Незаконная предпринимательская деятельность

Вы оказываете услуги: учите или фотографируете людей, разрабатываете дизайн, кладете плитку, перевозите грузы и т.д. – сфера и масштабы неважны. Или вы покупаете, а затем продаете товары: одежду, компьютеры, автомобили и т.д., – опять же сфера и масштабы неважны.

Но вы не получили статус самозанятого или индивидуального предпринимателя, не зарегистрировали организацию. Является ли ваша деятельность незаконным предпринимательством? Да.

Если вы ни от кого не зависите и не выполняете чьи-то указания, самостоятельно на постоянной основе извлекаете прибыль из своей деятельности или от использования своего имущества, то фактически вы – предприниматель. По закону все предприниматели должны быть зарегистрированы. И если у вас нет доказательств факта регистрации, то вы – незаконный предприниматель.

А может, у вас уже есть статус самозанятого, ИП, или вы зарегистрировали организацию. Оказываете услуги, но лицензии для ведения такой деятельности у вас нет, или вы не прошли аккредитацию. Либо вы продаете товары, но они подлежат сертификации, лицензированию, а у вас ни сертификатов, ни лицензий нет.

Является ли ваша деятельность незаконным предпринимательством? Да.

Если вы зарабатываете на продаже товаров или оказании услуг, но для этого нужно получить сертификат, лицензию, разрешение, то законной ваша деятельность будет до тех пор, пока эти документы являются действующими. По общему правилу они действуют с момента выдачи до прописанного в них срока. Период действия может быть прямо указан в документе.

Если разрешительных документов у вас нет или они просрочены, но вы продолжаете продавать товары или оказывать услуги, то вы – незаконный предприниматель.

При этом, с точки зрения закона и тех, кто проверяет выполнение его требований, не работает довод о том, что вы продали миллион товаров в период действия лицензии и только один на следующий день после истечения указанного в этом документе срока. Вам скажут: «Лицензия до 10-го числа, а сегодня 11-е. Ваша предпринимательская деятельность незаконна».

Такое нередко случается: последний товар «покупает» сотрудник правоохранительных или других контрольных органов.

Как проверяющие «закупаются» у незаконных предпринимателей?

Допустим, срок действия вашей лицензии истек, но вы не придали этому значения и продолжили продавать товары. И тут за покупками к вам приходят сотрудники контрольного органа. Что дальше?

Сделка будет снята на видео в присутствии понятых. Зафиксируют передачу описанных денег. Осмотрят помещения – причем часто осмотр превращается в полноценный обыск и нередко оборачивается возбуждением административных и уголовных дел, не связанных с изначальным нарушением.

Изымут документы, орудия производства и товарные остатки. Опросят вас, ваших сотрудников и клиентов. Затем опечатают помещения и арестуют банковские счета.

И в итоге возбудят административное или уголовное дело.

При этом ответственность может наступить и в том случае, если у вас есть лицензия, но вы не соответствуете требованиям, которые этой лицензией предусмотрены.

А если сказать, что прибыль извлечь не получилось?

Даже если вы скажете, что не извлекли прибыль из своей незаконной деятельности, – такой аргумент вас не защитит. По закону извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом. Поэтому учитываться будет доход, т.е.

выручка, а не прибыль (напомним: прибыль = доходы – расходы). Размер дохода будет высчитываться по сумме денежных средств, полученных за время ведения незаконной предпринимательской деятельности до вычета любых расходов.

Если в незаконной деятельности участвовали несколько человек и каждый извлекал доходы, то они будут объединены для расчета общего, совместного дохода. Вот от его размера как раз и будет зависеть, возбудят ли административное или уголовное дело.

Как наказывают незаконных предпринимателей?

Если доход от предпринимательской деятельности без госрегистрации не превысил 2 250 000 руб., то возбудят административное дело по ст. 14.1 КоАП РФ. Наказание – штраф до 2000 руб.

Если предпринимательская деятельность с таким доходом осуществлялась без разрешения или лицензии, то штраф будет больше: для гражданина – до 2500 руб., для ответственных лиц в организации – до 5000 руб., для организации – до 50 000 руб. К тому же могут конфисковать изготовленную продукцию, орудия производства и сырье.

Если доход от незаконной предпринимательской деятельности превысил 2 250 000 руб., то будет возбуждено уголовное дело по ст. 171 УК РФ. Наказание – штраф до 300 000 руб. или обязательные работы на срок до 480 часов (например, нужно будет красить заборы и мести улицы на благо общества в свободное от работы время).

