Акциза это

Налоги – это основной источник наполнения государственной казны. Все физические и юридические лица, получающие доход, обязаны платить налоги.

Акциз (акцизный сбор) – это особый налог, который начисляется на определенные виды товаров (о них – в статье далее). Следовательно, те предприниматели (ИП или юридические лица), кто производит, ввозит из-за границы (импортирует) или реализует подакцизную продукцию, обязаны уплачивать сумму акциза в федеральную казну.

Доля акцизных платежей в общей сумме налогов РФ составляет примерно 8 %. Порядок уплаты и начисления акциза, тарификация ставок регулируется Федеральной налоговой службой (ФНС). Все это прописано в Налоговом Кодексе (НК) РФ.

Сумма акцизного сбора входит в цену подакцизного товара → акциз платит покупатель, хотя номинальным плательщиком является производитель или продавец подакцизного товара.

Какие товары являются подакцизными

Перечень подакцизных товаров утверждается на законодательном уровне. Список приведен в ст. 181 НК РФ. Это популярные товары не первой необходимости.

Рассмотрим вкратце ассортимент подакцизной продукции:

1. этиловый спирт;
2. непродовольственная этиловая продукция с массовым содержанием спирта больше 9 %;
3. алкогольная продукция с содержанием спирта более 0,5 %;
4. табачная продукция всех видов (в том числе – электронные устройства для курения, никотиносодержащие жидкости и сухие смеси для курения);
5. автомобили легковой категории;
6. мотоциклы мощностью более 150 л.с. (лошадиных сил);
7. топливо бензиновое и дизельное;
8. масло для моторов;
9. углеводороды в жидком состоянии, в том числе – природный газ.

Ставки по акцизам

Тарификация ставок на подакцизные товары проводится централизованно. Ставки корректируются исходя из курса национальной валюты и экономического положения государства.

Посмотреть все акцизные ставки можно по этой ссылке.

Рассмотрим ставки на некоторые подакцизные товары, установленные на 2019 год, в таблице:

Подакцизный товар	Тарифная ставка
Алкоголь, содержащий более 9 % спирта	523 руб. за 1 литр спирта
Алкоголь до 9 %	418 руб. за 1 литр спирта
Вино, изготовленное без добавления спирта	18 руб. за 1 литр готового продукта
Сигареты	1890 руб. за 1 тыс.штук + 14,5 % от стоимости изделий
Легковые автомобили с мощностью от 90 до 150 л.с.	47 руб. за 1 л.с.
Мотоциклы с мощностью более 150 л.с.	454 руб. за 1 л.с.
Бензин ниже 5 класса (5 класс самый экологичный)	13100 руб. за 1 тонну

В РФ при обороте этилового спирта введен порядок авансовых акцизных платежей (ст. 194 НК РФ). Это значит, что организация, закупающая спирт для его переработки в алкогольную продукцию, обязана заранее оплатить акцизный сбор (до 15 числа текущего налогового периода, т.е. текущего месяца).

Важно: налогоплательщики акцизного сбора обязаны отчитываться перед налоговыми органами за хозяйственную деятельность с подакцизными товарами.

Отчет предоставляется в ФНС в форме налоговой декларации, которая должна быть подана в инспекцию ФНС (ИФНС) не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Как вычисляется сумма акцизного сбора

Примечание: адвалорные ставки – это тарифные ставки в процентом выражении.

Ставки на подакцизные товары могут быть 3 видов:

1. в процентах (как в приведенной выше формуле);
2. в твердой ставке (фиксированная сумма в рублях на единицу товара). В этом случае формула расчета акциза такая:

Сумма акциза = (налоговая база) х (ставку акциза)

Пример расчета суммы акциза в твердой ставке: допустим, юр.лицо ввозит на территорию РФ из США мотоцикл мощностью 170 л.с. Имеем: налоговая база = 160 л.с., ставка = 454 рубль за 1 л.с. Следовательно, сумма акциза, подлежащая уплате за ввоз данного мотоцикла = 160 х 454 = 72640 (руб.).

Как легализовать работу с подакцизными товарами

Производство (что это?) и (или) реализация подакцизного товара находится в РФ под строгим контролем. Поэтому каждый предприниматель, производящий или продающий такую продукцию, должен уведомить об этом ФНС и получить соответствующее свидетельство.

На каждый вид подакцизного товара необходимо получать отдельное свидетельство. Выдачей таких свидетельств занимается ФНС, поэтому нужно обращаться в ИФНС по месту регистрации организации (ИП).

Читайте наш блог, полезная информация не бывает лишней!

