Оффшорные зоны список

Подобные страны-оффшоры и территориальные пространства внутри государств предоставляю предпринимателям-иностранцам и инвесторам особые условия ведения предпринимательской деятельности. Эти преимущества и условия, чаще всего, закреплены законодательными актами:

• упрощенная и сокращенная по времени регистрация юридического лица;
• простая система ведения налоговой и бухотчетностей;
• полное отсутствие аудиторских проверок;
• уменьшенные налоговые ставки;
• специальная система безопасности по защите лиц, осуществляющих кредитную, мошейнническую и конкурентную деятельность;
• универсальные законодательные нормативы, позволяющие выстраивать бизнес под решение разных задач;
• надежная система по защите персональных данных владельцев регистрируемых компаний;
• более широкая доступность к другим финрынкам и фининструментам;
• и прочие.

Однако, стоит отметить, что такие зоны не являются полностью безопасными с точки зрения разглашения конфиденциальной информации. Примером тому может послужить утечка данных из фирмы Mossack Fonseca в результате «Панамагейта», который случился в апреле 2016 года. Эта фирма долгое время занималась сопровождением и регистрацией в Панамском оффшоре юридических лиц.

Из украденных хакерской группой и опубликованных данных стало известно, что среди ее клиентов было много граждан Украины и России.

Офшорные зоны — что это такое?

Офшоры — это государства или территории, привлекающие иностранный капитал льготным налогообложением, а также выгодами надзорного, организационного и административного характера, среди которых важное место занимает конфиденциальность деятельности бенефициаров (настоящих владельцев компаний и счетов).

Простыми словами, оффшор, в его традиционном понимании, это маленькая далекая страна, где к деятельности компании не придерутся, количество денег на счетах и имена истинных хозяев не раскроют, и где, к тому же, не надо платить налоги, а достаточно раз в год сделать небольшой фиксированный взнос.

В действительности, оффшорные юрисдикции сейчас уже не совсем такие, какими были 10 лет назад. Налоговые власти многих стран, а также межгосударственные организации (ОЭСР и ФАТФ) развернули борьбу за соблюдение международных стандартов обмена финансовой информацией, угрожая нарушителям запретом инвестиций и реинвестиций. О полной анонимности речи теперь почти не идет, в сложных случаях сведения можно затребовать через интерпол, правда, ответа, возможно, придется ждать год.

Однако налоговые преимущества, как и другие преференции и особые возможности для бизнеса, остались, поэтому «низконалоговые юрисдикции», как еще называют эти территориальные образования, по-прежнему остаются востребованными предпринимателями и физлицами самого разного ранга.

Выгоды использования

Среди преимуществ, кроме низких или полного отсутствия налогов: упрощенная система регистрации юрлиц, высокий уровень конфиденциальности, упрощенная система администрирования — отсутствие требований к финансовой отчетности и проверок деятельности, лояльное отношение со стороны государственных ведомств к институту номинальных управляющих (трасти) и акционеров, невысокие затраты на поддержание деятельности — от 300 (и даже ниже) долларов в год.

Некоторыми из преимуществ могут пользоваться и физические лица, — например, открывать счета в оффшорных банках и управлять ими на удаленной основе.

Правда, часть из этих «преимуществ» рассматривается другими государствами как незаконные. Например, оффшорное законодательство может не считать уклонение от уплаты налогов в других странах преступлением.

Какие страны относятся

Какие бывают (виды и категории)

Поскольку само понятие «оффшор» не является правовой дефиницией, и однозначного определения для него не существует, то и разделение низконалоговых юрисдикций на группы тоже условно.

Выделяют группы по системе налогообложения, по уровню обеспечения анонимности и конфиденциальности, по требованиям к представлению отчетности и степени вмешательства в деятельность бизнеса (или, что почти тоже самое, по лояльности к бизнесу регистрантов), по соответствию законодательства международным стандартам и уровню финансового контроля.

По величине сборов и налогообложению, в частности, выделяют зоны с нулевым налогообложением; с его низким уровнем; с освобождением от налогов отдельных видов деятельности; с освобождением от налогов компаний, не ведущих деятельности по месту регистрации.

