент не оставляет таких данных (а это для него необязательно), следует указать адрес сайта для получения чека в сети Интернет;
• адрес электронной почты отправителя (продавца).

Давайте разберем в таблице все обязательные реквизиты электронного кассового чека по очереди и узнаем, как их правильно указывать в документации.

Как и когда указывать

Наименование документа «Кассовый чек»

Указывают при первичной настройке ККТ и в дальнейшем он появляется автоматически.

Порядковый номер за смену

Кассовый аппарат автоматически присваивает номер электронного кассового чека — это встроенная функция ККТ.

Реквизит «номер чека за смену» обязателен, начиная с версии 1.05 ФФД (письмо ФНС России от 02.04.2021 № АБ-4-20/4418@).

Дата, время и место (адрес) осуществления расчета

Настраиваются при первичной настройке ККТ.

Есть нюанс про указание места (адреса). Варианты его указания:

• если расчет физически проходит по конкретному адресу (магазина, офиса), то указывать следует адрес с почтовым индексом;
• если расчет проходит в транспорте, то указывать наименование и номер транспортного средства и адрес организации (ИП);
• если покупка проходит в интернете, то указывать адрес сайта.

Наименование организации или фамилия, имя, отчество (при наличии) ИП

Указывают при первичной настройке ККТ. Название ООО разрешается сокращать — писать не Общество с ограниченной ответственностью, а ООО. А реквизиты ИП писать полностью — не сокращая имя и отчество.

Указывают при первичной настройке ККТ. Отображается автоматически.

Применяемая при расчете система налогообложения

Указывают при первичной настройке ККТ. Отображается автоматически.

Варианты указания значений здесь такие:

Варианты указания значений здесь такие:

• приход;
• расход;
• возврат прихода;
• возврат расхода.

Наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество

И юридические лица, и все ИП на ПСН, УСН и ЕСХН обязаны указывать наименование товаров (работ, услуг) и их количество (ч. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Есть одно исключение: если объем и список услуг не определить в момент оплаты, их разрешено не указывать.

Цена за единицу товара, работ, услуг с учетом скидок и наценок

Указывается в рублях.

Разрешается указывать отдельно и цену без скидки, и цену со скидкой. По наценке — аналогично.

Стоимость товаров (работ, услуг) с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС

НДС не указывается, если продавец (ООО или ИП) не является плательщиком НДС, либо продаваемые товары освобождены от обложения НДС.

Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам

Форма расчета, сумма оплаты

Тут есть 2 варианта: оплата наличными деньгами и в безналичном порядке. Но указывать суммы следует отдельно по каждой форме.

Итоговая сумма складывается из всех пунктов оплаты (если в чеке были несколько вариантов), то есть берется сумма по чеку электронными деньгами (или безналичными) и сумма наличными и складываются.

Должность и фамилия кассира-операциониста

Указывать следует только в случаях, когда чек ККТ выдает человек (кассир). Если ККТ работает автоматически (например при оплате в интернете), то должность и фамилия кассира не указываются.

Регистрационный номер ККТ

Регистрационный номер ККТ присваивается при постановке кассы на учет в налоговой. Указывается он при первичной настройке ККТ и отображается автоматически.

Заводской номер экземпляра модели фискального накопителя

Указывают при первичной настройке ККТ. Отображается автоматически.

Фискальный признак документа

ККТ автоматически присваивает этот признак и выводит его.

Адрес сайта в сети Интернет, на котором проверяют подлинность чека

Актуальные требования к электронному чеку содержат обязательное указание сайта, где проверяется, не фальшивый ли документ. Сейчас это адрес www.nalog.gov.ru. Ранее — www.nalog.ru.

Абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя

Указывать телефон либо имейл.

Адрес электронной почты отправителя

Указывается имейл продавца.

Порядковый номер фискального документа

ККТ автоматически присваивает этот признак и выводит его в чеке.