Удачи вам! До скорых встреч на страницах блога KtoNaNovenkogo.ru

Эта статья относится к рубрикам:

Комментарии и отзывы (3)

Совсем недавно читал статью о том, что в России к 2030 году все дороги будут платными, а у вас сказано, что акциз на топливо взимается как бы за пользование дорожной инфраструктурой. Я так понимаю, что с нас хотят дважды поиметь за использование дорог и это не считая транспортного налога, с ним так трижды.

Павел: статьи бывают разные, в том числе и фейковые. За внесение сумятицы в умы россиян платят неплохие деньги, вот продажные писаки и стараются нагнетать.

Проблема многих людей в отсутствии критического мышления. Знаю людей, которые искренне верят в информацию с РенТв и верят, что от них просто скрывали ту правду, что выкладывают на этом чудо-канале.

Я бы на алкоголь, табак и бензин ещё выше поднял акцизы. Курение должно стать предметом роскоши, чтоб среднему обывателю пачка сигарет была недоступна по цене. Ну а на бензин повысить, ибо уже проходу от личных автомобилей нет, все дворы заставлены, города увязли в пробках.

Нужно стимулировать граждан на отказ от личного транспорта в пользу общественного, тогда и города чище станут и в ДТП меньше людей погибнет.

акци́з

1. фин. косвенный налог (преимущественно на предметы массового потребления, а также услуги), включаемый в цену товаров или тарифы на услуги ◆ Скажем, табачный акциз составляет в Ярославской области почти два миллиарда рублей. Анатолий Грешневиков, «Наше дело — Родину поднять», 2003 г. // «Завтра» (цитата из НКРЯ)

2. истор. учреждение в царской России, ведавшее акцизными сборами ◆ Он действительно был сыном мелкого чиновника, до революции служившего в акцизе, и действительно никогда ни в чем «не был замешан». А. А. Фадеев, «Молодая гвардия», 1943–1951 г. (цитата из НКРЯ)

Делаем Карту слов лучше вместе

Привет! Меня зовут Лампобот, я компьютерная программа, которая помогает делать Карту слов. Я отлично умею считать, но пока плохо понимаю, как устроен ваш мир. Помоги мне разобраться!

Спасибо! Я стал чуточку лучше понимать мир эмоций.

Вопрос: жилмассив — это что-то нейтральное, положительное или отрицательное?

Ассоциации к слову «акциз&raquo

Предложения со словом «акциз&raquo

• Объект обложения универсальным акцизом составляет вся выручка отреализации за установленный налоговый период, которая может быть измерена только в денежных единицах, и ставки применяются только адвалорные.

Цитаты из русской классики со словом «акциз»

• Управляющий акцизными сборами сказал: «Никогда акциз с вина, а равно и патентный сбор с мест оптовой и розничной распродажи питий всех наименований не достигали таких размеров».

Понятия со словом «акциз»

Акциз (фр. accise, от лат. accido — обрезаю) — косвенный налог, налагаемый в момент производства на товары массового потребления (табак, вино и так далее) внутри страны, в отличие от таможенных платежей, несущих ту же функцию, но на товары, доставляемые из-за границы, т.

е. из других стран. Включается в цену товаров или тариф за услуги и тем самым фактически уплачивается потребителем.

При реализации подакцизных товаров в розницу сумма акциза не выделяется. Акциз служит важным источником доходов государственного.

Акциз на сладкие газированные напитки (англ. soda tax, sugar tax, soft drink tax) — косвенный налог, вводимый на безалкогольные напитки с определенным содержанием сахара.

Дополнительно

Кто должен уплачивать акцизный налог

Акциз уплачивают граждане, работающие с подакцизными товарами. В НК РФ статье 179 указано, что акциз обязаны оплачивать как отечественные, так и иностранные компании, индивидуальные предприниматели, а также лица, занимающиеся передвижением продукции, облагаемой акцизным налогом, через таможенную границу.

Косвенный налог выплачивается в том случае, если с подакцизными товарами совершаются определенные действия. До тех пор, пока операции с ними не совершаются, индивидуальные лица или предприниматели не считаются плательщиками акциза.

Акциз юридические лица и ИП уплачивают в разных случаях:

продажа и изготовление товара;

передача в другие руки сырья, предназначенного для переработки;

Что облагается акцизом в РФ

В нормативных актах РФ указан целый перечень товаров, по которым возникают обязательства по акцизной пошлине.

Налог уплачивают за реализацию табачной продукции и товаров ветеринарного назначения, этилового спирта (сюда входит виноградный, винный, коньячный спирты, висковый дистилляторы и др.), а также спиртосодержащей продукции. Косвенным налогом облагаются лекарства, косметика, виноматериалы и перерабатываемые отходы алкогольного производства.

