Как оплатить налоги после закрытия ип

Регистрируясь в качестве индивидуального предпринимателя, лицо получает не только право работать в определенных сферах по льготным налоговым режимам, но и ряд обязанностей, среди которых — внесение обязательных платежей, то есть налогов и страховых взносов.

Так, каждый ИП платит за себя фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС. Их размер меняется каждый год, устанавливается законодательно и не зависит от дохода бизнесмена. То есть платить их нужно, даже если дело приносит одни только убытки.

В 2022 году итоговая сумма взносов в оба фонда составляет 43 211 руб. Что касается отчислений в Фонд соцстраха, то их ИП платит, только если сам этого хочет, например, для получения декретных и больничных, — для этого надо самостоятельно встать на учет в ФСС.

А если у ИП есть работники, то появляется обязанность платить страховые взносы и за них. Размер таких взносов зависит от зарплаты, обычно составляя 30,2% (есть сферы деятельности с пониженными ставками, например, IT). Это взносы на все виды социального страхования в ПФР, ФФОМС и ФСС.

Причем средства на них предприниматель не вправе брать из зарплатных выплат работникам, как это происходит с НДФЛ.

Взносы в ПФР и ФФОМС перечисляются в налоговую, а в ФСС “на травматизм” — в адреса органа соцстраха.

Кстати: Также ИП обязан платить в Пенсионный фонд 1% с суммы дохода, превышающего в налоговом периоде триста тысяч. В любом случае максимальная сумма всех пенсионных выплат — это восемь фиксированных размеров, то есть для 2022 года 43 211*8=275 560 руб. И если вы насчитали страховых взносов в ПФР больше, освобождаетесь от уплаты разницы.

Онлайн-сервис Росбанка за вас заполнит заявление Р26001 всего за 15 минут. Отправьте его онлайн через сайт со своей КЭП или скачайте для самостоятельной подачи.

Уведомление о закрытии ИП

Процесс закрытия ИП (более корректное название этой процедуры — аннулирование регистрации ИП) предполагает обращение в инспекцию с пакетом документов (подача документов осуществляется в ту же инспекцию, где происходила регистрация). В пакет документов входят:

• заявление;
• квитанция, подтверждающая оплату пошлины;
• справка из ПФР (ее предоставление не является обязательным, поскольку инспекция может самостоятельно запрашивать эти сведения).

После получения документов инспекция предоставляет заявителю соответствующую расписку и не позднее чем через 5 дней производит аннулирование регистрации ИП. Бывшему предпринимателю направляется уведомление и Лист записи ЕГРИП. Если же подача заявления происходила через МФЦ, то процедура может затянуться до 11 дней.

Уведомлять ПФР о том, что ИП закрыто, не нужно: после того, как гражданин подает документы на закрытие в инспекцию ФНС, налоговики сами исключают заявителя из ЕГРИП и сообщают соответствующую информацию в ПФР и ФСС.

Страховые взносы в ПФР при ликвидации ИП

Оплата страховых взносов обязательна для каждого ИП. При ликвидации ИП расчет подлежащей оплате суммы осуществляется пропорционально отработанным периодам. Страховые взносы нужно оплатить не позднее 15-ти дневного срока с момента закрытия.

Как оплатить налоги после закрытия ИП?

После того как ИП было закрыто, расчеты с налоговой гражданин осуществляет как физлицо. Для этого в инспекции необходимо получить реквизиты и как обычно оплатить налог (например, в отделении Сбербанка). Какой-либо особой процедуры для совершения платежей после закрытия ИП не предусмотрено.

Какие налоги нужно заплатить при закрытии ИП?

Перечень налоговых платежей, подлежащих уплате при аннулировании ИП, зависит от системы налогообложения. Так, в зависимости от используемой налоговой системы, может потребоваться оплата:

• УСН;
• ЕНВД;
• НДФЛ и НДС (если предприниматель работал по ОСН).

Если работа осуществлялась на ПСН, то, наоборот, бывший предприниматель может обратиться в инспекцию для пересчета стоимости патента (она пересчитывается пропорционально времени, на протяжении которого осуществлялась деятельность). При этом заявление налоговикам должно быть подано в период действия патента, а не после того, как он закончится.