ККТ автоматически присваивает этот признак и выводит его.

Фискальный признак сообщения

Здесь интересно. Этот реквизит автоматически формируется ККТ и присваивается каждому чеку, НО там их не видно, так как эти данные хранятся в фискальном накопителе или передаются оператору фискальных данных.

Указывать обязательно. Код включает в себя реквизиты проверки: это дата и время произведенного платежа, порядковый номер фискального документа, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа, признак расчета, сумма расчета.

Заводской номер автоматического устройства для расчетов

Речь об устройствах, которые принимают оплату и проводят расчеты без участия человека (кассира). Пример — платежный терминал. Для чеков, сформированных таким образом, обязательно указывать заводской номер и адрес. Это указывается при настройке ККТ.

Сведения о месте (адресе) установки автоматического устройства для расчетов

Этот реквизит установлен отдельным Постановлением Правительства РФ от 21.02.2019 № 174. Он указывается при продаже маркированных товаров.

Дополнительно разрешается указывать свои реквизиты, например:

• количество накопленных баллов по программе лояльности (так делают в магазинах «Улыбка радуги» и не только);
• размер комиссии (часто видим такое при оплате коммунальных услуг);
• уведомление о том, сколько следует хранить фискальный документ (тоже нередко при оплате услуг);
• логотип продавца;
• и т. п.

Электронными или безналичными

В старой редакции закона № 54-ФЗ формулировка про признак «Форма расчета» была другой — там использовался термин «электронные средства платежа». Но с декабря 2018 года формулировка была изменена на «в безналичном порядке», и после вступления изменений в силу вид оплаты электронными в чеке следует указывать как «безналичными». ФНС дала предпринимателям на такой переход полгода — до 01.07.2019 (см.

письмо ФНС России от 20.12.2018 № ЕД-4-20/24850@).

Требования к оформлению электронного чека

Закон о ККТ специальных требований именно к электронному чеку не предъявляет, кроме двух. О них мы уже писали в таблице выше — это указание на:

• имейл или телефон покупателя (либо адрес сайта, где скачать документ, если клиент не готов его получать по имейл или СМС);
• имейл продавца.

Все остальные данные такие же, как и в обычном бумажном варианте.

Еще раз обращаем внимание, что в 2022 году не должно быть в чеке указано «электронными» в разделе «Форма расчета». Только безналичными. За это штрафуют!

Штрафы за ошибки в обязательных реквизитах

Административная ответственность за неуказание в чеке того, что там должно быть указано, наступает по пункту 4 статьи 14.5 КоАП РФ:

• на должностных лиц штраф накладывается в размере от 1500 до 3000 руб.;
• на юридических лиц — от 5000 до 10 000 руб.

Правда, иногда получается и предупреждением обойтись. Это как повезет.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какая ответственность предусмотрена за нарушения в сфере применения ККТ. Используйте эти инструкции бесплатно.

Как выглядит электронный чек

Приведем в качестве примера внешний вид документа, полученного от ОАО «РЖД». Мы специально выбрали его, потому что редко кто указывает в фискальном документе все названия реквизитов. А здесь все на виду и можно сравнить с перечнем обязательных реквизитов, указанных в статье 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Обязательные реквизиты кассового чека

Скачайте таблицу реквизитов чека: 54-ФЗ строго предписывает их печатать на каждом документе, который подтверждает продажу. В таблице есть подробные комментарии по всем случаям использования. Это бесплатно.