Также часто выделяют группы «Классических» оффшоров (нулевые налоги, высокая анонимность — это Багамы, Барбадос, Антигуа и Барбуда, Бахрейн, Белиз, Гренада, Каймановы острова. ); «Престижных» (к которым относят Кипр, Мальту, Нидерланды, Люксембург, Швейцарию; так называемых «Оншоров» (государств, где регистрация компаний с льготным режимом налогообложения невозможна, но некоторые преимущества и удобства для бизнеса имеются).

Похожего подхода к классификации придерживался Банк России (список из приложения к указанию ЦБ России № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах).

— государства с законами, отвечающими международным стандартам, и высоким уровнем финансового контроля — острова Гернси, Джерси, Сарк и Мэн, Ирландия, Мальта, Гонконг, Швейцария, Сингапур.
— классические оффшоры;
— и группа стран: Андорра, Анжуан, Аруба, Вануату, Либерия, Лихтенштейн, Маршалловы острова, Науру.

Какие лучше?

Возможности, предоставляемые такими территориями во многом схожи, но когда встает вопрос выбора низконалоговой юрисдикции для регистрации компании или открытия счета, то изучаются отличительные черты конкретной юрисдикции. Например, особенности правовой базы государства — нужны ли лицензии, разрешения на нужные операций. Лучший в данном случае — это максимально полно удовлетворяющий запросам.

Например, оффшоры с закрытыми реестрами и статусом налогового нерезидента для владельца наилучшим образом походят для обеспечения конфиденциальности (среди таких государств Белиз, Панама, Сейшельские острова. ). Низконалоговые оншоры с резидентным статусом выбирают для налоговой оптимизации (это могут быть Англия, Гонконг, Кипр, Швейцария.

)

Лучшие для россиян

По подсчетам иностранных экспертов, самые востребованные юрисдикции у предпочитающих хранить свои деньги за рубежом россиян — это, в порядке популярности, Кипр, Нидерланды и островные территории Великобритании. По оценкам аналитиков, выведенные туда суммы достаточно велики. Так, на весну 2018 года только на счетах в Британских офшорах, — Британских Виргинских и Каймановых островах, — находилось около 50 миллиардов долларов (на Виргинских островах в несколько раз больше, чем на Каймановых).

Для каких целей используются

— Для налогового планирования, «оптимизации налогов».
— Чтобы не афишировать имена настоящих собственников предприятий (бенефициаров) или физлиц-владельцев банковских денежных счетов. Для большей конфиденциальности деятельности компаний или операций по банковским счетам (во многих таких зонах действует закрытый реестр акционеров и директоров, сведения о них могут быть предоставлены только по решению местного суда).
— Для защиты активов, в частности от рейдерских захватов.
— Для повышения эффективности бизнес-процессов — упрощения, легкости и быстроты управления.
— Для упрощения деятельности компаний, связанных с ограничениями, накладываемыми законодательствами стран происхождения бизнеса, например, процедурами валютного контроля; или общей «забюрократизованностью» государственной системы управления.

Все эти действия могут быть абсолютно легального характера, и, вероятно, в большинстве случаев так и есть. Многие крупные международные компании располагают свои штаб-квартиры именно в подобных юрисдикциях.

Деофшоризация

Международные усилия по борьбе с отмыванием денег и терроризмом последние годы только увеличивают свой размах. Особенно активной борьба с оффшорами стала в последнее десятилетие, после глобального финансового кризиса. Свои списки «черных», «серых» и «белых» оффшорных зон составляли Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Организация по борьбе с финансированием терроризма и отмыванием криминальных денег (ФАТФ), а страны G20 грозили не соблюдающим международные нормы запретом на финансовые и инвестиционные операции.

Все это не могло не сказаться на офшорном бизнесе — он претерпел большие изменения. Деятельность зарегистрированных в таких зонах компаний стала прозрачней, и в откровенно преступных целях эти юрисдикции использовать теперь вряд ли возможно.

