Возмещение ндс при экспорте

Хотя это две разные налоговые льготы, вернуть НДС при экспорте из России можно только при условии, если была подтверждена нулевая ставка. Отгружать товар за границу по ставке в 0% можно в том случае, если имеет место факт реального пересечения таможенных границ. Это может подтвердить только таможня, если пропустит товар и поставит отметку на копии таможенной декларации.

Право на 0% ставку имеют только экспортные операции, подтверждаемые самим фактом экспорта и реального пересечения товарами российской границы. Лишь эта категория налогоплательщиков может рассчитывать на возврат НДС при экспорте из России.

Факт вывоза товаров из России заверяется таможенной службой в виде специальной отметки на копии таможенной декларации. И только в этом случае можно начинать процедуру компенсации входного НДС.

Особенностям налога на добавленную стоимость при вывозе продукции посвящены п. 2 ст. 151, п. 1 ст. 164, п. 1 ст. 165, п. 9 ст. 167 Налогового кодекса России.

Так как Россия входит в таможенный союз ЕАЭС, то нормы подтверждения экспортных сделок отражаются в договоре о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (приложение № 18) и в НК РФ (ст. 165).

Подтверждающие документы при экспорте для НДС могут быть предоставлены в электронном формате, обоснованность положений закреплена в Приказе ФНС от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427.

Существует два варианта возмещения ранее уплаченного в бюджет НДС:

• зачтение суммы на расчетный счет;
• зачет истраченной суммы в последующие налоговые отчисления.

Какой из вариантов станет оптимальным для вашей компании, покажут сложившиеся обстоятельства, а также меры, принятые налоговым юристом. На практике вопросы НДС обычно разбираются в суде, и снова все зависит от реакции вашего юриста.

Как произвести расчет возврата НДС при экспорте?

Для того чтобы наглядно отобразить всю выгоду от экспортных операций, рассмотрим расчет НДС. Например, ваша компания решила продать за рубеж произведенный внутри страны товар. Допустим, это дизайнерская кружка, ее себестоимость 120 рублей.

При таком раскладе вы платите в бюджет налог в размере 20%, то есть 20 рублей. Вы нашли клиента, который готов купить вашу кружку за 130 рублей.

Вы соглашаетесь на сделку и применяете нулевую ставку, которую можете подтвердить документально, а поэтому ваша маржа составляет 130 руб. – 120 руб.= 10 рублей. При этом вы подаете на компенсацию входного НДС, а это значит, что общая выгода от сделки у вас составляет 10 руб. + 20 руб. = 30 руб.

Если рассмотреть проведение такой сделки в России, то экономические выгоды будут гораздо ниже. Вы не только заплатите входной налог на добавленную стоимость 20% от себестоимости, но также НДС от цены продажи, который составит 22 рубля.

Ваша маржа составит 10 рублей (130 руб. – 120 руб.), но еще от этой суммы вы отнимаете разницу входного и продажного НДС (22 руб. – 20 руб.). Результат продажи кружки в России для предпринимателя равняется 8 руб.

Таким образом, предоставленные налоговые льготы позволяют экспортерам увеличить свою прибыль в 3,75 раз. И заметьте, что мы рассмотрели продажу лишь одной дизайнерской кружки. Каких же результатов можно добиться при многомиллионных сделках!

Какие нужны документы для возврата НДС при экспорте?

Чтобы суметь воспользоваться выгодами, необходимо отправить в налоговую следующие документы:

• контракт внешнеторговой сделки;
• выписку со счета, которая докажет поступление денежных средств от покупателя;
• таможенную декларацию с отметкой таможни о том, что товар отпущен;
• транспортные документы и прочую сопроводительную документацию, которая отразит факт физического перемещения товаров за границу.

Если вы проводите сделку не от лица компании, а предпочитаете действовать через агента, то необходимо также приложить договор комиссии, а в некоторых случаях и доверенность.

В общем виде главное правило можно сформулировать так: чтобы применить нулевую ставку, нужно, чтобы товар был отправлен за границу по конкретному договору, а деньги за него переведены на ваш счет.

