Договор гпх с самозанятым

Процесс регистрации для самозанятых лиц максимально упрощён — достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Также для них предусмотрен минимум платежей. Самозанятые платят лишь определённый процент с дохода: 4 % при работе с физлицами либо 6 % при сотрудничестве с ЮЛ и ИП.

При отсутствии дохода налог платить не нужно. Вид деятельности можно изменить. В случае необходимости от статуса самозанятого легко отказаться в пару кликов.

Плюсы самозанятости, помимо вышеперечисленных:

• Неограниченное число клиентов. Можно одновременно работать с несколькими заказчиками.
• Отсутствие трудовых правоотношений. Не требуется соблюдать правила внутреннего трудового распорядка.
• Простота учёта. Не нужно вести бухгалтерию и сдавать налоговые декларации, учёт доходов ведётся в приложении, налог начисляется и уплачивается автоматически. Отсутствуют взносы в ПФР и ФОМС.
• Отсутствие онлайн-кассы. Чеки формируются в приложении, и нет необходимости в приобретении ККТ.
• Приём оплаты на дебетовую карту. Не нужно открывать специальный расчётный счёт, для приёма платежей можно использовать обычный счёт физического лица.

Плата за подключение к Пакету услуг «Первый шаг» — 0 руб. Открытие и обслуживание первого счета в рублях РФ — 0 руб. Внутрибанковские переводы на счета юридических лиц и ИП — 0 руб.

3 (Три) платежа в другие банки на счета юридических лиц и ИП — 0 руб. К Пакету услуг «Первый шаг» могут быть подключены только новые клиенты, не имеющие открытых расчетных счетов в Банке «Открытие». Обязательными условиями подключения и обслуживания в рамках Пакета услуг являются выпуск корпоративной карты и подключение к системе ДБО Банка.

Обслуживание корпоративных карт «Бизнес карта»: первые 6 мес. — бесплатно, с момента совершения первой транзакции по карте, далее 149 руб. — ежемесячно.

Категория карт может быть изменена. Услуги, не включенные в Пакет услуг, предоставляются в соответствии с условиями Сборника тарифов. Полные условия обслуживания, оформления и использования карт указаны в сборнике тарифов.

Из минусов НПД нужно отметить, что:

• Стаж работы по НПД не учитывают. Для формирования пенсионных накоплений самозанятому нужно самостоятельно оформить договор с ПФР. Однако разрешено совмещать самозанятость и деятельность по трудовому договору с сохранением стажа, если работодатели разные.
• Ограничения по сумме. Предельный доход самозанятого — 2,4 млн рублей в год. При превышении суммы самозанятость аннулируется. Потребуется уплатить налог 13 % с суммы свыше и подать декларацию 3-НДФЛ.
• Отсутствие трудовых льгот. Самозанятые лица не вправе претендовать на оплату больничного листа или отпускных. Для них не предусмотрен стандартный соцпакет.
• Запрет на найм сотрудников. Самозанятый может привлекать помощников по договорам ГПХ. Однако оформлять трудовые правоотношения с помощниками запрещено.
• Есть исключения по видам деятельности. В частности, самозанятые не могут выступать посредниками и не вправе перепродавать товары других производителей (полный перечень исключений — ст.4, ст.6 ФЗ № 422 от 27.11.2018).

Получается, что сотруднику самозанятость выгодна, если он продаёт результат собственного труда, его доход не превышает годового лимита и ему не требуются социальные льготы.

Нюансы самозанятости для заказчиков

Основное преимущество работы с самозанятыми лицами для руководителей бизнеса — экономия бюджета. Самозанятые самостоятельно оплачивают налоги. Кроме того, руководители не обязаны осуществлять выплаты, предусмотренные Трудовым кодексом РФ.

В правоотношениях с самозанятым лицом руководитель бизнеса выступает заказчиком или клиентом, но не работодателем.

Весомый плюс — выполнение KPI. В договорах с самозанятыми лицами чётко обозначают работы, которые обязан осуществить исполнитель. То есть оплату осуществляют за реальный результат.

К минусам самозанятости для заказчиков можно отнести то, что самозанятые сотрудники ничем не привязаны к месту работу. Фактически, при появлении более выгодного предложения, они могут прекратить сотрудничество. Это значит, что руководитель должен уделить больше внимания мотивации и удержанию ценных сотрудников.

Ещё один момент, который должны учитывать руководители-заказчики — обязательное отсутствие признаков трудовых отношений в сотрудничестве с плательщиками НПД. Соответственно, нельзя обеспечивать самозанятым сотрудникам постоянное рабочее место, устанавливать рабочий график и т. д.