В России целенаправленная борьба за деофшоризацию экономики началась в конце 2012 года после выступления президента Владимира Путина, призвавшего начать процесс перевода отечественных компаний в российскую юрисдикцию. В этих целях были разработаны или изменены ряд законов, среди которых «О контролируемых иностранных компаниях (КИК)», «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Важным законодательным документом в этой борьбе является уже упоминавшийся так называемый «черный список оффшоров», ежегодно обновляемый Минфином и ФНС.

Офшор и оффшор – какая разница?

Офшор – это компания, зарегистрированная на территории государства, предоставляющего налоговые льготы для бизнеса международного уровня.

Оффшор – это отдельная территория/зона, остров или страна, где можно открыть международную компанию по выгодным условиям, воспользоваться нулевыми/низкими налогами и получить перспективы для развития своей предпринимательской деятельности.

Офшорная компания-нерезидент – это корпорация (юрлицо), учредитель которой является иностранным гражданином, а прибыль поступает из зарубежных источников. Например, владелец из России открыл свой бизнес на Мальте, откуда и осуществляет свою деятельность. Налоги на мировую прибыль будут начисляться на доход по Закону Мальтийского государства и страны налогового резидентства (у источника), а за счет Соглашения об избежании двойных налогов с РФ, их вторичная уплата в России исключена.

Справка: главные преимущества оффшоров, которые предлагают оффшорные зоны (острова и страны) – нулевые или пониженные налоги, что зачастую является первостепенной причиной выбора таких территорий для формирования бизнес-структур.

Какие страны входят в оффшорные зоны?

Самые низконалоговые оффшорные зоны – это острова-оффшоры, среди которых Сейшелы, Кипр, Невис, БВО, Маршалловы острова, Острова Мэн и Кука, а также многие другие. Конечно, сегодня ОЭСР и ФАТФ строго контролируют законы таких стран, в том числе по налогам и банковским продуктам, однако общие особенности и плюсы таких территорий сохранились:

• Простая процедура регистрации оффшорной компании, например на Карибских островах, даже без личного присутствия учредителя.
• Низкие или нулевые налоговые ставки на мировую прибыль.

Условно список оффшорных зон можно разделить по географическим признакам и условиям регистрации бизнеса и его налогообложения. Так, в 2024 году к оффшорным зонам относятся:

• Классические оффшорные зоны, регистрация международных компаний в которых дает право на применение нулевых налогов для большинства сфер деятельности. Если добавить к данным плюсам трастовые корпорации, то такой вариант позволяет получить практически полную конфиденциальность и высокий уровень защиты капитала.
• Оффшорные зоны Европы состоят из государств, где есть отдельные низконалоговые зоны и предусмотрены специальные условия, при выполнении которых, нерезидентная компания имеет право на снижение налогов практически до нулевой отметки.
• Крупные мировые юрисдикции – азиатские оффшорные зоны (Китай, Гонконг, Сингапур).
• Другие государства, где также есть свои отдельные оффшорные зоны – США, Канада, Новая Зеландия и т.д.
• Низконалоговые зоны, которые можно условно отнести к оффшорным – Турция (СЭЗ), ОАЭ (Фризона), Грузия (СИЗ), Россия (САР и ОЭЗ). Во всех представленных юрисдикциях российские предприниматели могут свободно открыть свой бизнес даже во время санкционного давления и мирового кризиса.

Сколько в мире оффшорных зон?

Вопрос, который часто задают наши клиенты.

Отвечаем – в 2024 году в мире насчитывается порядка 100+ оффшорных зон по общему определению (налоговые льготы) и порядка 40+ по классическому. В последнем случае подразумевается 100% освобождение от налогов, уплата которых происходит по месту формирования прибыли за рубежом, а также высокий уровень конфиденциальности за счет отсутствия реестра компаний и бенефициаров или при его наличии в закрытом варианте.

Также отметим, что практически все страны предлагают тот или иной формат налоговой выгоды, аналогичный оффшорным схемам. В 2024 году более 200 государств являются общепризнанными, а 100+ непризнанными или частично признанными. При этом наличие на их территории оффшорных зон не запрещено, а даже выгодно по экономическим соображениям.

