Налог со ставок

Согласно п. 1 ст. 214.7 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы по доходам в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе, учитываются суммы выигрышей за вычетом сумм ставок, служащих условием участия в азартных играх.

То есть, налог на выигрыш в букмекерской конторе составляет 13% от суммы чистого выигрыша. Проигранные ставки налогообложению не подлежат.

Букмекерские конторы в России выплачивают другие налоги со ставок на спорт, обязанность же по выплате налога на выигрыш возлагается на игрока. Рассчитывать, удерживать с игрока и перечислять в бюджет нужную сумму с выигрыша обязана букмекерская компания (налоговый агент). Действует это в случаях, если сумма выигрыша равна или превышает 15000 рублей.

Если же выигрыш оказался меньше, платить налог с него игрок должен самостоятельно. Также законом предусмотрена сумма выигрыша, не подлежащая налогообложению.

Несколько пунктов, которые необходимо знать клиентам российских букмекерских контор о налоге на выигрыш со ставок:

1. размер налога составляет 13% от суммы чистого выигрыша;
2. если сумма чистого выигрыша равна или превышает 15000 рублей, налог удерживает букмекерская контора;
3. если сумма чистого выигрыша менее 15000 рублей, обязанность по уплате налога возлагается на самого игрока;
4. сумма выигрыша, не подлежащая налогообложению, составляет 4000 рублей.

Льгота в 4 000 рублей может быть применена единожды (до ее исчерпания) в течение календарного года.

Часто задаваемые вопросы

Вы нарушите закон. Но последствия могут серьезно отличаться в зависимости от того, играли вы в легальной БК или в офшорной. Лицензированные букмекеры платят с чистого выигрыша больше 15 000 рублей налоги платят сами.

А если меньше — это ваша обязанность. Так что много задолжать налоговой сложно. А вот в случае вывода суммы из офшорной (нелегальной) БК можете получить полный фарш.

Начиная с того, что такие транзакции не нравятся Центробанку, иногда вплоть до блокировки счета.

Если вы уплачиваете налог на выигрыш самостоятельно, то нужно заполнить декларацию (форму 3-НДФЛ) в обычные сроки: представить не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения таких доходов, а до 15 июля — перечислить налог в бюджет.

Статьи Налогового кодекса РФ

Правила уплаты налогов с выигрышей у букмекеров определяют статьи 214.7, 217, 224, 225, 228 НК РФ.

Основные положения Налогового кодекса в части налогообложения доходов от игры на ставках следующие:

• букмекеры – налоговые агенты по удержанию и перечислению в бюджет налога по выигрышам от 15 000 руб.;
• НДФЛ с выигрышей до 15 000 игроки должны выплачивать лично;
• общая сумма выигрыша до 4 000 руб. за год во всех букмекерских конторах не облагается НДФЛ;
• граждане уплачивают налог на выигрыш в букмекерских конторах не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
• несвоевременная подача декларации и уклонение от уплаты НДФЛ повлекут за собой начисление пени, штрафов и административную ответственность.

Легальные российские букмекеры проводят финансовые операции через Единый ЦУПС. По запросу регулятор передает данные о финансовых транзакциях игроков в ФНС РФ.

Что такое налог на выигрыш в БК

Налог на выигрыш в БК – сумма, подлежащая уплате в бюджет в соответствии со статьей 214.7 НК РФ.

Ставка налога – 13% от выигранной суммы.

Налогооблагаемая база формируется при выводе средств из букмекерской конторы на карту, электронный кошелек и во время получения выигрыша наличными в пунктах приема ставок. Факт прохода пари в БК не является поводом для начисления и уплаты НДФЛ.

Для нерезидентов РФ налоговая ставка составляет 30% от выигранных денег.

Налоговая ставка

В 2022 году налоговая ставка на доходы резидентов РФ от азартных игр – 13%.

Для нерезидентов РФ подоходный налог – 30%.