Подача декларации на возмещение НДС

Правила сбора документов и подача декларации различаются в зависимости от того, сырьевой товар или не сырьевой. При внешней торговле несырьевыми товарами для возмещения входного НДС подтверждать нулевую ставку не обязательно, да и временных рамок особых нет. А вот для возврата налога на добавленную стоимость при сырьевом экспорте нужно и подтвердить ставку 0%, и собрать все необходимые документы в течение 180 дней.

Для подтверждения нулевой ставки НДС экспортер подает в налоговый орган декларацию. Этот документ в данном случае составляется за период, в котором собраны все необходимые документы (п. 9 ст. 167 НК РФ). Если декларация не будет подана вовремя, то возмещение НДС при экспорте отменяется, сделка пройдет без учета предлагаемых льгот.

После отправки декларации и комплекта документов ваш вопрос рассмотрят, и если все на первый взгляд в порядке, то запустят камеральную проверку. Она длится три месяца, в течение этого периода вам скажут, возможно ли возмещение входного НДС при экспорте.

Однако если вы допустили ошибки при заполнении декларации, а налоговая их обнаружила и велела переделать, то такой документ будет считаться уточненным, а процедура возврата налога на добавленную стоимость начнется заново.

В случае положительного решения по проверке утверждается возмещение, и деньги поступают на расчетный счет налогоплательщика по его заявлению и при отсутствии недоимки.

Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.

Камеральная проверка при возмещении НДС

Далее, назначается камеральная проверка. Налоговая инспекция проверяет всю деятельность компании за квартал, в котором заявляется возмещение НДС на экспорт. Камеральная проверка проводится в течение 3х месяцев со дня подачи налоговой декларации.

Если при проведении камеральной проверки нарушения не были выявлены, то налоговая инспекция в течение 10 дней принимает решение о возмещение и возврате НДС и еще в течение 5 дней Федеральное Казначейство возвращает сумму НДС на счет компании в банке.

Если в процессе камеральной проверки были обнаружены какие-то противоречия, назначается дополнительная камеральная проверка, при которой проводится ряд различных мероприятий налогового контроля, например, налоговый инспектор может посетить компанию для проверки имущества или опроса свидетелей. В том случае, когда в результате проверки были выявлены правонарушения, компания обязана уплатить штраф – налог и пени.

Если Вы не хотите брать на себя все налоговые формальности, связанные с экспортом товаров, а также проходить камеральную проверку, компания «АГАПАС-ЭКСПОРТ» предлагает услугу «контрактодержатель», при которой для Вас не возникнет никаких сложностей.

Возможности и пути возмещения НДС

Если перед Вашей компанией стоит задача возместить НДС – помните, что от квалификации и специализации юриста зависит очень многое. Этот процесс требует не только глубокого понимания экономической природы возмещения НДС и сути хозяйственных операций с точки зрения налогового права, но и умения предвидеть шаги и действия налоговой в ответ на ваши действия и аргументы.

Существуют два варианта возмещения НДС из бюджета, которыми могут воспользоваться российские компании:

• Возврат суммы уплаченного НДС на Ваш расчетный счет;
• Зачет уплаченных средств при будущих налоговых платежах.

Какой вариант будет выбран для Вашей компании, зависит как от обстоятельств дела, так и от мер, принятых налоговым юристом. Как показывает практика, вопрос о возврате уплаченного налога в большинстве случаев решается в суде, и здесь опять все зависит от действий Вашего юриста.

Поскольку подавляющее большинство дел доходит до суда, налоговый юрист, отстаивающий ваше право возместить НДС, должен превосходить по знаниям и силе убеждения юристов ИФНС, а также – доносить свою позицию до суда максимально доходчиво, на понятном судье языке. То есть, он должен быть профессионалом высокого уровня, который способен решать самые сложные задачи. Без этого возврат НДС при экспорте и любой другой деятельности будет крайне затруднен, а то и вовсе невозможен.

Вот почему каждый год десятки клиентов, столкнувшихся с суровостью российского налогового законодательства, заказывают услуги по возмещению НДС именно у наших налоговых юристов-экспертов, имеющих обширный опыт решения налоговых споров. Наши специалисты за многие годы работы получили бесценный опыт, они разбираются во всех тонкостях постоянно изменяющегося налогового законодательства, и в каждом случае прибегают к наиболее эффективным стратегиям.