Акциз также уплачивают на такие транспортные средства:

мотоциклы (мотор более 150 л. с).

Уплата налога предусмотрена на различные виды горючего:

бензин (включая прямогонный);

бытовое печное топливо.

Какие товары относятся к подакцизным: краткий перечь подакцизных товаров

В 181 статье налогового кодекса перечисляются все подакцизные товары:

Этиловый спирт — продукт, который должен быть изготовлен из пищевого или непищевого сырья. Сюда также входит спир-сырец, висковый, винный, плодовый и другие спирты.

Спиртосодержащая продукция — товары в жидком виде, среди которых эмульсии, суспензии и растворы. Этот вид подакцизных товаров должен содержать не более 9% спирта. Некоторые виды алкогольной продукции составляют исключение.

Продукция, содержащая алкоголь, также включена в список подакцизных товаров — различные виды напитков, среди которых водка, коньяк, различные виды вин и шампанское. Сюда также входит медовуха, пиво и продукты, которые изготавливаются на их основе.

Табачные изделия также находятся среди таких товаров, — продукция, содержащая табак. Она может быть предназначены для курения, жевания, нюханья, рассасывания.

Машины, предназначенные для перевозки пассажиров, не более 8 человек (легковушки), и мотоциклы. Важно, чтобы мощность последних была не менее 112,5 кВт (150 л.с.).

Горючее. Подакцизными считаются солярка и бензин, используемые для заправки автомобилей. Сюда также относится прямогонный бензин — материал, получаемый в процесс переработки нефтесодержащих продуктов, природного газа, угля и другого сырья.

Моторные масла — продукция, которая есть в списке подакцизных товаров. Это материалы, используемые для инжекторных или дизельных двигателей.

Перечень таких товаров время от времени пересматривается, а размер налога меняется то в одну, то в другую стороны. Но общая тенденция к повышению налоговой нагрузки на потребителей остаётся без изменений.

Случаи, при которых возникает обязанность по уплате акцизов

Лица, уплачивающие акцизы, имеют постоянный статус в случае регулярного проведения операций, которые облагаются налогом. Другие же налогоплательщики уплачивают акциз время от времени. Все дело в том, что по закону уплата косвенного налога выполняется в случае произведения операции, которая проводится с подакцизными товарами, именно они и облагаются акцизом.

Если производители занимаются изготовлением и реализацией товара, но его нельзя отнести к категории, когда возникает обязанность по уплате пошлины, налоги не начисляются — это подтверждает НК РФ.

Акцизные льготы: что нужно знать

В российском законодательстве написано, что по некоторым операциям изготовители и реализаторы могут быть избавлены от уплаты налогов. Это касается только подакцизных товаров.

Налог государству не платят организации, выпускающие этиловый спирт, который в дальнейшем используют на производстве косметических средств в металлической аэрозольной упаковке (для этого потребуется свидетельство, указанное в ст. 179.2 НК РФ).

Отсутствие налогообложения предусмотрено за реализацию керосина (авиационного), который был изготовлен на собственном производстве в РФ.

Нулевая ставка российским законодательством предусмотрена и для других товаров:

пива (доля этилового спирта не более 0,5%);

этилового спирта, который закупают компании, уплачивающие авансовый платёж акциза.

При изготовлении товаров, идущих за границу, акцизы не платят. Благодаря этому повышается конкурентоспособность подакцизной продукции и поддерживается отечественный производитель.

Акциз уплачивают при ввозе подакцизных товаров с страну при подаче таможенной декларации. Стоимость рассчитывается исходя из ставки акциза, налоговой базы и вида акцизной ставки. Последний определяется налоговым законодательством России.

Уплата акцизов и их расчёт

Сумма акциза — коэффициент, который определяется налогоплательщиком. Независимо от вида документации (счёт-фактура, учетные документы), его выделяют отдельной графой. Если на использованное сырьё оплата по акцизам произошла на территории РФ, то сумма налога, который необходимо уплатить по подакцизному товару, значительно уменьшается.

Цену снижают на сумму, уплаченную по сырью, которое будет использовано для изготовления других товаров.

Акциз, который необходимо уплачивать по винам и напиткам, изготовленным из винограда, тоже уменьшают. Показатель будет ниже акциза, который был уплачен производителем этилового спирта (речь об изготовлении на территории России). Получается налог, уплаченный в РФ по товарам, используемым в качестве основы для изготовления последующего товара, а также пошлина при реализации товара.

Между этими суммами есть небольшая разница, она не может быть зачислена в бюджет как обязательный платеж.

