Как снять машину с учета чтобы не платить налог

ИФНС прекращает начислять транспортный налог на основании сведений из ГИБДД о снятии автомобиля с учета. Если собственник в ГИБДД не обратился, автомобиль продолжает числиться за ним. Налоговая сама не сможет узнать, что транспортного средства уже нет и начислять налог не на что.

. который продан, утилизирован после аварии или реализован на торгах за долги – подайте заявление об уточнении сведений о своем имуществе в налоговую инспекцию

С 1 января 2021 г. вступил в силу п. 3.1 ст. 362 НК РФ, согласно которому исчисление транспортного налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения транспортного средства на основании заявления, поданного в ИФНС 1 . При этом снимать ТС с учета необязательно.

Подать в свою налоговую заявление об уничтожении автомобиля можно дистанционно – через личный кабинет налогоплательщика. Также заявление можно подать лично, направить по почте или передать через МФЦ. Срок рассмотрения заявления – не более 30 календарных дней.

После рассмотрения заявления инспекция пришлет собственнику автомобиля уведомление о том, что начисление транспортного налога прекращено в связи с уничтожением объекта налогообложения, либо о том, что нет оснований прекращать начисление налога.

Что нужно для аннулирования начисленного налога и возврата денег?

До 2020 г. урегулировать данный вопрос чаще удавалось только в судебном порядке. Сама ФНС не аннулировала налог, начисленный на утраченный автомобиль.

Вместе с тем еще в 2015 г. об этом высказался Верховный Суд РФ 2 : если машины не существует, то транспортный налог начисляться не должен. И не имеет значения, снята она с учета или нет.

Эту позицию взяли на вооружение нижестоящие суды 3 . Под напором судебной практики ФНС была вынуждена признать: если есть документально подтвержденные сведения о том, что ТС уничтожено, значит, объекта налогообложения не существует.

В 2020 г. у собственников утилизированных ТС появилась возможность напрямую уведомлять ФНС об утрате автомобиля для прекращения начисления транспортного налога и аннулирования прежних начислений. Для этого в налоговую надо подать заявление.

В нем помимо прочего нужно указать реквизиты документа, который подтверждает уничтожение машины, например справки или акта администрации района об утилизации авто. Без этого документа ФНС может отказать в аннулировании начисленного налога.

Законодательством не урегулирован вопрос о том, как ФНС должна возвращать денежные средства, перечисленные за утилизированный автомобиль. Если этого не произойдет, можно подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Его форма утверждена ФНС.

Согласно ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату в течение месяца со дня получения налоговым органом заявления налогоплательщика. Возврат производится только после зачета переплаты по налогам в счет погашения недоимки. Заявление о зачете или возврате этой суммы может быть подано в течение трех лет со дня ее уплаты.

Отметим также, что с 23 декабря прошлого года отменен заявительный порядок перечисления процентов, начисленных налогоплательщику за несвоевременный возврат инспекцией переплаты по налогам. Налоговая будет перечислять такие проценты сама, заявление подавать больше не потребуется.

(Прим. ред.: 15 марта 2021 г. ФНС сообщила об утверждении формы заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу (а также порядка ее заполнения и формата представления такого заявления в электронной форме), формы уведомления о прекращении исчисления транспортного налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения, формы сообщения об отсутствии основания для прекращения исчисления транспортного налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения (Приказ ФНС России от 29 декабря 2020 г.

№ ЕД-7-21/972@).)

1 Пункт 44 ст. 2, п. 5 ст. 9 Федерального закона от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.

2 Определение Верховного Суда РФ от 17 февраля 2015 г. по делу № 306-КГ14-5609.

3 Апелляционной определение Челябинского областного суда от 26 февраля 2019 г. по делу № 11а-2531/2019, Апелляционное определение Московского городского суда от 20 июня 2012 г. по делу № 11-10986/2012, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 3 марта 2016 г.

№ Ф04-46/2015 по делу № А03-13035/2015, Кассационной определение Омского областного суда от 22 февраля 2012 г. по делу № 33-1333/2012.

Можно ли снять автомобиль с регистрации, чтобы не платить?

Обязанность владельца регистрировать своё ТС предусмотрена постановлением Правительства РФ №938 от 1994 года и Приказ МВД России от 26.06.2018 N 399. В свою очередь объектом транспортного налога, согласно ст. 358 НК РФ, являются те машины, которые стоят на учёте.

Сама напрашивается идея: снять автомобиль с учёта, чтобы не платить налог на него. Но допустимо ли это с точки зрения закона?