В противном случае договор ГПХ могут переквалифицировать в трудовой, что чревато штрафами и доначислением налогов.

С самозанятыми лицами проще оформить отношения — достаточно заключить договор подряда или оказания услуг, договор-оферту либо договор поставки при продаже собственноручно произведённого товара. Однако нужно учесть в договоре некоторые нюансы:

1. Подтвердить самозанятый статус исполнителя. Необходимо прописать в договоре реквизиты справки о постановке на учет в качестве плательщика НПД. Данный документ самозанятый самостоятельно формирует в приложении.
2. Обозначить отсутствие НДС. Плательщик налога на профдоход не оплачивает НДС.
3. Уточнить, что заказчик не оплачивает НДФЛ и страховые взносы. Самозанятый исполнитель освобождён от данных выплат по условиям режима.
4. Указать обязанности исполнителя. А именно — предоставлять чек из приложения в оговорённый срок и оговоренным способом, уведомлять об утрате статуса самозанятого и компенсировать расходы клиента при несвоевременном уведомлении.

Важно! Заказчик не может работать с исполнителем по режиму НПД, если он сотрудничал с ним же по трудовому договору в течение двух последних лет. Некоторые компании переводят сотрудников на самозанятость, чтобы уменьшить выплаты за работников. Но выявление таких фактов потребует уплаты всех обязательных выплат.

Таким образом, сотрудничество с самозанятыми лицами выгодно для руководителей простотой оформления отношений, экономией средств и оплатой за конкретный результат. Но следует внимательно оформлять сотрудничество и предупреждать вероятность переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые.

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) с физическим лицом

Договор ГПХ имеет ряд преимуществ перед трудовым договором, а именно:

• Не уплачиваются страховые взносы в ФСС — 2,9%.
• Нет требований выполнять трудовое законодательство.

В отличие от договора ГПХ, по трудовому договору работодатель обязан:

1. Предоставить ежегодный оплачиваемый отпуск (ст. 114 ТК).
2. Оплатить временную нетрудоспособность (ст. 183 ТК).
3. Обеспечить соблюдение сотрудником режима рабочего времени (ст. 100,ст. 212 ТК).
4. Предоставлять другие обязательные гарантии и компенсации (ст. 165 ТК).

Чтобы избежать риска переквалификации договора ГПХ в трудовой, необходимо понимать различия этих видов договоров, а именно:

• Работа в рамках трудового договора — это процесс, в рамках которого работник должен соблюдать правила трудового распорядка и режим работы, обеспечен инструментами труда, имеет гарантии получения оплаты труда вне зависимости от результата работы.
• Работа в рамках договора ГПХ — это результат.

Хотите получить Удостоверение о повышении квалификации государственного образца «Налогообложение в РФ», повысить доход и профессионализм, внести важную информацию в свое резюме? Записывайтесь на курс «Эксперт по налогообложению». Стоимость обучения гарантированно окупится уже в процессе учебы на курсе.

Переходите по ссылке, применяйте промокод на 30% скидку Эксперт30 (действует до 27.11.2022 включительно) и всего за 3 месяца вы увеличите свой заработок, будете профессионально разбираться в налогах, обоснованно отстаивая свою позицию перед руководством, аудиторами и налоговым органом.

Девять ошибок, которые совершает заказчик при составлении договора ГПХ

Ошибка № 1. В предмете договора закреплена трудовая функция

Опасно : исполнитель выполняет функции бухгалтера.

Правильно : исполнитель обязуется оказать консультационные услуги по вопросам оформления и налогообложения экспортных операций с ОАЭ.

Ошибка № 2. В договоре отсутствует конкретный объем работ

Значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат.

Опасно : в обязанности специалиста входит настройка и ведение рекламной кампании в социальной сети ВК.

Правильно : исполнитель обязуется оказать услуги по настройке рекламной кампании в ВК в соответствии с требованиями заказчика, указанными в Приложении № 1 к настоящему договору.

Ошибка № 3. Договором установлена ежемесячная в определенной сумме оплата труда

Опасно : стоимость работ составляет 60 000 рублей в месяц. Оплата осуществляется равными частями 5 и 20 числа каждого месяца.

Правильно : стоимость работ составляет 60 000 рублей Заказчик производит оплату в следующем порядке: 50% авансовый платеж до начала выполнения работ 50% окончательный платеж после подписания акта приемки-передачи выполненных работ.