Наказание окажется куда суровее, если доход от незаконной предпринимательской деятельности превысил 9 000 000 руб. или такую деятельность вела организованная группа. Так называется устойчивая группа граждан с заранее определенными ролями, которые объединились для совершения преступления.

Наказанием станет штраф до 500 000 руб., принудительные работы на срок до 5 лет или лишение свободы на тот же срок.

Что за принудительные работы? Это трудоустройство, например, на производство в швейный, механический или токарный цех без отбывания лишения свободы. Место работы определит Федеральная служба исполнения наказаний, и оно может оказаться даже в другом регионе.

Есть ли дополнительные риски?

Сведения о незаконной предпринимательской деятельности и размере полученного дохода, вероятно, попадут в налоговую инспекцию. А она с удовольствием доначислит налоги на весь этот доход – 13% как физическому лицу или 20% как ИП на общей системе налогообложения (ОСН). Логика налогового органа такова: раз вы предприниматель незаконный и заявление о применении упрощенной системы налогообложения не подавали, к вам применяется ОСН.

Если в результате незаконной предпринимательской деятельности здоровью сотрудника или клиента был причинен вред, то предпринимателя могут привлечь к ответственности еще и за это, а не только за незаконное предпринимательство.

То же касается использования чужих средств индивидуализации, например товарного знака или знака облуживания, для однородных товаров или услуг; сбыта немаркированных товаров и продукции, подлежащих обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, защищенными от подделок.

Независимо от того, законный вы предприниматель или нет, необходимо как следует разобраться в имеющихся юридических рисках. Иначе однажды их реализация сведет на нет рентабельность вашего мероприятия. А если предпринимательская деятельность еще и серьезные доходы приносит, то беспечность может поставить под угрозу не только деньги, но и свободу.

Грамотная юридическая работа позволит минимизировать риски и предотвратить проблемы с законом.

1. Что относится к предпринимательству

Некоторые лица, осуществляющие коммерческую деятельность, думают, что она не относится к бизнесу, и не регистрируют ИП. Что такого, если я продаю свою выпечку? Однако продажа товаров собственного производства — это уже получение дохода, а любой доход должен облагаться налогами.

Под предпринимательской деятельностью понимают любую работу, услуги или продажи за деньги. Можно выделить 3 признака предпринимательства:

1. Самостоятельное осуществление деятельности в своих интересах. Например: делать дизайны и получать за них оплату — предпринимательство, а если работать неофициально в дизайнерской фирме, это не будет считаться предпринимательством.
2. Риск. Предприниматель идет на риски, занимаясь бизнесом, если он прогорит, все убытки будет компенсировать сам.
3. Регулярная прибыль. Разовая услуга за деньги — не является бизнесом, а регулярные уже будут считаться предпринимательской деятельностью.

Ведение предпринимательской деятельности без регистрации доказывается с помощью договоров и соглашений с поставщиками, контрагентами, клиентами, маркетинговой продукцией, банковскими переводами.

В некоторых случаях можно не оформлять ИП. Например, если гражданин сдает одну квартиру, можно просто оплачивать налог на доходы при помощи подачи декларации 3-НДФЛ либо стать самозанятым. Если сдавать несколько квартир, могут появиться претензии налоговой, что это бизнес.

Однако тогда им придется доказать, что недвижимость приобреталась именно с целью заработка.

Предпринимательством будет считаться торговля любой собственноручно изготовленной, выращенной, собранной продукцией, перепродажа товаров, осуществление грузоперевозок, регулярных услуг по уборке помещений и т.д. А вот продажа личной одежды на Авито уже не считается бизнесом, также, как разовая помощь в перевозке вещей при переезде, работе по найму без заключения договора.

Для того чтобы легализовать свой бизнес, необходимо зарегистрироваться как ИП, открыть ООО или стать самозанятым. Важно сделать это до того, как будет сделана первая продажа или сделка, чтобы не получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

2. Как налоговая вычисляет нелегальный бизнес

Есть много ресурсов, с помощью которых выявляют деятельность без регистрации ИП:

• Банковские переводы. Банки обязаны сообщать в ФНС о клиентах, которые совершают сомнительные транзакции. Также под подозрением те, у кого много переводов разным лицам или превышен среднестатистический оборот.
• Жалобы покупателей или клиентов.
• Рекламы незаконного бизнеса.
• Выявление заключенных договоров на оптовые и розничные поставки.
• Договор аренды помещения для коммерческих целей, обнаружение книг учета, бухгалтерии.
• Выездные проверочные мероприятия.
• Контрольные рейды и закупы, как оффлайн, так и онлайн.