Действующие нормативные акты предусматривают снятие машины с регистрации в следующих случаях:

1. При переходе права собственности на неё к другому лицу по договору купли-продажи, мены, дарения и т. д. (о том, можно ли снять с учета ГИБДД бывшему собственнику автомобиль, проданный по договору купли-продажи, читайте тут).
2. При угоне.
3. При утрате автомобиля, не связанной с угоном.
4. При утилизации.
5. При вывозе машины за пределы территории РФ (о том, как получить справку о снятии автомобиля с учёта в ГИБДД для налоговой службы и при переезде в другую страну, можно узнать здесь).

Таким образом, законодательство позволяет снимать машину с учёта. Так нужно ли платить налог, если транспорт снят с учета? Хотя налог на незарегистрированную машину и не будет начисляться, пользоваться ей будет нельзя. Это будет административное правонарушение, предусмотренное ст. 12.1 КоАП РФ.

Кроме того, если собственник решит снять машину с учёта временно, чтобы не платить налог (например, заявив об утилизации, а затем вновь поставив автомобиль на регистрацию), ему нужно помнить: оплачивать регистрационные действия в этом случае придётся в полном объёме. Оправдает ли экономия по налогу такие траты – вопрос спорный (подробно о том, от чего зависит цена и сколько стоит снять машину с учета, читайте в этой статье).

Не всегда легко разобраться в документах, написанных сухим юридическим языком. Рекомендуем посмотреть наши материалы о том, можно ли аннулировать регистрацию машины без ТС, если авто в аресте или другом городе или регионе, с помощью портала Госуслуги. А также какие могут быть основания для снятия с учета автомобиля в ГИБДД и какие документы нужно подготовить физическому и юридическому лицу для оформления этой процедуры.

Если есть неоплаченные долги?

Отдельно встаёт вопрос: можно ли подавать заявление на снятие машины с учёта, если у владельца имеются задолженности по ранее начисленным налоговым платежам? Как ни странно, ответ тут неоднозначен. Необходимо учитывать следующее:

• Сами по себе уплата налогов и регистрационные действия между собой не связаны никак. Отказать в ГИБДД снимать машину с учёта лишь потому, что есть просрочка в оплате транспортного налога, сотрудники не вправе.
• Однако ФНС РФ вправе взыскать долг по налогам через суд – и в этом случае как обеспечительная мера может быть использован запрет на регистрационные действия. Кроме того, такой запрет могут наложить и судебные приставы, которые будут заниматься непосредственным истребованием долга.

Поэтому наилучший вариант – это подавать заявление о снятии автомобиля с учёта лишь после того, как погашена задолженность по транспортному налогу.

Как происходит уведомление налоговой службы при продаже автомобиля или снятии с регистрации?

Действующий с 2013 года административный регламент МВД РФ, касающийся правил постановки ТС на учёт, не предусматривает обязанности продавца предварительно снимать продаваемую машину с регистрации. Теперь покупатель, получив автомобиль, сам должен в течение 10 дней обратиться в МРЭО ГИБДД, оплатить пошлину и подать заявление о постановке автомашины на учёт. Продавца судьба его прежнего автомобиля может больше не волновать.

Поскольку же транспортный налог начисляется только на те ТС, которые стоят на учёте в ГИБДД, информация о регистрационных действиях передаётся в ФНС РФ самими сотрудниками МРЭО в рамках межведомственного взаимодействия. То же самое касается и ситуаций, когда автомобиль снимается с регистрации не из-за его продажи, а по какому-то другому основанию, предусмотренному законодательством.

Что делать, если пришла квитанция на неучтенный транспорт?

Возможны ситуации, когда автомобиль уже продан и снят с регистрации – но квитанция с налогами на него снова пришла.

Чья вина?

В сложившейся ситуации могут быть виноваты:

• Покупатель. Согласно приказу МВД РФ №399, ему даётся 10 дней на то, чтобы поставить машину на учёт. Однако если он этого не сделал, машина будет числиться за продавцом.
• Сам продавец. Чтобы избежать начисления налогов на уже проданную машину, законодательство даёт бывшему владельцу право после истечения 10-дневного срока в любой момент подать заявление о снятии машины с учёта. Если же продавец этим не озаботился, налог будет продолжать начисляться.
• Сотрудники ГИБДД. Данные о регистрации автомобилей передаются ими в ФНС РФ. Если по каким-то причинам информация вовремя не дошла, налог за месяц может быть начислен.
• Сами налоговики. В ФНС РФ тоже работают люди – и они могут ошибаться, в том числе и несвоевременно обновляя информацию по налогооблагаемой базе.

Если налог был начислен ошибочно, хотя машина уже прошла перерегистрацию, прежний владелец может обжаловать действия ФНС. Для этого ему нужно обратиться с заявлением к руководителю той ИФНС, которая начисляла налог, и предъявить договор купли-продажи. В этом случае сумма налога должна быть изменена или же платёж отменён вообще.

Если же этого сделано не было, действия налоговиков можно обжаловать в суд в порядке, установленном КАС РФ.