Поэтому вы, обратившись к нашим слугам, можете рассчитывать на положительный результат.

Необоснованный отказ в возмещении НДС является одной из основных проблем, с которыми сталкиваются российские компании. Налоговые органы зачастую используют любые возможности, чтобы не возвращать налогоплательщику уплаченный НДС. Именно поэтому компании обращаются за помощью к юристам, чтобы увеличить шансы на возмещение налога.

Этапы возмещения НДС

Сроки возврата зависят от того, на каком этапе подключаются наши эксперты, а также от позиции налоговой инспекции. Обычно это занимает от 3 до 9 мес.

Вы можете заказать наши услуги по возмещению НДС на любом этапе:

1. Подготовка и подача налоговой декларации

• Тщательно проверяем пакет документов, обосновывающих право Вашей компании на возврат НДС из бюджета;
• Выявляем ошибки, допущенные в оформлении и содержании предоставленных документов, объясняем, как их исправить; помогаем восстановить недостающие документы, необходимые для того, чтобы вернуть НДС в полном объеме;
• В целях экономии времени, параллельно ведем подготовку документов для суда (копируем, подшиваем нужным образом);
• Помогаем правильно составить налоговую декларацию для возмещения НДС из бюджета (либо проверяем правильность ее составления).

Результат: документы проверены и полностью готовы для ИФНС и арбитражного суда.

3. Уже получен отказ в возмещении НДС

• В случае отказа в возмещении НДС готовим письменные возражения на Акт налоговой проверки;
• Лично участвуем в заседании ИФНС при рассмотрении наших возражений (Ваше присутствие не обязательно);
• Если получен отказ в возмещении НДС после рассмотрения возражений – подаем апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган (УФНС).

Результат: получаем положительное решение налоговых органов о возврате НДС из бюджета, либо на основании официального отказа в возмещении НДС (а это около 90% случаев) обращаемся в арбитражный суд.

• Готовим и подаем исковое заявление (а также все прилагающиеся к делу документы) в арбитражный суд таким образом, чтобы избежать проволочек из-за негласных требований конкретного судьи;
• Непосредственно участвуем во всех судебных заседаниях 1-й, 2-й (апелляционной), и при необходимости 3-й (кассационной) инстанций;
• Готовим и подаем в суд письменные пояснения, ходатайства и иные процессуальные документы, необходимые для полного, всестороннего и правильного рассмотрения судом наших требований возместить НДС;
• Контролируем процесс и сроки исполнительного производства (в случае задержек со стороны ИФНС пишем жалобу на неисполнение решения суда с наложением штрафа на ИФНС) – всеми законными средствами максимально форсируем сроки фактического возмещения.

Результат: получаем положительное судебное решение о возмещении НДС из бюджета, на основании которого обязываем ИФНС вернуть НДС Вашей компании.

Стоимость наших услуг

Стоимость услуг рассчитывается индивидуально. Если необходимо вернуть НДС за несколько периодов, предоставляется скидка до 20%.

Варианты оплаты услуг по возврату НДС из бюджета

• Предоплата 100%
  Самый выгодный по цене вариант. Работаем до результата (т.е. цена не зависит от количества этапов нашей работы). Оплата производится в течение 3-х рабочих дней с момента заключения Договора на услуги по возмещению НДС.
• Оплата за результат
  Стоимость услуги также не зависит от количества этапов. После заключения Договора Вы платите фиксированную сумму, а уже по факту возврата уплаченного НДС (после перечисления Инспекцией денег на Ваш расчетный счет) вносите остальную сумму в виде гонорара успеха.
• Поэтапная оплата
  Вы отдельно оплачиваете каждый этап нашей работы. Итоговая сумма будет зависеть от количества этапов, которое потребуется, чтобы возместить НДС (их точное число заранее спрогнозировать сложно, все будет зависеть от позиции ИФНС).

Необоснованный отказ в возмещении НДС является одной из основных проблем, с которыми сталкиваются российские компании. Налоговые органы зачастую используют любые возможности, чтобы не возвращать налогоплательщику уплаченный НДС. Именно поэтому компании обращаются за помощью к юристам, чтобы увеличить шансы на возмещение налога.