Ошибка № 4. Договор предусматривает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку

А именно: выполнение в процессе труда распоряжений работодателя, за ненадлежащее выполнение которых работник может нести дисциплинарную ответственность.

Опасно : услуги оказываются исполнителем с 09:00 до 18:00, с перерывом на обед с 13:00 до 14:00.

Правильно : исполнитель не подчиняется внутреннему трудовому распорядку Заказчика.

На курсе «Налоговый учет на УСН» на практических примерах в доступной форме разберетесь как поставить налоговый учет на УСН и закрепите полученные знания на решении задач и тестов. У вас будет личный наставник, который проверит домашние задания, даст обратную связь и ответит на вопросы по налоговому учету.

Переходите по ссылке, применяйте промокод на 30% скидку Эксперт30 (действует до 27.11.2022 включительно) и всего за три месяца вы гарантированно повысите свою стоимость на рынке труда и будете профессионально разбираться в налоговом учете на УСН.

Ошибка № 5. Договоры носят не разовый, а систематический характер и заключаются на длительный период

Опасно : договор заключен на 6 месяцев. После окончания установленного срока договор может быть перезаключен.

Правильно : срок оказания услуг — с 1 июля по 1 ноября 2022.

Ошибка № 6. Договором возложена материальная ответственность на фактического исполнителя работ

Опасно : исполнитель может быть привлечен к материальной ответственности в случаях и в порядке, предусмотренных трудовым законодательством и иными федеральными законами.

Правильно : стороны принимают в качестве обязательного условия претензионный порядок урегулирования споров. Это означает, что все споры, связанные с изучением, толкованием, исполнением и расторжением договора, будут разрешаться сторонами путем переговоров.

Ошибка № 7. Из условий договора следует, что обеспечен контроль со стороны работодателя

Опасно : исполнитель обязан соблюдать требования по охране труда и обеспечению безопасности труда, иные локальные нормативные акты Заказчика, непосредственно связанные с деятельностью Исполнителя.

Правильно : заказчик имеет право проверять качество услуг, оказываемых исполнителем, не вмешиваясь в его деятельность.

Ошибка № 8. Обеспечение работодателем работника условиями труда

Опасно : заказчик обязуется обеспечить Исполнителя условиями труда, предоставить оборудованное рабочее место.

Правильно : заказчик обязуется предоставить исполнителю документы и информацию, необходимые для оказания услуги. Исполнитель оказывает услугу, используя собственное оборудование и материалы.

Ошибка № 9. Условием заключения договоров с физическими лицами является их регистрация в качестве самозанятого

При этом при прекращении получения денежных средств от работодателя, самозанятые прекращали деятельность и снимались с учета.

На курсе «Эксперт по налогообложению» вы сможете в доступной форме и на практических примерах разобраться в налоговом законодательстве РФ. Уверенное владение налогами увеличит ваш заработок и откроет перед вами двери даже самых требовательных работодателей.

Переходите по ссылке, применяйте промокод на 30% скидку Эксперт30 (действует до 27.11.2022 включительно) и всего за три месяца вы будете профессионально разбираться в налоговом учете, обоснованно отстаивая свою позицию перед аудиторами, проверяющими и руководством.

Что еще важно учесть при заключении договора ГПХ?

При заключении договора ГПХ также необходимо принять во внимание ряд условий, которые не свойственны трудовому договору. Например, неустойки, устранение недостатков выполненных работ, исключение дублирования функций и др.

Пример расчета базы для НДФЛ и взносов по договору ГПХ

Компания «А» заключила с исполнителем-физическим лицом договор ГПХ на выполнение определенных работ. Договором предусмотрена компенсация фактических расходов исполнителя.

Вознаграждение по договору ГПХ составило 100 000 рублей. Сумма документально подтвержденных исполнителем расходов — 20 000 рублей.

Налоговая база для целей НДФЛ = 100 000 (вознаграждение) + 20 000 (возмещение) — 20 000 (профессиональный вычет) = 100 000 рублей.

Для целей расчета СВ компенсация является необлагаемым доходом, соответственно:

База для расчета СВ = 100 000 (вознаграждение) + 20 000 (не облагаемая сумма) = 100 000 рублей.

Договор с самозанятым

Кто такие самозанятые и почему ожесточили контроль за их трудом

1 января 2019 года на территории России начался эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – НПД). Он продлится минимум до 2028 года. Спустя полтора года этот эксперимент уже охватил многие города нашей страны, а 1 января 2022 года введен и на федеральной территории «Сириус» (ст.

1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ , далее – Закон № 422-ФЗ).