Оффшорные острова и территории – преимущества

Плюсы офшоров и оффшорных зон для предпринимателей и иностранных инвесторов:

• Отсутствие валютного контроля.
• Низкие налоги на мировой доход.
• Защита активов от судебных исков иностранных государств, родственников и кредиторов.
• Доступ к лучшим банкам, хранение в которых финансового состояние в настоящее время является весьма значительным.
• Высокий уровень конфиденциальности бенефициаров за счет закрытых реестров, банковской тайны и использования законных офшорных схем, например, через трасты и фонды.
• Отсутствие требований по бухучету и финансовой отчетности на островах и в странах оффшорах, если нерезидентная компания получает прибыль из иностранных источников.
• Расширение клиентской и партнерской сети в Европе и Азии.

Ели интерес инвестора и владельца оффшорной компании понятен, то преимущества для страны-инкорпорации обусловлены крупными иностранными инвестициями в экономику государства, доходом от оказания секретарских и агентских услуг, а также лицензирования и ренты офисной недвижимости. Как следствие – решение проблем безработицы и повышение уровня экономики.

Справка: выбирая оффшорные зоны, острова и страны с нулевыми или низкими налогами, одно из обязательных требований к учредителю – реальное присутствие по месту инкорпорации, офис и юридический адрес. При формировании офшорной компании через наших экспертов, клиент получает все в комплекте, включая банковский корпоративный счет.

Оффшоры – список «черных» и «белых зон»

Точного списка запрещенных оффшорных зон, территорий и целых стран-островов в 2024 году не существует. Каждая юрисдикция имеет свои отдельные зоны, где иностранные предприниматели могут открыть бизнес и воспользоваться специальным налоговым режимом. А черные списки являются прерогативой каждой страны индивидуально и те оффшорные зоны, которые под запретом для России, могут быть в белом списке европейской юрисдикции.

Однако существует официальный глобальный список оффшорных зон, которые подлежат контролю и периодической проверке со стороны мировых регуляторов (ОЭСР, ФАТФ и ЕС). Основная цель такого внимания – выравнивание налогов по странам, борьба с отмыванием денег и финансированием терроризма, а также раскрытие информации обо всех бенефициарных собственниках.

Важно! Открыть счет для компании из черного списка ФАТФ крайне сложно и практически невозможно. Прежде чем зарегистрировать оффшорную компанию, советуем изучить все законодательные аспекты на глобальном и местном уровне, проконсультировавшись с опытными экспертами.

Оффшорные зоны – черный и белый список

В 2024 году в РФ есть свои «черные списки» оффшорных зон, регистрация бизнеса в которых будет сопряжена для российских инвесторов с усиленными проверками и финансовыми проблемами. Как выход из такой ситуации – изменить резидентство или страну инкорпорации, выбрав государство с более лояльной политикой.

Аналогичные списки оффшоров существуют в Украине, в Республике Беларусь и некоторых других государствах. При этом они не идентичны и могут в значительной степени отличаться даже по самым известным нулевым оффшорным зонам.

Самые значимые списки оффшоров островов и зон представлены на порталах FATF, Международного валютного фонда (МВФ) и Евросоюза. В зависимости от того, насколько страна соответствует установленным требованиям по налоговому сотрудничеству, обмену финансовой информацией и уровню конфиденциальности, она может быть занесена в черный, серый и белый список.

Когда оффшор может быть полезным

Открывая компанию в оффшорной зоне на островах или в стране с выгодными налоговыми ставками, иностранный предприниматель не только увеличит рентабельность предприятия, но также получает доступ к запретным на родине операциям.