Если изготовитель производит товар, который в соответствии с законом должен облагаться налогом, но не занимается его реализацией, а применяет для изготовления другой продукции, на которую акцизы не распространяются, пошлину начисляют во время передачи этих товаров для изготовления неподакцизной продукции списанием суммы акцизов на себестоимость неподакцизной продукции.

Если спирт, изготовленный из пищевого сырья применяют для производства денатурированного спирта, а не для продажи, акцизы не насчитывают.

Важно! Этиловый спирт должен быть изготовлен исключительно из пищевого сырья.

Есть много случаев, когда налогоплательщики уплачивают акциз, но товары со временем вывозят за пределы Российской Федерации. В этом случае плательщик акциза должен предоставить необходимые документы, доказывающие что надбавка государству была уплачена, после проверки всех справок переведённая сумма будет засчитана в счёт предстоящих платежей. Потраченные деньги могут быть возмещены в течение 10 дней за счёт поступлений общих налоговых платежей.

Компаниям, занимающимся производством подакцизных товаров, вывозимых за предела страны, налоговые органы могут предоставить отсрочку на определенных условиях.

Налог должен быть оплачен в бюджет в установленные сроки. Обычно это не позднее 30 числа месяца, который следует за отчётным. Акциз по природному газу уплачивают не позднее 20 числа месяца.

За товар, подлежащий маркировке специальными марками, плательщик уплачивает аванс — его устанавливает законодательство РФ.

Акцизные ставки могут увеличиваться, для этого есть свои причины. Если растут цены на алкогольные напитки, уменьшаются масштабы злоупотребления ими, происходит воздействие на нелегальный завоз товара. Подобная ситуация наблюдается и с табачными изделиями — высокая стоимость товаров этой категории помогает государству бороться с пагубным влиянием.

Акциз на мощные автомобили также заставляет владельцев транспортных средств компенсировать роскошь.

Акцизы на импортные товары из стран ЕАЭС

Каким образом будет уплачен акциз, зависит от того, нужна маркировка на продукцию или нет. Марка — специальный знак, который наносится на товар, подтверждая, что налог уплачен, а продукция завезена в страну легально.

Если маркировка не нужна, налоги выплачиваются в службу по месту регистрации, о чём указано в законодательстве.

Обязательно марки ставят на алкогольную продукцию, сигареты и папиросы. Их приобретают импортёры на таможне. Если продукцию ввозят из других стран, на таможне также платят акциз.

Кто следит за уплатой и начислением акциза

Правила исчисления и уплаты акцизов по товарам, которые поставляют на территорию России, прописаны в НК РФ, также регулируются таможенным законодательством. Ответственность за своевременную уплату налогов возлагается на налогоплательщиков, а также должностных лиц. В случае нарушения сроков уплаты акциза они понесут ответственность, предусмотренную законом РФ.

Акцизы должны уплачиваться вовремя — за соблюдение налогового законодательства следят налоговые и таможенные органы.

Что такое акцизы и зачем они нужны

Акциз — это косвенный налог, которые распространяется на товары широкого потребления: алкоголь, табачные изделия, бензин. От него напрямую зависит конечная стоимость продукта. Государство позволяет добавлять сумму налога в расчет стоимости товара. На акцизную продукцию устанавливается специальная акцизная марка.

Акциз – это штрафной налог. Чаще всего, им облагаются товары, применение или использование которых приносит прямой вред. Таким образом государство компенсирует возникающие издержки.

Акциз очень важный для государства платеж. Его доля пополнения государственного бюджета составляет от пяти до восьми процентов.

Товары, которые попадают под акциз

Перечень подакцизных товаров определен в 181 статье Налогового кодекса РФ. Ими признаются:

• этиловый спирт;
• продукты с содержанием спирта более 9-ти процентов;
• алкогольная продукция;
• табак и табачная продукция;
• легковые автомобили и мотоциклы;
• бензин, дизельное топливо, авиационный керосин и средние дистилляты;
• моторные масла;
• бензол, параксилол, ортоксилол;
• нефтяное сырье и природный газ;
• электронные сигареты, жидкости и картриджи для них;
• виноград, предназначенный для изготовления винных продуктов.

Некоторые из этих товаров требуют наличия специальной маркировки, такие, как сигареты и алкоголь. Акцизная марка позволяет государству контролировать реализацию подакцизных товаров, а покупателю гарантирует качество продукции.

Пример акцизной марки на пачке сигарет

В каждой группе подакцизный товаров есть исключения. Например, медицинские товары с содержанием спирта и парфюмерия не облагаются данным налогом.