Благодаря эксперименту НПД появилась новая категория трудящихся – самозанятые. Для работодателя это те же «работники», только им не нужно предоставлять многие гарантии: рабочее место, оргтехнику и канцтовары, оплату отпусков, больничных, командировок, перечисление НДФЛ, взносов на ОПС и ОМС и др. Сотрудничество с самозанятыми для компаний оказалось экономически выгодным.

Поэтому многие работодатели стали предпочитать самозанятость трудовым отношениям.

СПРАВКА

Кто может быть самозанятым: физическое лицо или индивидуальный предприниматель (далее – ИП), не имеющие работников, с максимальным доходом за календарный год 2,4 млн. рублей.

Налог на самозанятость: налог на профессиональный доход по ставке 4 процента за поступления от физических лиц и 6 процентов за поступления от организаций и ИП (ст. 10 Закона № 422-ФЗ).

Самозанятый – услуги: чаще всего выполнение работ, оказание услуг (включая продажу товаров).

Самозанятость – виды деятельности: кроме оценочной, адвокатской, нотариальной, арбитражной, медиативной, посреднической деятельности, а также работы с подакцизными, маркированными товарами и полезными ископаемыми (ст. ст. 4 и 6 Закона № 422-ФЗ).

Каковы основные условия договора ГПХ и общие требования для его заключения, вам подскажут консультанты по трудовому праву .

Самозанятость: риски для работодателя

Основной риск при «работе» с самозанятым – возможное признание гражданско-правового договора трудовым. На практике это происходит в случае подмены договора ГПХ трудовым. Сам факт подмены устанавливает ФНС России благодаря своему Письму от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674 в ходе камеральной проверки (ст.

54.1 НК РФ). В дальнейшем суд признает такие отношения – трудовыми и потребует:

• признать договор ГПХ трудовым с момента его заключения (с даты допуска к работе);
• предоставить работнику с этого момент все трудовые права;
• произвести все доначисления с его дохода (НДФЛ и социальные взносы);

оплатить административный штраф за нарушения в сфере трудовых отношений.

«Плюсы» самозанятости и «минусы» самозанятости вы узнаете из таблицы. Скачайте ее здесь.

ПАМЯТКА

Положения, из-за которых договор ГПХ с самозанятым могут признать трудовым (Письмо ФНС России от 15.04.2022 письмо № ЕА-4-15/4674):

• закрепление в предмете договора ГПХ трудовой функции (выполнение исполнителем лично работ определенного рода, а не разового задания заказчика);
• отсутствие в ГПД конкретного объема работ (когда для сторон имеет значение сам процесс труда, а не достигнутый результат);
• установление ежемесячной оплаты труда в определенной сумме;
• выполнение работы по договору ГПХ с включением исполнителя в производственную деятельность работодателя;
• неизменный размер вознаграждения исполнителя в течение календарного года (необходимо учитывать, что формирование вознаграждения за фактически отработанные дни противоречит правилам вознаграждения по ГПД);
• подчинение исполнителя внутреннему трудовому распорядку (выполнение в процессе труда распоряжений заказчика, за ненадлежащее выполнение которых грозит дисциплинарная ответственность);
• систематический, а не разовый, характер действия договоров ГПХ (заключение их на год или до окончания календарного года);
• возложение материальной ответственности на фактического исполнителя работ;
• обеспечения контроля за деятельностью исполнителя со стороны заказчика, что отражено в ГПД;
• обеспечение исполнителя необходимыми условиями труда со стороны заказчика;
• регистрация в качестве индивидуального предпринимателя как обязательное условие ГПД и прекращение получения денежных средств от заказчика при прекращении деятельности ИП и его снятия с учета;
• инфраструктурная зависимость (работы осуществляются материалами, инструментами, оборудованием и на территории заказчика);
• централизованное предоставление отчетности в налоговый орган по телекоммуникационным каналам в один период либо по доверенности сотрудниками заказчика.

Выясните, какими способами ФНС России устанавливает факты подмены трудового договора договором ГПХ с самозанятым .

Оптимизируйте работу в кризисных и нестандартных ситуациях и сэкономьте свой фонд оплаты труда благодаря стратегическому управлению графиками работы. Как этого добиться, подскажет наш новый курс .

⏱ Время прочтения — 6 минут

Коротко о самозанятости

Возможность перейти на НПД появилась у россиян в 2019 году. Эксперимент сначала проходил только в четырех регионах, позже его распространили на 23 субъекта Федерации, а потом и на всю территорию страны. Сейчас самозанятым может стать любой житель России, а также граждане стран ЕАЭС.