Почему не стоит заниматься возмещением НДС при экспорте самостоятельно?

• Оставайтесь в хороших отношениях с налоговой
  Наверняка Ваш бухгалтер часто общается с налоговой по рабочим вопросам и ему важно сохранить хорошие отношения с инспекцией. Поручая решение вопроса третьей стороне, Вы даете возможность Вашим штатным сотрудникам устраниться от возможного налогового спора.
• Не переоценивайте своих сотрудников

Уверены, Вашим сотрудникам есть, чем заняться помимо прохождения проверок и выяснения отношений с налоговыми органами. Мало того, что дополнительная нагрузка может сказаться на качестве их основной работы, в силу нехватки времени, а иногда и недостатка нужных знаний, Ваши сотрудники будут испытать стресс от взаимодействия с налоговыми органами и им требуется профессиональная поддержка.

Между тем мы, оказывая Вам профессиональные услуги по сопровождению проверок и обжалованию решения налоговых органов, рискуем не только своей репутацией, но и своим доходом, поэтому очень мотивированы на успешный результат. Важно понимать, что налоговые юристы – это не просто юристы. Сопровождение выездных и налоговых проверок, налоговые споры требуют особых знаний и узкой специализации, т.к.

природа спора и стратегия защиты строится на стыке экономической сути операций, налогового и арбитражно-процессуального права. Кроме того, чем многообразнее опыт налогового юриста – тем больше шансов на победу. Часто требуется и восстановление учета, чтобы подготовиться к прохождению проверки, либо помощь квалифицированных бухгалтеров, аудиторов и здесь мы располагаем необходимыми кадровыми ресурсами, чтобы успешно осуществлять подобные проекты.

Как возмещается НДС

Возврат НДС при экспорте — льгота предусмотренная и регламентированная Налоговым Кодексом РФ.

Согласно п. 7 ст. 164 НК РФ каждый экспортер при реализации товара из России в другие страны ЕАЭС обязан применять ставку НДС 0%. Но имеет право на возмещение «снятого» НДС со стороны государства.

Процедура возмещения НДС состоит из нескольких этапов. Необходимос собирать большое количество документов и пройти камеральную проверку по всем сделкам внутри квартала.

1. Подготовка документов для Сдачи отчетности

Залогом успешного прохождения процесса возмещения НДС — подготовительный этап.

Необходимо скрупулезно собрать полный пакет документов по каждой сделке. Документы должны отражать все этапы экспортной поставки. От этапа покупки товара для торговой организации, или приобретения сырья для производителя. А также подтвердить оплату ввозного налога Вашим клиентом в своей стране.

В общих чертах, пакет документов можно разбить на 6 сегментов

1. Документы подтверждающие договорные отношения с поставщиками и покупателями

2. Документы подтверждающие взаиморасчеты

3. Документы подтверждающие факт приемки и отгрузки товара

4. Документы подтверждающие факт транспортировки товара, а также факт пересечения границы (опционально по запросу налоговой)

5. Бухгалтерская отчетность

6. Подтверждение факта оплаты косвенного налога со стороны покупателя

Также, очень важно знать. Налоговый орган на любом этапе камеральной проверки вправе запрашивать дополнительные документы. Эти документы должны подтвердить каждый отдельный этап по каждой отдельной сделке. При этом, конкретный перечень таких сведений, ничем не регламентирован и нигде не конкретизирован.

Полный перечень документов для подтверждения экспортного НДС доступен в руководстве по экспорту в ЕАЭС.

2. Проведение камеральной и встречных камеральных проверок

После сдачи документов в налоговую ИФНС инициирует камеральную проверку в отношении компании-экспортера. Цель камеральной проверки — установление действительности каждой сделки. Инспектор обязан убедиться в факте экспорта и факте формирования базы НДС на начальном этапе производства/импорта товара.

Налоговая проводит целый комплекс мероприятий. Таким образом выясняется полный путь товара от конвейера производителя или от таможенной границы, если товар импортный до экспортера. А также путь от экспортера до покупателя в стране ЕАЭС.