На кого начисляется?

Согласно ст. 357 НК РФ, плательщиком транспортного налога являются те лица, на кого по действующим правилам зарегистрированы ТС.

Следовательно, до тех пор пока продавец не снимет машину с учёта, а покупатель не зарегистрирует её на себя, налогоплательщиком будет считаться прежний владелец, и именно ему будут приходить квитанции.

Исключением из этого правила являются ситуации, когда кто-то пользуется автомобилем по доверенности с правом владения и распоряжения (иначе иногда называемой «генеральной доверенностью»). Если машина была передана до 2002 года, то есть до момента вступления в силу изменений в НК РФ, то плательщиками налога будут те лица, которым выдана такая доверенность.

Как производится начисление?

Сумма транспортного налога, хотя и платится раз в год, начисляется за месяц. При этом действует правило:

• Если перерегистрация автомобиля состоялась до 15-го числа месяца – продавец за этот и последующие месяцы налог не платит.
• Если же регистрация была совершена 15-го и позже – то месяц продажи тоже учитывается.

Последствия непогашения

Даже если продавец и считает, что налог на него начислили необоснованно, ему нужно разбираться с ситуацией, а не просто игнорировать сложившееся положение. В противном случае ему грозит:

• Судебное взыскание долга.
• Начисление пени.
• Назначение штрафа.
• Наложение ареста на банковские счета.
• Запрет на выезд за границу.

Поэтому, если налог начислен необоснованно, бывшему автовладельцу необходимо обжаловать его начисление. Если же этого сделать не удалось, ему необходимо заплатить – а затем уже, при необходимости, решать вопрос о взыскании этой суммы с покупателя (если налог начислен из-за несвоевременной постановки автомобиля на учёт).

Необходимо помнить, что срок давности по транспортному налогу составляет три года. Взыскивать его за более поздний срок ФНС не имеет права.

Единственный способ законно не платить транспортный налог – это вовремя снять машину с регистрации. Поэтому хотя регистрационные действия и являются обязанностью покупателя, продавцу крайне желательно проверить статус машины – и при необходимости лично снять её с учёта.

Если снять машину с учёта, налог нужно платить

Налоговый кодекс России относит транспортный налог к региональным, то есть окончательно правила начисления, сроки оплаты и возможные льготы устанавливаются законодательством субъектов федерации и могут отличаться в разных регионах страны. На общеобязательном федеральном уровне главой 28 Налогового кодекса РФ установлено, что:

1. Транспортным налогом облагаются зарегистрированные в соответствующих ведомствах мотоциклы и машины, автобусы, строительная и прочая спецтехника на колесном и гусеничном ходу, ряд видов водного и воздушного транспорта.
2. Начисление производится налоговыми органами по месту жительства на основании данных, автоматически поступающих в ведомство после регистрации машины в ГИБДД.
3. Срок оплаты – не позднее 1 декабря, если в регионе не установлена более ранняя дата. За опоздание начисляется ежедневная пеня и штраф в размере 20 или 40% от неоплаченного, в зависимости от умышленности допущенного налогоплательщиком нарушения.

Сбор начисляется по факту владения транспортным средством, которое стоит на госучете и допущено к эксплуатации, вне зависимости от того, насколько активно им пользуется хозяин. Если машина не используется, избежать начисления налога можно путем продажи транспорта или временного прекращения регистрации.

Согласно пункту 3 статьи 362 НК РФ, начисление производится только за полные месяцы владения машиной в течение года. Если машина будет перерегистрирована на покупателя (снята с учета) до 15 числа, продавцу налог будет начислен по предыдущий месяц включительно, а покупателю – за полный первый месяц после сделки. Если переоформление машины произойдет во второй половине месяца, за него налог заплатит еще продавец, а на покупателя сбор будет начисляться уже со следующего месяца.

Обратите внимание!

Согласно пункт 2 статьи 362 НК РФ, налог не взимается, если машина была угнана. Основанием для приостановки фискального начисления являются документы следствия.

Снятие с учета после продажи

Снимать или нет свою машину с учета на время простоя – личный выбор автовладельца. Если же он уже продал машину, но ему продолжает начисляться налог из-за недобросовестности покупателя, выбора у бывшего хозяина практически нет. Чтобы не платить деньги зря, он должен обратиться в ГИБДД с заявлением о прекращении регистрации в связи с отчуждением собственности.

Сделать это можно в любой момент, начиная с 11 дня после сделки.

Порядок оформления аналогичен приведенному выше, только в заявлении нужно подчеркнуть соответствующую причину обращения, а вместо документов на машину приложить договор купли-продажи. После этого номера и регистрационные документы машины будут числиться по базам ГИБДД как недействительные, о чем нерадивому покупателю сообщит первый остановивший его инспектор ГИБДД.