Срок уплаты страховых взносов при закрытии ИП

Итак, в большинстве случаев ИП пользуются спецрежимами, т.е. работают на ЕНВД, УСН или патенте. В зависимости от того, какая налоговая система применялась в процессе деятельности ИП, порядок расчетов с налоговиками при его закрытии будет различаться.

• Если гражданин работал на ЕНВД, произвести его оплату нужно будет до 25 числа месяца, который будет следовать за отчетным кварталом (относительно той даты, когда состоялась ликвидация). Подавать декларацию нужно до 20 числа этого же месяца.
• Если была выбрана УСН, налог потребуется оплатить не позднее 25 числа следующего за ликвидацией ИП месяца. До этого же момента предоставляется декларация. Что касается патента, то здесь ситуация кардинально отличается. Оплачивать патент нужно до окончания срока его действия, а подача декларации вообще не предусмотрена. Если заявление об аннулировании подается в тот момент, когда патент еще действует, налог будет пересчитан.
• Если же работа велась на ОСН, 3-НДФЛ подается не позднее 5 дней после аннулирования. Оплата налога осуществляется в течение 15-ти дневного периода. Подача декларации по НДС должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом закрытия ИП. Сам налог оплачивается или сразу, или же разделяется на 3 части и платится на протяжении квартала каждый месяц (нужно успевать заплатить до 25 числа).

После ликвидации ИП налоговую документацию следует сохранять в течение 4 лет, а квитанции по взносам – на протяжении 6 лет. Для того чтобы удостовериться в закрытии ИП нужно на сайте налоговой перейти в раздел, в котором содержатся сведения о регистрации ИП, и ввести свои данные. После запроса информации пользователь получит сведения о статусе ИП.

Важно! Сроки уплаты налоговых платежей зависят от выбранной системы. Соответственно, единого срока, в которому должны быть завершены все расчеты с налоговиками, не существует.

Таким образом, ликвидация ИП не означает, что обязанность по уплате налогов и взносов будет снята. Поэтому после того, как произойдет аннулирование регистрации ИП, рекомендуется точно выяснить, какие платежи подлежат уплате в конкретном случае и заплатить все долги. Это позволит избежать проблем в дальнейшем, поскольку в случае неуплаты налоговики вправе накладывать штрафные санкции и взыскивать долги через суд.

Сама по себе процедура сложная, поэтому лучше обратиться за помощью к специалисту.

Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.

2. В какие сроки нужно оплатить задолженность после закрытия ИП

Неоплаченная налоговая задолженность и обязанности перед страховыми фондами никуда не исчезают, долги в дальнейшем будут только увеличиваться на суммы штрафов и пени. Задолженность придется погасить в любом случае.

Стоит рассчитаться с долгами по налогам по закрытому ИП в установленные сроки, чтобы избежать проблем с налоговой инспекцией:

• Налоговые отчисления по режимам ЕСХН и УСН стоит оплатить не позже 25-го числа следующего месяца после исключения из реестра.
• Взносы по патенту оплачиваются в срок, не позднее окончания периода действия патента. Когда ИП закрывается, сроком окончания патента является дата ликвидации.

Обратите внимание: после закрытия ИП вы уже не сможете уменьшить налог по УСН на размер страховых отчислений, поэтому платить налоги выгодно до момента ликвидации.

Обязательства по страховым отчислениям бывший предприниматель должен погасить в 15 дневный срок с момента закрытия ИП. При этом, сумма выплачивается не за весь год, а только за фактически отработанные дни. Отчисления в фонды увеличат страховой стаж и количество пенсионных баллов.

ФНС допускает ситуацию, если долги по налогам по закрытому ИП захочет внести третье лицо – то есть, другой человек вправе погасить ваши долги при желании.

Даже если у вас остался долг по налогам, вы можете воспользоваться нашим сервисом и подать заявку на ликвидацию ИП онлайн. Мы подготовим все документы в соответствии с требованиями налоговой. Их можно сразу направить через наш сайт, без личного визита в инспекцию. Это надежно, удобно и быстро.

