Сколько платят самозанятые

Если рассматриваете НПД для «обеления» деятельности, то вы должны знать, что налоговый режим для самозанятых разрешено использовать не всем частным специалистам.

Например, сегодня популярна продажа товаров из Китая. Предприниматели закупают оптовые партии, брендируют, дорабатывают и реализуют в розницу через собственный сайт, социальные сети и маркетплейсы. Продавцы желают минимизировать бюджетные платежи и рассматривают для этого налог НПД. Вот только в подобных бизнес-схемах его применить не получится.

Федеральный закон от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ запрещает самозанятым перепродавать продукцию чужого производства (подпункт 2 пункта 2).

Есть и другие ограничения:

• производство и реализация подакцизных товаров или требующих маркировки;
• добыча и продажа полезных ископаемых;
• использование наемного труда для осуществления деятельности;
• действия в интересах других индивидуальных предпринимателей или юридических лиц;
• и другие.

Для примера с продажей товаров из Китая подойдет регистрация в качестве индивидуального предпринимателя и применение упрощенной системы налогообложения. Или переориентация деятельности на продажу продукции собственного производства.

«Налог на профессиональный доход» могут использовать и индивидуальные предприниматели, не нарушающие установленные законодательством ограничения. Откажитесь от применения текущей системы налогообложения и оформите самозанятость в приложении «Мой налог».

Какие налоги платят самозанятые

Самозанятые в обязательном порядке платят только налог с полученных от клиентов доходов, разрешенныхнормативными документами.

Пример. Евгений в свободное время изготавливает деревянную посуду и продает через личную страницу в Instagram. Это считается продукцией собственного производства, поэтому с получаемых доходов он уплачивает НПД.

А еще он работает по трудовому договору в столярной мастерской, ежемесячно получает 45 000 рублей. С официальной зарплаты он не платит «Налог на профессиональный доход», бюджетные отчисления за него делает работодатель.

От каких освобождены

Самозанятые без статуса ИП освобождены от уплаты НДФЛ с доходов, облагаемых НПД. А специалисты, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели, освобождены от уплаты обязательных взносов на страховое и пенсионное страхование (пункт 11).

При этом за спецрежимниками сохранили право на получение бесплатной медицинской помощи, так как часть уплаченных налогов отправляется в ФСС.

Предпринимателей освободили и от налога на добавленную стоимость, правда, это не распространяется на ввоз товаров (импорт) из других стран (пункт 9).

Если в отчетном периоде спецрежимник не вел деятельность, то никакие бюджетные платежи не делает. Их величина зависит исключительно от получаемых доходов.

С каких доходов платят налог

Это второй по популярности вопрос после «какой налог у самозанятых граждан в России». В 2021 году самозанятый платит налоги со всех доходов от профессиональной деятельности. Не путайте с обычными зачислениями на карту.

Если сестра отправит 5 000 рублей на подарки, не проводите транзакцию через «Мой налог». Это правило касается и зарплаты по трудовому договору.

Если решили стать самозанятым, выучите список доходов, не попадающих под НПД. Так вы избежите проблем с исчислением бюджетного платежа, переплатами и недоимками. За последние налоговая начисляет пени.

В рамках спецрежима не учитывают доходы:

• от продажи квартир, домов, автомобилей и прочего имущества;
• от сдачи в аренду нежилых помещений;
• от продажи имущества, используемого в личных целях;
• полученные в натуральной форме;
• и другие.

Пример. Анастасия работает бухгалтером по трудовому договору. В свободное время оказывает бьюти-услуги — делает маникюр и наращивает ресницы. За май она получила 60 000 рублей по трудовому договору и 27 000 рублей от профессиональной деятельности.

Анастасия заплатит налог только по второй сумме, потому что первая не учитывается в рамках «Налог на профессиональный доход».

Это выгодно?

О выгоде НПД продолжают спорить даже спустя два года после запуска эксперимента. Одни скептики советуют частным специалистам оставаться в тени и экономить на бюджетных платежах. Такой подход лишает предпринимателей многих преимуществ.

Без самозанятости они не могут официально подтвердить доходы, например, для получения ипотеки на покупку недвижимости.

Другие советуют предпринимателям работать на упрощенной системе налогообложения «доходы». Проверим справедливость второго суждения на простом примере (первое не рассматриваем, это плохой вариант).

Михаил — дизайнер, рисует макеты для рекламных баннеров, логотипы, создает фирменный стиль и многое другое — решил выйти из тени и выбрать оптимальную систему налогообложения. В прошлом году Миша заработал 720 000 рублей, из которых 370 000 получил от физических лиц. Рассчитаем налоговую нагрузку:

1. НПД:

• с доходов от физических лиц: 370 000 х 4% = 14 800 рублей;
• с доходов от юридических лиц: 350 000 х 6% = 21 000 рублей.

итого: 14 800 + 21 000 = 35 800 рублей.

Важно! Мы намеренно не учли вычет, так как со временем он закончится. Михаила интересует налоговая нагрузка без бонусов и льгот.