НДФЛ уплачивают только с выигранных пари, проигранные ставки не включают в налогооблагаемую базу.

Как рассчитывается налог

Букмекер рассчитывает налог непосредственно при оформлении клиентом заявки на вывод средств.

В расчете учитывают:

• суммы депозитов;
• суммы ставок;
• общая сумма выигрышей;
• общая сумма проигрышей.

Пример расчета налога для первого пари:

Пользователь внес первый депозит 3 000 руб., поставил всю сумму и выиграл 9 000 руб. Чистая прибыль – 9 000 — 3 000 = 6 000 руб. Необлагаемая налогом сумма дохода – 4000 руб. НДФЛ при выводе всей суммы выигрыша налог составит (6 000 – 4000) * 0.13 = 260 руб.

Пример расчета налога при втором и последующих пари и частичном выводе средств:

Пользователь пополнил счет на 25 000 руб., поставил 20 000 руб., выиграл 50 000 руб. и оформил к выводу 20 000 руб. Чистая прибыль – 50 000 — 20 000 = 30 000 руб. Букмекер рассчитает сумму налога: 20 000 * 0,13 = 2 600 руб. Клиент получит на карту 17 400 руб.

Пример расчета налога при проигрыше:

Пользователь пополнил счет на 4 000 руб., но проиграл 2 000 руб. Убыток – 2 000 руб. При выводе остатка средств со счета подоходный налог не будет удержан.

Где узнать, сколько начислили налог за выигрыши

Игрок может узнать о суммах налоговых начислений в службе поддержки букмекерской конторы.

Запросить справку о доходах можно по электронной почте.

Клиенты нескольких букмекеров должны запрашивать информацию отдельно в каждой БК.

Как оплатить налог с онлайн-ставок

Если общая сумма дохода от ставок на спорт за год не превысила 15 000 руб., игрок подает декларацию о доходах в прошедшем году по форме 3-НДФЛ в ФНС по месту жительства до 30 апреля следующего года и платит налог до 15 июля.

Как платить налог при игре в ППС

Доход, полученный от азартных игр в ППС букмекерских контор, подлежит налогообложению, согласно закону РФ.

Налоговые обязательства в случае выплат в ППС не отличаются от обязательств по уплате налога на доходы от интерактивных ставок на спорт.

В ППС букмекеров налогом облагается каждое победное пари, а не заказанная выплата.

Кто оплачивает налог

При выводе сумм со счета в букмекерской конторе до 15 000 руб. игроку необходимо самостоятельно уплатить подоходный налог.

«Если размер каждого выигрыша, выплачиваемого физлицу букмекерской компанией, не превышает 15 000 руб., то физлица самостоятельно производят исчисление и уплату НДФЛ. » (пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ).

В каких случаях платит букмекер

Если сумма заявки на вывод составляет 15 000 руб. или более, букмекер удерживает налог при выплате. Игрок получит выигрыш за вычетом НДФЛ.

Официальные российские букмекеры GGBet и Leon ограничили максимальную сумму вывода с игровых счетов до 14 999 руб. Клиенты БК уплачивают налог самостоятельно.

Как правильно заполнить декларацию

Запросить письменную справку о полученных доходах для заполнения декларации 3-НДФЛ нужно в букмекерской конторе.

Способы заполнения декларации:

1. Через программу «Декларация» – скачать ПО на официальном сайте ФНС. Она автоматически проверяет внесенные данные и уменьшает вероятность ошибок.
2. В личном кабинете на сайте ФНС – открыть ЛК по заявлению в налоговой инспекции или через сервис Госуслуг.
3. Лично в отделении ФНС.
4. Воспользоваться услугами компаний или экспертов по заполнению документов для налоговой инспекции.

Клиент букмекера заносит в налоговую декларацию сведения обо всех доходах, имущественных, социальных и других вычетах, если имели место в отчетном периоде, данные об источниках поступлений доходов.