Государству необходимо выводить бизнес из тени, так как налоговые отчисления идут в бюджет, предприниматели дают рабочие места населению и их деятельность регулируется требованиями закона по защите прав покупателей.

3. Наказание за незаконную деятельность

В России 3 вида ответственности за отсутствие ИП. Наказание зависит от суммы полученного дохода. Например, продажа картошки на базаре на 3 тысячи рублей будет наказана штрафом за работу без регистрации, а если прибыль получена в особо крупном объеме, можно попасть в тюрьму на 5 лет.

Важно! Несвоевременная регистрация бизнеса приравнивается к незаконной предпринимательской деятельности.

Наказания за работу без регистрации ИП

Административная ответственность

• Штраф 500-2000 Р , если сумма дохода менее 2,25 млн. Р
• Штраф 2000-2500 Р за ведение деятельности без необходимой лицензии

Налоговая ответственность

• Начисление налогов и неустойки за 3 года, применяется общий налоговый режим (13% НДФЛ, 20% НДС , имущественный и транспортный налоги)
• Несвоевременная регистрация ИП — штраф 10% от предполагаемых доходов за 3 года, не меньшее 40 тыс. Р
• Штраф на 40% недоимки за умышленную неуплату налоговых и страховых сборов

Уголовная ответственность

• Ответственность при доходе более 2,25 млн. Р , если более 9 млн.— особо крупный размер
• Получение прибыли в крупном объеме дает право суду назначить:
  • Штраф до 300 тыс. Р
  • Обязательные работы до 480 часов
  • Лишение свободы до 6 мес.
  • Штрафом 100 тыс.- 500 тыс. Р
  • Обязательные работы до 5 лет
  • Тюремное заключение до 5 лет и штраф до 800 тыс. Р

  Кроме этих видов наказания, суд вправе назначить и иные меры. Например, когда незаконный бизнес принес вред потребителю либо были выявлены сотрудники, работающие нелегально, сумма штрафов возрастет. Дополнительно могут последовать санкции и от надзорных органов, особенно когда бизнес требует получение лицензии.

  Если посчитать и принять во внимание все эти меры, получается, что проще и выгоднее провести государственную регистрацию и заплатить налоги.

  Пример: предприниматель, получивший годовой доход в 100 тыс. рублей получит следующие штрафы:

  Незаконный предприниматель

  • Страховые взносы за себя — 43 211 Р
  • НЛФЛ 13%: 13 000 Р
  • НДС 20%: 20 000 Р
  • Штраф: 40% от суммы неуплаченных взносов и налогов. Сумма штрафа = (43 211 + 13 000 + 20 000)*40% = 30 484 Р
  • Штраф: за незаконную деятельность — 10% прибыли = 10 000 Р
  • Итого: 83 695 рублей
  • Страховые взносы за себя — 43 211 Р + 1% Можно платить поквартально.
  • Налог: на УСН “Доходы” 6%* = 6 000 Р , можно перекрыть страховые взносы
  • Итого: 43 211 рублей

  Официальная регистрация дает также и преимущества. Это возможность сотрудничества с корпоративными клиентами, льготные кредиты и поддержка государства (различные гранты, субсидии, бесплатная ЭЦП), возможность работать по безналу, нанимать работников, открывать филиалы и расширяться.

  4. Как работать без оформления ИП

  Государством предусмотрен вариант ведения предпринимательской деятельности без открытия ИП — самозанятость. Этот режим могут применять те, кто производит собственные товары и продает их, а также оказывает услуги.

  Например, это могут быть фрилансеры, репетиторы, грузчики, таксисты, визажисты, фотографы и т.д.

  Для самозанятых предусмотрены следующие запреты:

  • Перепродажа чужих товаров
  • Добыча и реализация ископаемых
  • Продажа подакцизных товаров и подлежащих маркировке
  • Заключать агентские соглашения, договора комиссии или поручения в интересах третьих лиц
  • Доставка товаров за плату

  Профессии, подходящие под режим НПД, содержатся в ФЗ-422 от 27.11.2019 г.