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

• Скачать полную таблицу обязательных реквизитов кассового чека и БСО
• Заполнить и распечатать любой документ онлайн (это очень удобно)

Ниже приводится сокращенный список реквизитов чека, которые нужно печатать на каждом документе, подтверждающем продажу:

• Название документа.
• Порядковый номер документа за смену.
• Дата, время проведения расчета.
• Место, адрес, где осуществляется расчет в зависимости от места его проведения (почтовый адрес здания, либо наименование, номер транспортного средства и адрес организации (ИП), либо адрес сайта).
• Название организации (фамилия, имя, отчество ИП) и ИНН.
• Применяемая система налогообложения.
• Признак расчета (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода).
• Наименование товаров, работ, услуг, их количество, цена за единицу, стоимость, ставка НДС (за исключением случаев, когда расчет производится пользователем, не являющимся плательщиком НДС или освобожденным от НДС, а также при расчетах за товары, не подлежащие налогообложению НДС).
• Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС.
• Форма расчета (наличные деньги, электронный платеж), сумма оплаты наличными деньгами и (или) электронно.
• Должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем, оформившего кассовый чек и выдавшего его покупателю (за исключением расчетов, произведенных через автоматические устройства, применяемых, в том числе и при расчетах в безналичном порядке в интернете).
• Регистрационный номер ККТ.
• Заводской номер фискального накопителя.
• Фискальный признак документа.
• Порядковый номер фискального документа.
• Адрес сайта ОФД, на котором в дальнейшем можно будет проверить факт записи этого расчета и подлинности фискального признака.
• Телефон или адрес электронной почты покупателя (в случае передачи ему кассового чека в электронной форме).
• Адрес электронной почты отправителя кассового чека в электронной форме (в случае передачи покупателю кассового чека электронно).
• Номер смены.
• Фискальный признак сообщения (для кассовых чеков, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых ОФД).
• QR-код.
• Номер версии ФФД (для электронной формы).
• Признак способа расчета (может не включаться в печатную форму при полном расчете, а в электронный чек — при полном расчете и только в ФФД 1.05).
• Код формы фискального документа (для электронной формы).
• Код товара. Этот реквизит включает идентификационный код для товаров, которые подлежат обязательной маркировке.
• Сумма акциза (для подакцизной продукции).
• Регистрационный номер таможенной декларации (при расчетах за импортный товар)

Что должно быть зашифровано в QR-коде на кассовом чеке? Закон говорит, что там должны содержаться сведения о покупке: дата и время платежа, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа.

Реквизит «Код товара» обязательно нужно указывать по истечении 3 месяцев после вступления в силу правового акта, которым вводит обязательную для того или иного товара.

Напомним, что при расчетах между двумя компаниями, двумя ИП, либо между организацией и ИП нужно применять ККТ в двух случаях. Первый — это прием и выдача наличных средств. Второй — это прием и выдача безналичных средств с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (например, при помощи пластиковой карты).

В этих случаях в чеке нужно будет указать:

• наименование покупателя или клиента (название компании или ФИО предпринимателя),
• ИНН покупателя или клиента.

В этом чеке отмечены следующие реквизиты:

1. «Торговый объект» — название магазина.
2. «Кассовый чек» — название документа.
3. Приход – признак расчета.
4. «Морковь» — номенклатура товара.
5. Количество товара.
6. Цена за единицу товара.
7. Стоимость товара.
8. % НДС.
9. Сумма НДС.
10. Итоговая сумма расчета.
11. Форма расчета – наличными с суммой.
12. Форма расчета – картой, тоже с суммой.
13. Информация о налоговой системе продавца.
14. Отдельно общая сумма НДС.
15. ФИО кассира и его должность.
16. Номер смены.
17. ИНН торгового предприятия, выдавшего чек.
18. ЗН – заводской номер кассовой машины.
19. Наименование организации, выдавшей чек.
20. Адрес расчета.
21. Адрес сайта, где можно проверить чек.
22. Порядковый номер чека.
23. Дата и время выдачи чека.
24. Регистрационный номер ККТ.
25. Заводской номер фискального накопителя.
26. Номер фискального чека.
27. Фискальный признак данных.
28. QR-код для проверки чека.

Все эти данные — обязательные реквизиты чека онлайн-кассы. Если на чеке отсутствует хотя бы один из них, то по закону чек считается не действительным, а предприниматель должен будет приложить все усилия, чтобы доказать проверяющему органу применение онлайн-кассы, иначе он будет оштрафован за несоблюдение закона.