Инспектор проверяет заполнение титульного листа, разделов и приложений декларации:

• сведения о букмекерской конторе и сумме доходов от ставок на спорт указываются в Приложении 1 к налоговой декларации;
• Приложение 4 заполняется для учета необлагаемой суммы дохода;
• Раздел 2 заполняется расчетом налогооблагаемой базы и суммы НДФЛ;
• в Раздел 1 вносится сумма налога для перечисления в бюджет, заполняются код бюджетной классификации и ОКТМО.

Куда и когда подавать

Подать декларацию 3-НДФЛ необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за последним налоговым периодом.

Клиент букмекера подает документ в налоговый орган по месту жительства.

Уплатить НДФЛ нужно до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Что будет, если не уплачивать налог со ставок на спорт

Если игрок уклоняется от уплаты НДФЛ, ФНС начисляет ежедневную пеню в размере 1/300 от текущей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Неустойка рассчитывается по формуле: S * R * D.

S — сумма неуплаченного налога, R — 1/300 от текущей ставки рефинансирования, D — количество дней просрочки.

Пример: в феврале 2022 года ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 9,5%. В случае задолженности в размере 10 000 руб. на протяжении 31 дня пеня составит 98,17 руб.

Гражданин с аккаунтом на Госуслугах или на сайте ФНС может увидеть сумму задолженности в личном кабинете.

Длительное уклонение от уплаты налога на доходы, полученные от азартных игр, влечет за собой наложение штрафа в размере:

Какая налоговая ставка на выигрыш в букмекерской конторе

Налог на выигрыш составляет 13%.

При игре в пунктах приёма ставок налогом облагается каждая выигрышная ставка.

При игре онлайн считается разница между суммой вывода и депозитом.

Согласно российскому законодательству, сумма ввода — это интерактивная ставка, а выигрыш — это сумма выплаты. Не путайте выигрыш с чистой прибылью.

При выигрышах на сумму от 15 тыс рублей считайте 13% от чистой прибыли.

По выигрышам менее 15 тыс рублей считайте 13% от суммы выплаты.

Обратите внимание на два важных нюанса при игре онлайн:

Если вы пополнили счёт и несколько раз выводите средства, то при расчёте налога вычитайте сумму депозита только в первом случае.

Например, вы сделали депозит на сумму 30 тыс рублей, и после нескольких ставок на счету стало 100 тыс рублей. Вы снимаете 20 тыс рублей. С этой суммы налог не взимается, так как нет чистой прибыли.

Если вы снимите оставшиеся 80 тыс рублей, нужно уплатить налог в размере 13% от этой суммы, то есть 10 400 рублей.

Букмекер может учесть предыдущие депозиты при расчёте налога.

Например, вы пополнили счёт на сумму 25 тыс рублей и проиграли все средства. Затем вы внесли ещё 20 тыс рублей, и после нескольких ставок на счету стало 80 тыс рублей.

При расчёте налога букмекер может посчитать чистую прибыль с учётом предыдущих депозитов: 80 — 20 — 25 = 35 тыс рублей. Тогда нужно уплатить налог в размере 13% от этой суммы, то есть 4550 рублей.

Может ли БК компенсировать сумму налога

Все легальные конторы строго соблюдают законы РФ. Они беттерам не обязаны ничего компенсировать.

p, blockquote 17,1,0,0,0 —>

Некоторые букмекеры в качестве акционных программ предлагают игрокам компенсацию в виде фрибета или бонусов. Это обычные непостоянные рекламные акции, которые проводятся с целью привлечения клиентов.

p, blockquote 18,0,0,0,0 —>

Как платить налог в других странах в 2024 году

Россия – это не единственная страна, в которой беттеры платят налоги с выигрышей. Давайте рассмотрим, как обстоят дела с налогообложением в других странах.