3. Можно ли не оплачивать долги, если ИП ликвидировано

Налоговая требует оплату долгов в бюджет, имея на то законное основание. То есть, освободить экс-бизнесмена от уплаты недоимки, пени и штрафов не представляется возможным.

Но, если гражданину пришло взыскание, но у него нет финансовых возможностей для его погашения, можно попробовать найти другое решение. Бизнесмен может подать в ФНС запрос на получение:

• Рассрочки, позволяющей оплачивать задолженность частями;
• Отсрочки оплаты, позволяющей оттянуть срок полного погашения задолженности.

Налоговая служба по статье 64 НК РФ вправе предоставлять отсрочку или давать реструктуризацию на срок до одного года по налогам, а по страховым отчислениям и федеральным налогам – до трех лет.

Однако налоговая не сможет одобрить подобный запрос без веской причины. Воспользоваться послаблениями для уплаты долгов по налогам по закрытому ИП можно лишь при наличии основания:

• Физическому лицу нанесен финансовый ущерб в результате обстоятельств непреодолимой силы, катастрофы, стихийного бедствия;
• В случае полной оплаты всей задолженности в бюджет у предпринимателя появится угроза банкротства;
• Финансовое положение бывшего бизнесмена не позволяет полностью вернуть недоимку одним платежом;
• Доход гражданина является сезонным.

Если налоговая служба всё-таки пошла на компромисс и дала право на отсрочку или рассрочку задолженности, предпринимателю следует строго придерживаться графика погашения. В противном случае налоговый орган может отменить свое решение.

В отношении страховых взносов законом предусмотрены периоды, когда ИП может не платить отчисления:

• Прохождение срочной службы в армии;
• Декретный отпуск по уходу за ребенком, не достигшим полутора лет;
• Период ухода за ребёнком-инвалидом, пожилым лицом старше 80 лет или инвалидом первой группы;
• Переезд с супругом – военным в регион, где не предусмотрена возможность трудоустройства;
• Временное проживание заграницей с супругом, проходящим дипломатическую миссию.

Если предприниматель не попадает под перечисленные варианты освобождения от взносов, он должен оплатить их в законные сроки за весь срок работы в качестве ИП.

4. Как налоговая может востребовать долг через суд

Если после закрытия ИП, гражданин получает требование от налоговой – у него только два варианта: оплачивать задолженность или пытаться получить отсрочку. Если гражданин добровольно не выплатит долги по налогам по закрытому ИП, ФНС получит право востребовать задолженность через суд. Закон определяет конкретные сроки для востребования оплаты.

Если ИП ликвидировано, но остался долг по налогам и требование ФНС было проигнорировано, орган имеет право использовать один из вариантов обращения в суд:

1: Востребование задолженности через мировой суд.

Налоговая обращается для получения судебного приказа к мировому судье. Если гражданин не оспорит полученный приказ, он будет передан для исполнения в службу судебных приставов. Если же гражданин подаст возражение, то действие приказа прекратится и ФНС обратится в районный суд общей юрисдикции для решения конфликта.

В данной ситуации ФНС обязана придерживаться сроков:

• Подать запрос мировому судье можно только в течение шести месяцев после нарушения гражданином требования об уплате налоговой задолженности.
• В районный суд налоговая может подать иск не позже полугода после того, как был отменен судебный приказ.

2: Взыскание через суд общей юрисдикции.

Налоговая может пропустить приказное производство, обратившись в течение шести месяцев в суд общей юрисдикции. Отсчет полугодового срока начинается от момента нарушения срока оплаты по требованию.

Особые условия: если налоговая инспекция пропустила срок обращения в суд для взыскания долгов по налогам по закрытому ИП, у неё есть возможность восстановить эти сроки. Однако для этого потребуется уважительная причина. Если вы попадете в подобную ситуацию, вам стоит знать, что уважительной считается только причина, не зависящая от лица, пропустившего срок исковой давности.

Это значит, что налоговая не должна использовать в качестве причины факт высокой загрузки отделений или отсутствия инспектора на рабочем месте.