  Самозанятость могут оформлять предприниматели и до 18 лет.

  При оказании услуг физ.лицам налог начисляется 4%, а при работе с юридическими лицами и ИП — 6%.

  5. Как зарегистрировать ИП

  Государственная регистрация ИП — это достаточно простая процедура, ее можно реализовать за 3 рабочих дня.

  Документы, необходимые для оформления ИП:

  • Заявление (форма Р21001)
  • Паспорт
  • Уведомление о переходе на УСН (если будет использоваться этот режим, его можно подать сразу или в течение 30 дней с даты регистрации)

  Справка об отсутствии судимости может потребоваться, если заявитель собирается работать с детьми.

  Документы подаются на регистрацию любым доступным способом:

  • Через онлайн-сервис Ак Барс Банка
  • Во время личного визита в ИФНС
  • В МФЦ
  • Через нотариуса

  Госпошлину за регистрацию придется заплатить, если обращаться напрямую в инспекцию. В остальных случаях документы уходят онлайн, поэтому она не нужна.

  Налоговая заносит в ЕГРИП данные нового ИП в течение 3-х рабочих дней, если все сделано без ошибок. Иначе пакет вернут для исправления ошибок. Потом его можно отправить повторно.

  Что такое незаконное предпринимательство

  Тот, кто занимается бизнесом, обязан его зарегистрировать и платить налоги. Неважно, что вы делаете — шьёте футболки, печёте торты, делаете брови, ногти или шугаринг у себя дома. Если вы берёте деньги за товары, работы или услуги, вы занимаетесь предпринимательством.

  Предпринимательство — это регулярная продажа товаров, работ или услуг ради прибыли (ст. 2 ГК РФ).Тот, кто занимается бизнесом без регистрации, становится незаконным предпринимателем (ст. 171 УК РФ).

  Как понять, что вы занимаетесь предпринимательством

  1. Работаете ради прибыли. Цель любого бизнеса — получение прибыли. Достаточно задать себе вопрос: «Я это делаю, чтобы заработать?» Если да, значит, вашу работу можно назвать предпринимательством. Важна цель, а не факт получения прибыли. Можно работать себе в убыток, но это не значит, что вы работаете не ради прибыли.

  2. Регулярно берёте с клиентов деньги. В законе нет чётких критериев регулярности, поэтому окончательное решение о том, систематически вы работаете или нет, останется за налоговой или судом.

  Учтут частоту получения прибыли за какой-то период времени и размер этой прибыли. В некоторых случаях даже двух однотипных сделок за год хватит, чтобы найти в продажах систему.

  3. Сами принимаете бизнес-решения. Например, вы сами решаете, печь торты самостоятельно или взять помощника. Или вы взяли в аренду швейную машинку и начали шить футболки на заказ. Если вы сами решаете, на чём и как зарабатывать, сами распоряжаетесь личным или арендованным оборудованием, вы — предприниматель.

  4. Рискуете. Вы сознательно идёте на риск, ведь нельзя однозначно предвидеть, получите вы прибыль или останетесь в убытке. Например, вы продаёте китайские товары в социальных сетях. В любой момент поставщик может подвести — не пришлёт товары, за которые вы уже заплатили. В результате вы потеряете деньги и клиентов.

  5. Устанавливаете цены или тарифы на свои товары, работы или услуги. Например, если вы делаете маникюр и у вас есть чёткие расценки: маникюр без покрытия — 1000 ₽, с покрытием — 2000 ₽, дизайн — от 100 ₽. Это признак предпринимательства. Всё разложено по полочкам и имеет свою цену.

  6. Запускаете рекламу. Это говорит только об одном: вы настроены на систематическую прибыль от товаров, работ или услуг, которые рекламируете. Неважно, где и как вы это делаете: расклеиваете объявления на домах и остановках или публикуете в соцсетях. Главное — вы ищете клиентов.

  7. Закупаете товары оптом. Если вы заказали партию модных чехлов для смартфонов, чтобы перепродать подороже, это один из признаков предпринимательства.

  8. У вас есть постоянные клиенты. Например, вы решили попрактиковаться в новом увлечении — мужских стрижках. Сначала вы звали в модели своих друзей, потом за символическую плату пришли друзья друзей, а позже к вам стали возвращаться и те, и другие.