p, blockquote 25,0,0,1,0 —>

Беларусь

С игроков, которые выводят деньги с собственных счетов или забирают выигрыши в наземных пунктах, взимается 4%. Никаких исключений нет, налог берется даже когда было отменено соревнование или выводятся не сыгравшие деньги.

p, blockquote 26,0,0,0,0 —>

Налоги взимаются со стороны конторы при выводе. Если беттер выигрывает, но деньги остаются на счете БК, он ничего не платит, пока не захочет их вывести со счета конторы.

p, blockquote 27,0,0,0,0 —>

Казахстан

С выигрышей в Казахстане берется налог 10%. В БК, в отличие от лотерей и казино, он не взимается, т.к. не установлен.

p, blockquote 29,0,0,0,0 —>

Молдова

В Молдове все БК монополизированы государством. Взимание налогов с выигрышей осуществляется по местному закону.

p, blockquote 30,0,0,0,0 —>

Когда не нужно делать выплаты

Учитываются выплаты в размере менее 15000 рублей за календарный год. Найти детальную выписку можно в сервисе ЦУПИС. Если полученная сумма равна менее 4000 рублей, то можете не переживать. В данной ситуации ничего выплачивать не нужно. Государству такие средства не интересны.

Самостоятельные выплаты

Налоговым агентам интересны все выводы из БК. Если вы выиграли более 4000 рублей, то эти средства облагаются налогом 13%. Ежегодно до 30 апреля пользователю требуется заполнить декларацию выигрышей. Все действия можно выполнить в онлайн режиме при помощи сайта Госуслуги.

Перейдем к ситуации, когда пользователь не совершил подачу декларации. В этом случае налоговая все равно потребует выплатить нужную сумму. ФНС свяжется с букмекером и получит все необходимо сведения о вас.

Советы бетторам

Рассмотрим ситуацию, как выигрыш в букмекерской конторе облагается налогом, если пользователь выполнил несколько пополнений счета. В этом случае БК проведет суммирование всех операций по депозитам.

Случается, когда беттер осуществляет только одно пополнение счета, после чего делает много заявок на получение средств. В этой ситуации размер депозита будет вычтен из 1-й заявки. В последующих выводах деньги облагаются налогом в 13%.

Проведем рассмотрение еще одного примера. Пользователь пополняет баланс на 6000 рублей, затем вносит еще 6000 рублей. По ходу заключения пари он выигрывает, на его счете в сервисе 21000 рублей. Облагаемую сумму будут вычитать так: 21000-12000=9000 рублей.

Если беттеры выводят сумму, которая меньше выполненных депозитов, то ему ничего не нужно платить. Если потом будет подана заявка на выплату, то ее обложат налогом без дополнительных условий.

Компенсация налогов

Мы детально рассмотрели, как выигрыши в букмекерской конторе облагаются налогом. Теперь перейдем к вопросу, какие поощрения получают пользователи от операторов. Легальные конторы соблюдают законы, поэтому в обязательном порядке изымают налоги.

Некоторые операторы проводят акционные программы, по условиям которых компенсируют беттерам оплату налогов. Для этого они дают фрибеты или подарочные суммы. Цель таких бонусов состоит в удержании клиентов на сервисе.

Отличительной особенностью букмекера 888 является отсутствие комиссии за получение выплат. Контора сотрудничает с ЦУПИС, поэтому изымает налоги беттеров. Суть акционного предложения:

• Компенсация НДФЛ проводится фрибетом после 1 выплаченного налога в течение месяца;
• Максимальная сумма поощрения составляет 13000 баллов, что равноценно 13000 рублей;
• Полученный фрибет необходимо использовать в течение 3 рабочих дней;
• Фрибет нужно ставить сразу на всю сумму. В случае успеха игрок получает на баланс чистый выигрыш.

Тенниси

БК Тенниси является еще одной компанией, которая компенсирует налоги. Размер поощрения вычисляется в индивидуальном порядке. Акция проводится бессрочно, а беттеру требуется четко соблюдать правила оператора.