Как избежать налога на вклады

НДФЛ облагаются проценты по вкладам, остаткам средств на счетах в банках, расположенных на территории России, за налоговый период (календарный год). Совокупный доход рассчитывается по всем депозитам, счетам и прочим видам размещения денег под процент.

Дата открытия вклада, регулярность выплаты процентов не влияют на порядок исчисления НДФЛ. В расчет входит процентный доход за тот период, в котором проценты были переведены на ваш счет.

ФНС разъяснила, как рассчитывается налог на депозит. НДФЛ будет облагаться совокупный доход от процентов за вычетом необлагаемого процентного дохода. Необлагаемый доход рассчитывается как произведение ключевой ставки Центробанка на начало расчетного года и 1 млн рублей.

На примере это выглядит так:

Ставка рефинансирования на 1 января 2021 г. — 4.25%
Необлагаемый доход — 42,5 тыс. руб. (1 млн * 4.25%)
В 2021 году получена процентная прибыль — 50 тыс. руб.
Доход, облагаемый налогом — 7, 5 тыс. руб. (50 — 42,5)
НДФЛ = 975 рублей (7 500 * 13%).

Доходы от средств, размещенных в иностранной валюте, также облагаются НДФЛ. Проценты по валютному депозиту конвертируются в рубли по текущему курсу Банка России на дату выплаты процентов.

Поправки коснулись некоторых вкладов, сумма которых ниже 1 млн рублей. Например, в начале 2021 года на депозит положили 975 тыс. рублей под 6% годовых.

В конце года банк начислит проценты и переведет на счет вкладчика 58 500 рублей (975 000 * 6%).

Процентная прибыль на конец расчетного периода по вкладу — 58 500 руб.
Необлагаемый доход — 42 500 руб.
Налогооблагаемый доход — 16 000 руб. (58 500 — 42 500)
НДФЛ = 2 080 руб. (16 000 * 13%)

Что не будет облагаться налогом

Некоторые типы вкладов не подпадают под действие новых мер. Депозиты и счета не облагаются налогом в двух случаях:

1. Процентная ставка по депозитам менее 1% годовых.
2. Если это процентный доход по эскроу счетам, которые применяются, чтобы снизить риски при сделках с недвижимостью.

Кто считает налог и когда платить

Банкам предписано сообщать в местные налоговые органы информацию о процентных доходах, выплаченных гражданам за календарный год, не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. Исключение — счета эскроу и вклады со ставкой до 1% годовых.

ИФНС работает с этими данными — рассчитывает обязательства физлиц перед государством и направляет уведомления об уплате налогов по почте или через личный кабинет налогоплательщика. Крайний срок отправки уведомления — до 30 октября. В уведомлении фигурируют все налоги, подлежащие уплате, включая имущественный, транспортный и прочие.

Заплатить НДФЛ нужно не позднее 1 декабря текущего года. Например, если вкладчик получил доход в 2021 году, то впервые уплатить НДФЛ следует по 1 декабря 2022 года. Декларацию подавать не надо.

НДФЛ с банковских процентов платят и резиденты РФ, и нерезиденты. Ставка налога одинаковая для всех — 13 %. Подробнее о том, кто такие налоговые резиденты РФ, читайте на нашем сайте.

Пенсионеры, независимо от того, работают они или нет, уплачивают налог на депозит свыше одного миллиона в общем порядке.

Как проводят переоценку доходов по валютным вкладам

Переоценку доходности по валютным вкладам проводят на дату получения процентов. Например, банк начислит вкладчику проценты 31 марта 2021 года в размере 118 евро. Полученную сумму пересчитают по официальному курсу евро ЦБ РФ на день получения дохода – 31.03.2021 года.

Налог платить не придется, если эквивалент не выходит за рамки общего годового лимита 42 500 рублей. При этом совершенно не важно, по какому курсу куплены евро и в каком году открыт вклад.

На расчет влияет только сумма всех процентов по вкладам и курс Центробанка при пересчете дохода по валютным вкладам.

Таким способом подсчитывают проценты по всем вкладам: валютным и рублевым, открытым в одном банке или нескольких. Налог потребуется заплатить в рублях только после исчерпания лимита с суммы превышения.

К примеру, налог не придется платить, если сумма вкладов в пересчете на рубли не превышает 850 000 рублей под 5% годовых в 2021 году. Такую ставку по валютным вкладам найти почти нереально. Поэтому и доходы от них окажутся незначительны.

Если сумма вклада больше эквивалента 0,85 млн рублей, проценты капитализируются или ставка выше, проценты превысят установленный лимит. Значит вкладчик обязан заплатить 13% НДФЛ.

Какие проценты по депозиту подлежат налогообложению

• раз в день, месяц, квартал или год;
• в начале или в конце срока;
• с капитализацией или нет.

От варианты выплаты процентов напрямую зависит ежегодная прибыль по вкладу. Если в 2021 году наступит срок выплаты по крупному долгосрочному вкладу, сумма процентов превысит установленный лимит, налог обязателен. Вкладчик обязан оплатить НДФЛ со всей суммы превышения, даже если пролонгирует вклад.