Более подробно про реквизиты чека, требуемые 54-ФЗ, можно прочитать в самом тексте закона. При этом контролировать соответствие реквизитов на чеках закону может даже сам покупатель, поэтому не только предпринимателям необходимо быть в курсе, какие реквизиты должны быть в кассовом чеке.

Реквизит «Код товара» является обязательным реквизитом кассового чека. Но правила его записи определены только для маркированной продукции.

Внимание! Кассовый чек и БСО могут не содержать код товара, если:

• расчет не связан с передачей товара покупателю, в т.ч. при приеме предоплаты, авансов, в ломбарде;
• покупатель возвращает товар с поврежденным или потерянным кодом маркировки;
• в форматах ФД, утвержденных ФНС, для кода идентификации не установлены правила его включения в реквизит Код товара;
• выводятся из оборота товары, произведенные до начала обязательной маркировки.

Требования к бланкам строгой отчетности

Бланки строгой отчетности можно печатать только через онлайн-кассу. Использовать БСО, отпечатанные в типографии, запрещено. Все реквизиты БСО почти ничем не отличаются от реквизитов чека онлайн-кассы:

1. наименование,
2. порядковый номер,
3. дата, время и место (адрес) расчета,
4. наименование организации или фамилию, имя, отчество ИП,
5. ИНН,
6. система налогообложения продавца,
7. признак расчета (приход, расход, возврат прихода, возврат расхода),
8. наименование товаров, работ, услуг (если их можно определить в момент оплаты),
9. платежа, выплаты, их количество, цену за единицу в рублях с учетом скидок и
10. наценка, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС плательщиком налога. ИП на спецрежимах, кроме тех, которые торгуют подакцизными товарами, не указывают в БСО наименование товара (работы, услуги) и его количество до 1 февраля 2021 года,
11. сумма платежа (с указанием НДС и суммы налога),
12. форма и сумма расчета наличными деньгами или в безналичном порядке,
13. должность и фамилия сотрудника, который оформил и выдал покупателю БСО. Исключение: расчеты через автоматические устройства в безналичном порядке в интернете,
14. регистрационный номер онлайн-ККТ,
15. заводской номер фискального накопителя,
16. фискальный признак документа,
17. адрес сайта ФНС России, на котором можно проверить платеж,
18. абонентский номер или адрес электронной почты покупателя при передаче БСО в электронной форме или сайт, на котором такой документ можно получить,
19. адрес электронной почты продавца при передаче покупателю БСО в электронной форме,
20. порядковый номер фискального документа,
21. номер смены,
22. фискальный признак сообщения,
23. заводской номер автоматического устройства для расчетов, если оплату принимают через такое устройство,
24. QR-код,
25. место (адрес) установки автоматического устройства для расчетов, с применением которого был расчет, – при расчетах с применением автоматических устройств.

Ниже — примерный образец БСО:

Использовать типографскую версию БСО могут только те, кто освобожден от использования ККТ. Но в этом случае бланки строгой отчетности будут только для внутреннего использования, так как те, кто освобожден от применения кассы, вправе не выдавать покупателям вообще никаких документов — ни чеков, ни бланков.

Все об изменениях в федеральном законе «О применении контрольно-кассовой техники» — в записи нашего вебинара.

Вести продажи по всем требованиям 54-ФЗ поможет Касса МойСклад. Попробуйте прямо сейчас: это бесплатно.

Образец кассового чека ФФД 1.0

Дополнительные реквизиты чека платежного агента

Если кассовый чек выдается платежным агентом (субагентом), то он должен содержать дополнительно следующие обязательные реквизиты (п. 3 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2017 N 54-ФЗ)

Кассовый чек платежного агента может не содержать обязательные реквизиты о ставке и сумме НДС.