Если на каком-то этапе в цепочке контрагентов обнаружится «плохая» компания, Вам могут отказать в возмещении. Например, компания ввезла товар на территорию РФ «нелегально» или скрыла факт реализации. В таком случае налоговая имеет право отказать экспортеру в возмещении НДС поскольку экспортер, по мнению налоговой, является выгодоприобретателем по экспортной сделке.

Именно экспортер обязан проводить тщательный подбор добросовестных контрагентов.

Для этого налоговая в порядке проведения встречной камеральной проверки рассылает запросы в налоговые по месту регистрации всех установленных юрлиц имеющих отношение к поставке конкретного товара. В первую очередь поставщикам первого звена, у которых Вы приобрели товар для поставки на экспорт, а также их поставщикам.

3. Дополнительные мероприятия

В ходе проведения камеральной проверки налоговый инспектор вправе проводить комплекс дополнительных мероприятий. Их целью является выяснение деталей каждой отдельной сделки.

Для этого инспектор может вызвать экспортера на допрос в качестве свидетеля. В рамках допроса инспектор будет задавать вопросы по компании-экспортеру и по отдельным контрагентам с которыми экспортеру довелось работать.

Также, МИФНС может назначить комиссию. Такая комиссия проводится в составе пяти сотрудников налоговой. Сотрудники в перекрестном, хаотичном порядке ведут опрос о деятельности компании, порядке выбора партнеров, способах привлечения клиентов из-за рубежа и много-много все остального.

В отдельных случаях инспекция вправе назначить выездную проверку.

4. Вынесение решения

После окончания камеральной проверки ИФНС обязана вынести решение о полном/частичном возмещении. Также, может быть вынесено решение об отказе в возмещении НДС. Экспортер должен быть немедленно уведомлен о принятом решении.

Если налоговая вынесла решение о полном/частичном возмещении, это решение вместе с заявлением о перечислении денежных средств передается на проверку в отдел урегулирования задолженности. Отдел урегулирования задолженности, в свою очередь, дает поручение на перечисление денежных средств по решению в УФК.

5. Исполнение решения

УФК исполняет принятое налоговым органом решение в течение 5 рабочих дней с момента получения поручения от МИФНС.

Результатом исполнения может стать не только перечисление денежных средств на указанные заявителем реквизиты. Также, в УФК может быть дано поручение зачислить средства на лицевой счет налогоплательщика. Эти средства будут направлены на погашение образовавшейся задолженности по налогам или авансовым платежам.

Также, часть суммы может быть удержана ИФНС в счет уплату будущих налогов.

Сроки возмещения от сделки до факта исполнения решения:

Возврат НДС при экспорте строго регламентирована НК РФ, в том числе в части сроков. НК регулирует сроки так согласно НК:

п.2 ст. 88 НК РФ Камеральная налоговая проверка на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, документов, представленных в налоговый орган, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа, проводится в течение двух месяцев со дня представления такой налоговой декларации;

В случае, если налоговый инспектор найдет нарушения или несоответствия заявленных данных данным выявленным в ходе проверки, налоговая продляет проверку до 3-х месяцев.

В случае выявления нарушений, согласно п.1 ст. 100 НК РФ ИФНС в течение 10 дней составляет Акт о нарушении;

Если нарушений не выявлено, то ИФНС руководствуется п. 2 ст. 176 НК РФ по которому у нее есть 7 дней на вынесение решения;

Далее по п. 9 ст. 176 НК РФ 5 дней на уведомление заявителя о принятом решении;

Передачу поручения на исполнение в УФК и само исполнение занимает 1+5 рабочих дней.

Из личной практики, возврат НДС при экспорте от момента совершения экспортной сделки до фактического получения денег на счет экспортера занимает от 120 до 240 рабочих дней. Это зависит от месяца проведения сделки, хода проверки, выявленных нарушений, дополнительных мероприятий и других факторов.

Делегируя экспортные поставки ДАНЭКС Вы сможете избавиться от необходимости заявлять НДС по экспорту к возмещению, при этом отгружать товар в страны ЕАЭС

Мы можем организовать Ваш экспорт или

Для этого мы подготовим для Вас полную пошаговую инструкцию по порядку экспорта Вашего товара из России в Казахстан, Беларусь, Киргизию.