Самые популярные ниши, которые можно законно открыть в оффшоре на выгодных условиях:

• Экспорт и импорт товаров с низкими налогами. Самые популярные оффшоры-острова и страны – Кипр, Великобритания, Дания.
• Разработка ПО и IT индустрия. В данном направлении предлагаем присмотреться к оффшорам Панама, Доминикана, США (отдельные штаты), Канада, Мальта, Дания, Кипр, Литва, Маршалловы острова.
• Недвижимость в оффшоре, которая может стать хорошим инвестиционным инструментом – Великобритания, Ирландия, Португалия, Испания, Италия, Кипр, Франция.
• Финансовая лицензия доступна в следующих оффшорных зонах: на Каймановых островах, в Доминике, Вануату, Puerto Rico, Панаме, Андорре, Люксембурге.
• Криптовалюта, брокерские счета и торговля на биржах – самый востребованный в 2024 году способ увеличить свои доходы через оффшорные зоны на Карибских островах, ОАЭ и в некоторых европейских странах.

Самые актуальные предложения 2024 года по оффшорным странам и зонам, где можно открыть свой бизнес, инвестировать и воспользоваться предложениями от брокеров при поддержке наших экспертов:

1. Невис

Островное государство в Карибском море. Классический оффшор с развитой инфраструктурой, гибким законодательством и местными банками. Что и делает его участником списка.

2. Маршалловы острова

Тихий океан, крошечное государство, крупный морской регистр и классический оффшор. Отличная репутация и гибкое законодательство делают Маршалловы острова одним из самых привлекательных оффшоров настоящего.

3. Панама

Может быть кто-то помнит про скандал с Панамским досье, но с тех пор не изменилось самое важное: Панама осталась выгодным местом для регистрации компании, надёжной развитой экономикой. Это не маленький оффшор, а страна с Панамским каналом, финансовой индустрией, промышленными зонами.
Ко всему прочему здесь территориальное налогообложение: все доходы, полученные за пределами страны облагаются по ставке 0%.

4. Гибралтар

Каменистый полуостров, граничащий с Испанией, но являющийся частью Великобритании. У Гибралтара широкие полномочия, в том числе в налоговом плане. Поэтому здесь есть возможность открыть нерезидентные компании и не платить налог на прибыль

5. Венгрия

Венгрия привлекает внимание низкой налоговой ставкой, своим участием в ЕС, возможностью открыть счет в стране. Иностранные инвесторы с каждым годом всё активнее используют Венгрию в своих структурах.

6. Эстония

Если вы про IT и планируете немного сэкономить, то Эстония – ваш партнёр. Подходящее место для стартапов. Единственный недостаток – сложности с открытием счета для бизнеса, ориентированного на работу с иностранными клиентами, но он решается счетами в банках и платёжных системах за пределами Эстонии.

7. Сербия

Сербия не входит в ЕС, но является воротами в Европу. Сербию используют как плацдарм и перевалочный пункт предприниматели из Китая, России, США, самого ЕС. Благодаря низким расходам на электричество, арендную плату здесь выгодно открывать даже заводы.

А в Специальных экономических зонах (СЭЗ) освобождают от НДС, таможенных пошлин и предлагают другие льготы.
К тому же Сербия является инструментом для выхода классического оффшора на Европейский рынок и для открытия местных счетов.

8. Португалия

Самый неочевидный участник списка: налоги высокие, счет открыть на месте бывает непросто. В чём же оффшорная выгода? Во-первых, репутация Старой Европы. Во-вторых, надёжность.

Проблема для множества компаний не только в том, чтобы открыть счет, но и в том, чтобы его сохранить.
В Португалии счет можно открыть как для местных, так и для иностранных компаний (при определённых условиях). И если вы счет открыли, сохранить его работоспособность проще, чем во многих других частях света.

9. Канада

Назвать Канаду страной с низкими налогоами не поворачивается язык. Но оффшором она может быть, если использовать особенности корпоративного законодательства. В частности, открыть партнёрство в Канаде и получать прибыль за пределами страны.

Партнёрства не платят корпоративный налог, а распределённая прибыль облагается налогами по ставкам той страны, в которой вы являетесь резидентом.
Например, если вы проживаете в России, то после распределения прибыли партнёрством, вы заплатите 13% подоходного налога. А если вы резидент безналоговой зоны – то ничего.