2. УСН «Доходы»:

• с доходов: 720 000 х 6% = 43 200 рублей;
• страховые взносы: 40 874 рублей;
• ИП на УСН «Доходы» без работников могут уменьшать сумму налога на уплаченные страховые взносы (пункт 3.1): 43 200 – 40 874 = 2 326 рублей.
• пенсионное страхование с доходов свыше 300 000 рублей: (720 000 – 300 000) х 1% = 4 200 рублей.

итого: 2 326 + 40 874 + 4 200 = 47 400 рублей.

Совет! Перед выбором системы налогообложения делайте подобные расчеты, чтобы остановиться на оптимальном варианте. Это сократит расходы и ускорит развитие бизнеса.

Должен ли самозанятый сдавать налоговую отчетность

Отчетность в налоговую самозанятые не сдают, потому что основной принцип специального режима — автоматизированность. Это экономит время на посещении ИФНС или деньги на оформлении электронной подписи (ЭП) для удаленной отправки документов.

Вся отчетность перед налоговой для самозанятых — внесение доходов от профессиональной деятельности в приложении «Мой налог».

Нам будет очень приятно, если вы прокомментируете, поставите оценку или поделитесь материалом в социальных сетях — так о нюансах НПД узнает больше людей ❤️

Что такое самозанятость и кому она подходит?

Самозанятость, или налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный налоговый режим с низкими ставками, удобной отчётностью и лёгкой регистрацией. Он создан для тех, кто работает на себя — оказывает услуги, производит, а затем продаёт какие-либо товары. НПД подходит также и для индивидуальных предпринимателей без сотрудников и доходом меньше 2,4 миллионов рублей в год.

Самозанятым может стать физическое лицо или индивидуальный предприниматель. Ограничение по возрасту — с 16 лет на общих основаниях или с 14 лет при условии полной дееспособности или с разрешения родителей или опекунов.

Перейти на НПД могут лица, которые соответствуют одновременно всем требованиям:

• Их доход — результат их самостоятельной деятельности или использования произведённых ими товаров.
• В их деятельности не задействован работодатель, с которым заключён трудовой договор.
• У них самих тоже нет наёмных работников с трудовыми договорами.
• Не попадают в список исключений по условиям осуществления деятельности, виду деятельности или размеру дохода в год, согласно статьям 4 и 6 422-ФЗ от 27.11.2018.

Кстати, необязательно закрывать ИП, чтобы стать самозанятым: можно перейти на НПД и платить те же ставки, что и физлица, без обязательных отчислений и налоговых деклараций.

Специальный налоговый режим можно использовать как для основной своей деятельности, так и для редких подработок при наличии работы по трудовому договору — при условии, что последняя не пересекается с деятельностью самозанятого.

Для тех, кто с Эвотором

Чтобы следить за финансами предприятия, выявлять ненужные траты и узнавать, продажа каких товаров приносит больше прибыли, используйте сервис «Книга учёта доходов и расходов». А ещё он поможет вам заполнить декларацию и отправить документ в налоговую — ехать никуда не придётся.

Виды деятельности, недоступные для самозанятых в 2022 году

Как такового списка разрешённых видов деятельности для плательщиков налога на профессиональный доход нет. А вот перечень запрещённых видов работ есть.

Под самозанятость не подходит:

• деятельность, связанная с добычей полезных ископаемых;
• перепродажа товаров, которые не произведены непосредственно самозанятым;
• продажа подлежащих обязательной маркировке или подакцизных товаров;
• деятельность в интересах другого лица на основе договоров: агентского, поручения или комиссии;
• доставка в интересах других лиц.

Не считая этих ограничений, налогоплательщик может заниматься любой деятельностью, которая не запрещена законом. Если есть сомнения, можно написать в налоговую и спросить, точно ли ваша деятельность подпадает под НПД или лучше выбрать другую систему налогообложения.

Преимущества самозанятости

Низкая ставка . Достаточно уплачивать от 4 до 6% от суммы дохода без дополнительных взносов.

Можно совмещать с работой по договору и с индивидуальным предпринимательством . Самозанятость может не быть основным источником дохода для работающих в компаниях. А индивидуальные предприниматели могут сохранять этот статус, при этом уплачивая НПД, а не пользуясь УСН или другой системой налогообложения.

Никакой отчётности . Не нужно заполнять декларации и вести учётную книгу. Достаточно просто выставлять чеки клиентам или покупателям через приложение.

Не нужна онлайн-касса. Для работы по НПД достаточно мобильного приложения.

Никаких дополнительных отчислений . Только процент от фактически заработанных средств.

Автоматический расчёт . Не нужно сидеть с калькулятором и высчитывать, сколько составит налог за месяц. Сервис налоговой сам посчитает и выставит счёт исходя из чеков за отчётный период.

Удобная онлайн-платформа . Составить чек, выставить счёт или уплатить налоги можно через мобильное приложение или его веб-версию. В ней практически всё автоматизировано — достаточно вводить сумму и данные клиента, чтобы получить результат.