Для упрощения подсчета можно воспользоваться онлайн-калькулятором вкладов. Но если на банковских вкладах хранятся значительные суммы, неудобно отслеживать превышает сумма процентов установленный лимит или нет.

Кто и когда удержит налог с вклада

Банки не будут удерживать налог с прибыли, которую получит вкладчик. Задача банка – передать информацию о полученных процентах в налоговую службу до 1 февраля следующего года. После этого ФНС соберет всю информацию о каждом вкладчике, проконтролирует превышение лимита и вышлет гражданину уведомление об уплате НДФЛ.

Оплата налога на полученные по вкладу проценты происходит в следующем отчетном периоде. То есть 13% налога при превышении лимита в 2021 году, вкладчик обязан внести до 1 декабря 2022 года.

Так как все банки обязаны передавать сведения по вкладчикам в ФНС, нет смысла открывать несколько мелких вкладов в разных банках. Попытка уйти от налогообложения окажется провальной. Даже если открывать счета в разных регионах, все суммы по одному физлицу суммируют. Налог начислят, если неналогооблагаемый лимит исчерпан.

Все законные способы не платить налог с дохода от вклада

• получить проценты сразу при выдаче вклада, если успеть его оформить до наступления 2021 года;
• открыть вклады детям или другим близким родственникам;
• закрыть вклады и не получать прибыль по банковским счетам.

Все три способа можно совместить, а можно выбрать какую-то одну стратегию.

Наиболее логичный вариант на депозитах оставить только те деньги, которые предназначены для подушки безопасности. Остальные накопления перевести в другие активы. Однако такой совет подойдет далеко не всем гражданам. Особенно сложно принять решение тем, кто плохо знаком с финансовым планированием и разработкой стратегии накопления капитала.

Проценты вперед

1. Сохранить деньги на депозите, чтобы защитить их от инфляции и дополнительных угроз, которые касаются деятельности банка. По российскому законодательству деньги на счетах и вкладах до суммы 1,4 млн рублей защищены. Вкладчик при любых обстоятельствах может их получить, даже если банк обанкротится.
2. Получить процент от банка за оформление вклада. Цель любого вкладчика не только сохранить, но и преумножить накопления. Чем больше банк готов заплатить за размещение вклада, тем выше спрос на его предложение.

1. По таким программам ставка ниже. Банки таким образом страхуют свои риски, если вдруг упадет ключевая ставка и депозит станет невыгодным.
2. Могут быть установлены ограничения по пополнению или частичному снятию сумм. Хотя и для других типов вкладов возможны ограничения. Чаще всего срабатывает такое правило, чем больше свобод у вкладчика, тем ниже процент.
3. При досрочном расторжении договора придется компенсировать банку все проценты, которые были выплачены при его заключении.

• насколько отличается ставка по вкладу с предварительной выплатой процентов от самых выгодных предложений рынка;
• подсчитать возможную разницу по депозитам с учетом размера налога;
• какая сумма будет размещена на вкладах, если она не превышает 500-800 тыс. рублей лучше выбирать программы с ежемесячной или ежегодной выплатой процентов и даже с учетом капитализации.

Если вклады уже открыты и по ним начисляют проценты, при подсчетах следует сравнить и учесть условия по действующим договорам и тем, которые только будут открыты.

Вклады на членов семьи

Наиболее логичный способ диверсификации – открыть вклады на каждого члена семьи или близкого родственника. В этом случае банки передадут в налоговую отчеты по доходам, поступившим на разных граждан. Поэтому налогооблагаемая база у каждого вкладчика окажется меньше чем, если заключать договор на одно лицо.

На текущий момент в РФ нет закона, обязывающего учитывать доходы домохозяйств, поэтому стратегия может оказаться альтернативой для вкладчиков с большими капиталами.

• при оформлении вклада на супруга, детей, зятя или тестя деньги становятся их собственностью;
• в случае смерти вкладчика можно получить деньги только по наследству, и не факт, что у тети нет своих детей, которые входят в первую очередь наследников, или что супруга не напишет завещание или завещательное распоряжение на другое лицо;
• процент по вкладам с большими суммами выше, поэтому может оказаться выгоднее оформить такой депозит и уплатить налог, чем разбивать сумму на несколько мелких.

Способ работающий. Если удастся обойти все подводные камни, можно открыть несколько вкладов на родню и ничего не заплатить государству со своих накоплений, которые хранятся на банковских вкладах.

Закрыть вклады

Самый радикальный способ избежать налогообложения – закрыть все банковские вклады. Однако в большинстве случаев это приведет к финансовым потерям, если не истек срок действия депозитного договора. Банки пересчитают начисленный процент по минимально возможной ставке около 0,01% годовых.

Не обязательно действовать настолько радикально, можно просто контролировать суммы, которые хранятся на накопительных картах и счетах. Самый разумный вариант держать на них от 6 до 12 среднемесячных сумм, которых хватит для нужд всей семьи.

Перейти на фондовый рынок

Нередко вкладчики после закрытия вкладов перемещаются с деньгами на фондовые рынки. При этом они могут не учесть серьезную разницу между этими двумя типами вложений:

Не все бывшие вкладчики смогут стать успешными инвесторами, даже если будут вкладывать деньги только в облигации. Тем более, что на доходы с облигаций также предусмотрен налог.