Ознакомиться с содержанием инструкции, а также заказать инструкцию по экспорту из России в Казахстан можно на странице «Пошаговая инструкция по экспорту в ЕАЭС»

Страницы

Отправка запроса на экспорт

Закажите руководство по экспорту из России в ЕАЭС

Тип руководства

Ограничения и изъятия

Необходимость лицензии ФСТЭК

Код валютной операции (для нерезидентов)

Рекомендации по отдельным пунктам договора

Рекомендации по заполнению документов

Порядок сдачи статотчетности в таможню

Общие рекомендации по валютному контролю

Бланк (образец) договора на экспорт в ЕАЭС

Бланк (образец) спецификации к договору

Образец заполнения УПД/ТОРГ-12+СФ

Образец заполнения CMR

Общий порядок возмещения НДС

Проверка контрагента в Казахстане

Зачем это нужно

Нулевая ставка на экспортные операции выгодна, в первую очередь, предприятиям, которые их проводят. Она позволяет экономить на налогах 20% или 10% в зависимости от категории товара. Это очень существенная часть, даже если речь не идет об особо крупных партиях и производствах.

Однако есть выгода и для государства. Растущий объем экспорта очень положительно сказывается на экономике. Во-первых: происходит пополнение государственного бюджета за счет иностранной валюты.

А во-вторых: идет развитие экономических отношений с другими государствами.

Текущая юридическая практика показывает, что многие российские компании сталкиваются с отказами в возврате НДС по самым разным причинам и, порой, совершенно безосновательным. При приеме деклараций, налоговая инспекция ищет любую возможность для отказа в возмещении налога. Даже малейшая ошибка в заполнении необходимых документов может стать причиной для этого.

В настоящее время возврат НДС — это право, а не обязанность налогового органа, поэтому вся вина за несостоятельность процедуры возложена на плательщика, а не на государство.

Каким образом осуществляется процедура

Чтобы подтвердить нулевую ставку на экспорт, для начала необходимо подтвердить, что товар действительно был продан за границу. Для этого нужен следующий пакет документов:

• копия контракта с иностранным покупателем;
• выписка по банковскому счету о переводе денежных средств;
• копия сопроводительный документов на груз, например товарная накладная. Хоть этот пункт и не является обязательным, предоставление данных бумаг не будет лишним;
• таможенная декларация.

Эти документы необходимо подготовить в течении 180 дней с момента разрешения таможни на вывоз товара. Затем их нужно отправить в налоговую в бумажном, либо электронном виде. Это необходимо делать каждый раз, когда груз вывозится за границу. Возврат НДС для каждого факта экспорта подтверждается отдельно.

Самые большие трудности возникают при заполнении именно таможенной декларации. Поэтому со всеми нюансами ее заполнения нужно ознакомиться заранее.

Далее, при положительном решении налоговой НДС, которое принимается в течении 90 дней, можно, либо вывести деньги на расчетный счет, либо учесть эту сумму в будущие налоговые платежи. Здесь решение принимается исходя из того, какой вариант является наиболее оптимальным, для вашей компании.

Расчет возврата НДС при экспорте и выгодные сценарии его использования

Торговля на зарубежном рынке имеет свои преимущества, использование которых, позволяет увеличить доходы производства компании. Одним из таких преимуществ является возмещение уплаченного НДС при экспорте.

Рассмотрим на простом примере, какая разница в чистых доходах при продаже товаров на российском и на зарубежном рынке:

Вы продаете этот товар по рыночной цене в 150 рублей (маржа 30 рублей), в данном случае сумма НДС будет равно 25 рублей. Из них в бюджет пойдет 5 рублей — разница между 25р. и 20р. В итоге вам остается 25 рублей дохода.

Однако, если тот же товар экспортируется происходит следующее. Тот же товар, себестоимость которого составляет 120 рублей и, который продается за границу также за 150 при нулевой ставке маржа составляет 30 рублей.Далее вы уплачиваете государству 20 рублей налога, однако осуществив процедуру возврата НДС, данная сумма вам вернется и чистая выручка с одной единицы товара составит порядка 50 рублей, вместо предыдущих 25.

А если у вас поставки, которые исчисляются миллионами рублей, то выгода от подобного рода процедуры приобретает весьма существенный характер.