Можно работать и с юрлицами, и с физлицами . Самозанятость не накладывает ограничений на работу с кем-либо. Нельзя работать только с бывшими работодателями, пока не пройдёт два года с даты увольнения.

Поддержка от государства и банков . Государственные организации и коммерческие финансовые учреждения могут предложить информационные материалы, сервисы и дополнительные услуги для самозанятых в качестве поощрения.

Государство даёт 10 000 ₽ в виде налогового вычета. Эта сумма идёт частично на покрытие налогов: с ней ставка снижается до 3% на доходы от физлиц и до 4% на доходы от юрлиц. Недостающие 1 и 2% вычитаются из этих 10 000 ₽, пока они не закончатся.

Подтверждение дохода . Самозанятый может получить подтверждение, что у него есть стабильный доход, например, для получения ипотеки или потребительского кредита в банке, который готов работать с такими клиентами.

Доступ к работе с компаниями . Нередко крупные фирмы не желают работать с фрилансерами и прочими физическими лицами. И если раньше их подрядчиками были ИП, то сейчас это чаще всего самозанятые из-за простоты работы с ними — никакой налоговой нагрузки или отчётности компании не добавится.

Как оформить самозанятость: инструкция по регистрации

Для оформления не нужно ходить в налоговую или МФЦ. Всё можно сделать с компьютера или смартфона с подключённым интернетом.

Скриншот мобильного приложения из AppStore

Скриншот мобильного приложения из AppStore

На сайте: после ознакомления с тем, что такое НПД, можно приступить непосредственно к регистрации

На сайте: после ознакомления с тем, что такое НПД, можно приступить непосредственно к регистрации

2. Пройти регистрацию.

Сайт потребует разрешения на обработку персональных данных и принятия правил использования. Нужно отметить все пункты галочками и кликнуть на «Согласен».

Затем будет показано уведомление, что после ввода ИНН и создания уникального кода физлицо будет поставлено на учёт. Далее необходимо ввести ИНН и придумать уникальный пароль.

После этого придётся ввести номер телефона — на него придёт смс с кодом, чтобы подтвердить регистрацию, — а затем добавить данные о себе: во вкладке «Настройки» нужно выбрать поле «Профиль» и указать вид деятельности, регион, электронную почту.

Для тех, кто с Эвотором

Покупайте сервисы для товарного учёта, маркировки, ЕГАИС, управления кафе и интеграции с 1С. Они помогут наладить складской учёт, контролировать и анализировать продажи, вести КУДиР, а ещё рассчитывать налоговые платежи и взносы.

Как бизнесу работать с самозанятыми: риски и преимущества

Работая с физическими лицами по трудовому договору или договору ГПХ, организация платит с его зарплаты НДФЛ и страховые взносы. При работе с самозанятыми этой нагрузки нет, как нет и дополнительных отчётов.

Главное правило, которого нужно придерживаться при работе с самозанятыми: нельзя использовать их в качестве наёмных работников. Налоговая это расценивает как некорректную оптимизацию издержек.

Какие признаки указывают на то, что самозанятый по факту является наёмным работником

1. Наличие в договоре рода деятельности, но не разового задания или конкретного объёма работ.
2. Систематический характер работы, длительность контракта — год и более.
3. Чётко определённый размер заработной платы.
4. Наличие графика или трудового распорядка, определённого работодателем.
5. Наличие материальной ответственности.
6. Наличие пропуска на территорию, отметки в журнале прихода-ухода сотрудников.
7. Кадровая документация в отношении самозанятого, например об отпуске или командировке.
8. Расчётные листы заработной платы.
9. Документы хозяйственной деятельности.
10. Документы по охране труда.

Кроме того, могут опросить свидетелей, которые подтвердят или опровергнут тот факт, что самозанятый по факту является работником, а не подрядчиком. Если налоговая решит, что компания таким образом оптимизирует налоговые издержки, то это грозит штрафом до 10 000 ₽ для ИП и до 100 000 ₽ для юридических лиц.

Правила работы с самозанятыми

1. Проверка статуса. Самозанятый должен состоять на учёте.

2. Заключение договора с подрядчиком. В нём нужно прописать, что исполнитель применяет налог на профессиональный доход. Также в нём должен быть срок действия, перечень услуг и правила оплаты за результат деятельности.

3. Оплата деятельности. Платить можно на личную карту или электронный кошелёк. Перед каждой оплатой стоит проверять, не снялся ли подрядчик с учёта, а после оплаты — обязательно запрашивать чек.

4. Проверка чека. После получения чека проверяйте, точны ли в нём указанные данные. Ошибка в названии фирмы или ИНН не позволит вычесть стоимость услуг из налоговой базы, если используется общая система налогообложения, единый сельхозналог или упрощёнка «Доходы минус расходы».

Проверять потенциального подрядчика нужно, чтобы не получить штраф и пени за неуплату обязательных платежей, если он внезапно окажется не самозанятым. Тогда стоит прекратить с ним сотрудничество во избежание проблем или оформить его в штат как работника.