  9. Арендуете офис или торговый зал. Если каждые выходные вы гуляете по лесу с камерой или делаете фото друзей на пикнике, это хобби. Но арендовать фотостудию и за деньги приглашать на съёмки людей стоит только после регистрации.

  Если вы один или два раза что-то продали и заработали на этом, это ещё не значит, что вы предприниматель. Но если совпадут сразу несколько факторов, налоговая может прийти к вам с вопросами.

  Настя, которая шьёт одежду у себя дома, работает ради прибыли, сама принимает решения, рискует, знает цены на изделия, регулярно берёт со своих постоянных клиенток деньги и закупает ткани оптом. Она — незаконный предприниматель.

  Что делать

  Если вы занимаетесь предпринимательством, у вас три пути:

  1. Работать без регистрации, рисковать попасть на штрафы и постоянно бегать от налоговой.

  2. Зарегистрироваться как ИП.

  3. Стать самозанятым — зарегистрироваться плательщиком налога на профессиональный доход. Пока этот вариант доступен только тем, кто работает в Москве, Московской и Калужской областях или в Татарстане.

  Памятка

  Тот, кто занимается бизнесом, обязан его зарегистрировать и платить налоги. За незаконное предпринимательство грозит штраф от 500 ₽ до 500 000 ₽, принудительные работы и даже тюрьма.

  Девять признаков предпринимательства:

  1. Работаете ради прибыли.
  2. Регулярно берёте с клиентов деньги.
  3. Сами принимаете бизнес-решения.
  4. Рискуете.
  5. Устанавливаете тарифы и цены.
  6. Запускаете рекламу.
  7. Закупаете товары оптом.
  8. У вас есть постоянные клиенты.
  9. Арендуете офис или торговый зал.

  Вот как вычисляют незаконных предпринимателей:

  — по наводке покупателей,
  — по рекламе из социальных сетей,
  — во время полицейского рейда,
  — во время налоговой проверки,
  — во время профилактической проверки.

  Чтобы законно заниматься предпринимательством, зарегистрируйтесь как ИП или как самозанятый.

  Что такое «незаконная предпринимательская деятельность»?

  1. Определимся с понятиями

  Что такое «Предпринимательская деятельность» и «Незаконная предпринимательская деятельность» с точки зрения законодательства? В Гражданском Кодексе РФ найдем следующее определение:

  Ст.2 ГК РФ:
  Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

  Таким образом, в случае ведения физлицом предпринимательской деятельности без регистрации ИП (либо ООО, либо иной организационно-правовой формы, разрешённой законодательством), эта деятельность является незаконной.

  Ключевая фраза «деятельность, направленная на систематическое получение прибыли» НЕ ТОЖДЕСТВЕННА понятию «получение прибыли». Это значит, что само отсутствие прибыли не влияет на квалификацию правонарушения: как только вы занялись подобной деятельностью без регистрации (возможно даже не успев за это время получить доход) — эта деятельность уже является незаконным предпринимательством.

  2. Признаки предпринимательской деятельности

  Какие же признаки деятельности явно указывают на то, что деятельность является предпринимательской? Законодательство на этот счёт не даёт однозначный ответ. В сложившейся судебной практике доказательствами, подтверждающими факт занятия физическими лицами деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли, в частности, являются:

  • свидетельские показания лиц, оплативших денежную сумму за товары, работу или услуги;
  • расписки в получении денежных средств;
  • выставление образцов товаров в местах продажи;
  • закупка товаров и материалов;
  • заключение договоров аренды помещений;
  • документы передачи товаров (либо выполнения работ, оказания услуг), с отметкой о получении вознаграждения;
  • выписки из банковских счетов лица, привлекаемого к ответственности;
  • размещение рекламных объявлений.

  (Данная информация взята из Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 18 от 24.10.2006 в ред. от 09.02.2012)

  Обратите внимание, что публикация в социальных сетях, на форумах, сайтах объявлений информации рекламного характера о продаваемых изделиях (оказываемых услугах) является основанием для предъявления обвинения в незаконной предпринимательской деятельности.

  Факт регулярного получения на личный банковский счет денежных сумм от других физических лиц также может являться основанием в предъявлении обвинения в незаконном предпринимательстве.

  Уличить вас в незаконной предпринимательской деятельности могут сотрудники налоговой инспекции, полиции, прокуратуры, антимонопольных органов, органов надзора за потребительским рынком — например, по наводке ваших конкурентов или бдительных граждан, которые по какой-то причине оказались недовольными вашими услугами.