Как продать машину не снимая с налогового учета

Действующие по состоянию на 2019 год правила купли-продажи транспорта на вторичном рынке не требуют от хозяина снимать машину с регистрации в Госавтоинспекции, и, соответственно, в налоговой службе перед реализацией. Для перевода транспортного налога на нового владельца сторонам достаточно выполнить 3 шага:

Что говорит закон?

В НК РФ (статье 362) указано, что основание для прекращения выплаты налога за авто — снятие ТС с регистрации или учета в ГИБДД. При этом месяц, в который произошли упомянутые события, учитывается в полном объеме. Но здесь возникает ряд противоречий.

К примеру, по Приказу МВД под номером 28, выпущенном в январе 2011-го, владельцам ТС разрешена продажа авто без снятия с учета путем оформления ДКП в письменном виде. В этом случае новый владелец приходит в ГИБДД по месту регистрации и подает заявление. Если он проигнорировал свое право и не пришел в упомянутый орган для перерегистрации авто, за ТС числится старый владелец.

Это значит, что бремя выплаты транспортного налога лежит именно на нем.

При этом прошлый хозяин может снять авто с учета без привлечения нового собственника. Для этого нужно прийти в ГИБДД, оформить заявление с просьбой прекратить регистрацию, а также передать бумаги, подтверждающие факт проведения сделки. В течение 1 месяца регистрация должна быть прекращена.

С октября 2013-го действует новый административный регламент под номером 605. Если исходить из его условий, снимать авто с учета перед продажей не нужно. Это действие выполнятся одновременно с регистрацией машины новым собственником. При этом компании или обычные граждане не должны «привязываться» к какому-то конкретному отделению ГИБДД.

После оформления ДКП новый хозяин берет договор и ПТС, после чего ставит машину на учет. На это у него имеется 10 суток. Если транспортное средство не оформлено в указанный срок, продавец вправе лично приостанавливать регистрацию путем обращения в ГИБДД.

Как отмечалось, здесь потребуется заявление и пакет документов. В этом случае транспортный налог начисляться не будет.

Какие документы необходимы?

Для снятия авто с учета потребуются следующие бумаги:

• Заявление. Этот документ оформляется по специальному образцу, который можно найти в органах ГИБДД.
• Паспорт хозяина ТС.
• Паспорт машины (ПТС).
• Свидетельство, подтверждающее регистрацию автомобиля.
• Квитанция (чек), свидетельствующий об оплате госпошлины (размер оплаты зависит от вида процедуры).
• ДКП. Договор необходим в случае, если снятие с учета производится по причине продажи ТС.
• Нотариальная доверенность (если процедура осуществляется не хозяином, а лицом с доверенностью на руках).

Правила оформления заявления

При составлении заявления важно учесть причину, по которой машина снимается с учета. В каждом конкретном случае имеет место индивидуальный подход. К примеру, при вывозе авто за территорию РФ нужно указать соответствующую причину.

Аналогичный подход имеет место и в случае утилизации транспортного средства. Но здесь имеются нюансы. К примеру, если речь идет о полном уничтожении машины, то в получении свидетельств на освободившиеся узлы нет необходимости.

Если речь идет о частичной утилизации, такие документы придется делать на разные элементы авто, к примеру, мотор, кузовную часть или шасси.

Если машина была продана, но в течение 10 суток не снята с регистрации, можно обратиться в ГИБДД и также подать заявку на утилизацию, отметив в ней потерю номеров и документации.

Как снять машину с учета — индивидуальные особенности

В зависимости от ситуации процесс снятия автомобиля с учета может различаться:

1. При снятии с регистрации при утилизации ТС потребуется паспорт хозяина, ПТС и СТС. Также необходимо заявление владельца, чек о выплате госпошлины и номера автомобиля. С указными выше бумагами нужно идти в ГИБДД, работники которой выдают необходимую справку. Если речь идет о полной утилизации, разрешается снятие авто с учета без машины. В случае, когда часть узлов сохраняется, необходим их осмотр и проверка номерных знаков. Если ТС не способно перемещаться самостоятельно, эксперт выезжает на место его нахождения для осмотра и заполнения заключения. На базе указанных выше документов выдается выписка из реестра.
2. Снятие с регистрации в случае угона. Если речь идет о хищении ТС, владелец должен пойти в полицию, написать заявление и убедиться в оформлении уголовного дела. Также необходимо подготовить следующие бумаги — удостоверение личности, заявление, ПТС и письмо из полиции.
3. Снятие с учета после продажи. В 2018 году снятие и постановка на учет — задача покупателя. Если эта работа не выполнена новым владельцем, решать вопрос придется старому хозяину. Он направляется в ГИБДД и несет с собой заявление, паспорт, ДКП и чек о выплате госпошлины.

В случае успешного снятия машины с учета платить транспортный налог не нужно.