Перейти на НПД вправе не только физлица, но и ИП без наемных работников.

Оформление самозанятости, подача сведений о доходах, расчет и перечисление налоговых платежей максимально упрощены. Госпошлину платить не надо, выходить из дома — тоже. Достаточно установить официальное мобильное приложение от ФНС «Мой налог», ввести свои данные, потом отмечать поступления и выдавать чеки заказчикам.

Налог будет рассчитываться автоматически.

Налоговая ставка составляет 4% при работе с физическими лицами и 6% — при работе с юрлицами. Есть ограничения по суммарному доходу за год — не более 2,4 млн рублей, а также по видам деятельности. В частности, самозанятому нельзя продавать товары, подлежащие обязательной маркировке, заниматься перепродажей или оказывать агентские услуги.

Условия применения самозанятости и налоговые ставки до 1 января 2029 года не изменятся. Это зафиксировано в Федеральном законе от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ, регулирующем применение режима самозанятости.

Таким образом, для самих самозанятых всё достаточно просто и понятно. С заказчиками услуг самозанятых сложнее.

С кем нельзя сотрудничать

• С бывшими штатными работниками (неважно, срочный договор был или бессрочный). С момента увольнения должно пройти как минимум два года (п. 8 ст. 6 № 422-ФЗ).

Сотрудничество с бывшим работником возможно. Но не как с самозанятым, а, например, как с физлицом. Придется платить за него 13% НДФЛ и 27,1% на социальное страхование.

Если компания ранее сотрудничала с физлицом по гражданско-правовому договору, после его перехода на самозанятость можно работать по-прежнему. В этом случае двухлетний запрет не действует.

• С самозанятыми по договорам поручения, комиссии, агентским договорам. Например, риелторская компания не может принять самозанятого, который будет продавать квартиры на вторичном рынке.
• С самозанятыми-курьерами. Исключение — если ему предоставлена онлайн-касса и он принимает оплату от клиентов на счет работодателя, а работодатель отдельно платит самозанятому за доставку.
• С самозанятыми, которые будут выполнять в компании трудовую функцию (например, принять секретаря-самозанятого нельзя).

Формулировки, которые нужно включить в договор с самозанятыми

Татьяна Нечаева, юрист hh.ru, эксперт по трудовому праву

Важно внести в текст договора, что исполнитель зарегистрирован как самозанятый. Для этого укажите в разделе «Обязанности Исполнителя» следующее:

Зафиксируйте в договоре, что самозанятый самостоятельно уплачивает налог на профессиональный доход и обязуется выдать чек. В разделе договора о расчетах укажите:

За неисполнение обязанности следует предусмотреть ответственность, например:

Целесообразно включить условие, что самозанятый обязан сразу информировать компанию об утрате статуса самозанятого. Для этого пропишите в договоре следующее:

Если компания сотрудничала с ИП, а предприниматель стал самозанятым, обычно договор перезаключать не нужно. Если же изменились существенные условия договора, надо перезаключать. Иногда достаточно оформить допсоглашение (если ИП платил НДС и налог был включен в стоимость услуг).

Подробно налоговая разъяснила ситуацию в письме от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.

Как платить самозанятым

Самозанятые могут получать оплату наличными или на обычную банковскую карту, расчетный счет не требуется. Комиссию, если она есть, оплачивает заказчик.

Сама оплата идет по общим правилам, особенностей в оформлении платежей нет.

Самозанятый получает оплату и оформляет чек в приложении «Мой налог». Потребуется указать основание получения средств, ИНН и наименование заказчика. Чек можно сразу отправить по электронной почте, через мессенджеры, по СМС или распечатать.

Важно!
• Регулярно контролируйте наличие статуса самозанятого. Иначе придется доначислять взносы и НДФЛ. Проверить статус на конкретную дату можно с помощью бесплатного сервиса ФНС.

• На каждую оплату со стороны работодателя самозанятый должен предоставить чек из приложения «Мой налог». Даже если подписан акт выполненных работ, чек нужен. Иначе эти оплаты учесть в расходах не получится.

Что делать, если возникли проблемы с самозанятым

Самозанятые работники могут оказаться недобросовестными. Например, частая проблема — непредоставление чека. В этом случае можно обратиться напрямую в ФНС.

В других спорных ситуациях необходимо обращаться в суд общей юрисдикции. Арбитражный суд споры с самозанятыми не рассматривает.

HeadHunter

Новости и статьи

Сервисы для соискателей